高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

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1、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策例：某企業(yè)2015年利潤(rùn)300萬(wàn)，2015年2月取得《高新技術(shù)企業(yè)證書》，并符合高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠條件。不享受優(yōu)惠享受優(yōu)惠實(shí)際應(yīng)繳所得稅額300*25%=75萬(wàn)減免稅額30萬(wàn)實(shí)際應(yīng)繳所得稅額300*15%=45萬(wàn)1稅法規(guī)定《企業(yè)所得稅法》第二十八條國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十三條企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：(一)產(chǎn)品(服務(wù))屬于《

2、國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；(二)研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；(三)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例；(四)科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；(五)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。2相關(guān)文件國(guó)科發(fā)火〔2008〕172號(hào)《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知》國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知》舊高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法（2015年匯算清繳適用）新

3、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法（2016年1月1日起執(zhí)行）3稅收優(yōu)惠條件取得《高新技術(shù)企業(yè)證書》符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的條件產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍舊高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法（2015年匯算清繳適用）新高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法（2016年1月1日起執(zhí)行）3.1產(chǎn)品(服務(wù))范圍最近一年銷售收入小于5,000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于6%；最近一年銷售收入小于5,000萬(wàn)元（含）的企業(yè)，比例不

4、低于5%；舊高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法（2015年匯算清繳適用）新高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法（2016年1月1日起執(zhí)行）3.2研究開發(fā)費(fèi)用比例近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：最近一年銷售收入在5,000萬(wàn)元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。舊高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法（2015年匯算清繳適用）新高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法（2016年1月1日

5、起執(zhí)行）3.3高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入比例近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%舊高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法（2015年匯算清繳適用）新高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法（2016年1月1日起執(zhí)行）3.4科技人員比例4優(yōu)惠申報(bào)預(yù)繳期享受匯算清繳期享受預(yù)繳申報(bào)：填報(bào)主表12行、同時(shí)填報(bào)附表3《減免所得稅額明細(xì)表》第4行年

6、度申報(bào)：填報(bào)主表26行、同時(shí)填報(bào)A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第3、4行，A107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》企業(yè)應(yīng)在匯算清繳期結(jié)束前，報(bào)送如下資料備案：1.《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》；2.產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中的具體項(xiàng)目的說(shuō)明；3.企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明；4.研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明。舊政策新政策（省局公告2016年第1號(hào)）5優(yōu)惠備案企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案

7、表》和《高新技術(shù)企業(yè)資格證書》完成備案；下列資料留存?zhèn)洳椋?.高新技術(shù)企業(yè)資格證書；2.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料；3.年度研發(fā)費(fèi)專賬管理資料；4.年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）及對(duì)應(yīng)收入資料；5.年度高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用及占銷售收入比例，以及研發(fā)費(fèi)用輔助賬；6.研發(fā)人員花名冊(cè)。