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1、第八章財務(wù)分析8.1主要財務(wù)假設(shè)公司設(shè)在海南省?？谑忻捞m區(qū)海甸島江南城。土地流轉(zhuǎn)行業(yè)按轉(zhuǎn)讓價與購置價的差價繳納5%的營業(yè)稅，按繳納的營業(yè)稅繳納7%城建稅與3%教育費附加。契稅按成交價格（合同）繳納3%，同時按取得收入減除規(guī)定扣除項目金額后的增值額繳納土地增值稅。公司成立的前三年免征所得稅。電腦等使用壽命為3年，運輸工具折舊年限為4年，辦公用品折舊年限為5年，期末無殘值，按直線折舊法計算。公司第三年起以凈利潤的25%分紅。8.2報表8.2.1損益表損益表單位：萬元第一年（公司建立后）第二年第三年第四年第五年第六年一、主營收入100.00210.504
2、50.80600.341000.631349.33減：主營成本56.3488.79259.21309.21377.35556.00二、總利潤43.6661.71191.59291.13623.28793.33管理費用1515.1013．1127.2253.4489.57財務(wù)費用1.266660三、利潤總額27.46100.61172.48257.91563.84703.76減：所得稅1.966.0925.8753.6789.58100.00四、凈利潤25.594.52146.61204.24374.26603.768.2.2現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表單位
3、：萬元第一年（公司建立后）第二年第三年第四年第五年第六年一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量會計利潤25.534.52146.61204.24374.26603.76折舊7.537.537.539.0417.1828.25攤銷4.84.84.84.84.84.8財務(wù)費用1.266660經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額(11.97)19.19128.28184.4346.28570.71二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金23.30.60.0022.9512.831.8投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額23.30.60.0022.9512.831.8三、籌資活
4、動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金62.000.000.000.000.000.00借款所收到的現(xiàn)金20.00100.00100.00100.00100.000.00現(xiàn)金流入小計82.00100.00100.00100.00100.000.0020.00100.00100.0010.00100.000.00償還借款所支付的現(xiàn)金償付利息所支付的現(xiàn)金1.266660償付股利所支付的現(xiàn)金0.000.0036.6576.06268.571275.94現(xiàn)金流出小計21.20106.00142.65182.06374.571275.94籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)
5、金流量凈額60.80(6.00)(42.65)(82.06)(274.57)(1275.94)四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增額5.0011.0011.1336.73134.94445.318.2.3資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表單位：萬元第一年（公司建立后）第二年第三年第四年第五年第六年資產(chǎn)流動資產(chǎn)：貨幣資金15.0024.5076.34257.18236.72551.64應(yīng)收賬款4.009.58.7927.5570.21316.17流動資產(chǎn)合計19.0034.0085．15284.733306.93867.81固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值24.3024.3024.30
6、5.733.7056.7098.70減：累計折舊7.5315.0622.5931.6349.4477.69固定資產(chǎn)凈值16.779.241.712.077.2622.01無形資產(chǎn)：減：累計攤銷4．84．84．84．84．84．8無形資產(chǎn)凈值48.043.238.433.628．824.0資產(chǎn)合計93.07196.52271.95390.18567.69889.82負債及權(quán)益流動負債：短期借款20.00100.00100.00100.00100.000.00負債合計20.00100.00100.00100.00100.000.00所有者權(quán)益：實收資本
7、62.0062.0062.0062.0062.0062.00盈余公積0．000.000.000.000.000.00未分配利潤11.0734.52109.95228.18405.69827.82所有者權(quán)益總計73.0796.52171.95290.18467.69889.82負債及的有者權(quán)益總計93.07196.52271.95390.18567.69889.828.3財務(wù)報表分析為了對公司的財務(wù)狀況進行客觀分析和評價，從而為投資者、經(jīng)營者及其他利益相關(guān)者提供了解公司過去，評價現(xiàn)狀，預測公司未來發(fā)展的信息，現(xiàn)對公司的償債能力、營運能力及盈利能力等進
8、行分析，我們分別選取了它們的相關(guān)指標，分析如下：8.3.1償債能力債務(wù)是企業(yè)在未來要償還的以前經(jīng)濟業(yè)務(wù)所承擔的經(jīng)濟責任，償
