[企業(yè)管理]內(nèi)部控制培訓講義-企業(yè)內(nèi)部控制與全面風險管理

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1、企業(yè)內(nèi)部控制與全面風險管理——內(nèi)部控制規(guī)范體系案例解讀及實施操作北京國家會計學院鄭洪濤博士后/教授授課教師簡介——鄭洪濤博士1995年獲得經(jīng)濟學碩士，2001年獲得管理學博士學位，2006年完成中南財經(jīng)政法大學博士后流動站研究?，F(xiàn)任教于北京國家會計學院教務部，主講企業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制、企業(yè)風險管理、資本運營及公司改制等課程。授課對象為大型企業(yè)集團企業(yè)領導人、總會計師、財務部/審計部部門領導、注冊會計師等。（財政部）中國會計學會內(nèi)部控制委員會專家；參與內(nèi)部控制規(guī)范及課題研究、評審。兼任多家大型企業(yè)集團、上市公司、會計師事務所獨

2、立董事、財務顧問、內(nèi)控咨詢專家等。講座大綱CH1內(nèi)控規(guī)范及配套指引背景CH2企業(yè)內(nèi)部控制目標CH3企業(yè)內(nèi)部控制要素CH4內(nèi)控規(guī)范及配套指引設計CH1內(nèi)控規(guī)范及配套指引背景什么是內(nèi)部控制？為什么內(nèi)部控制？內(nèi)部控制控什么？內(nèi)部控制誰去控？內(nèi)部控制去控誰？內(nèi)部控制怎么控？自毀長城的雙匯3月15日有媒體以《央視315特別行動：瘦肉精豬肉流入雙匯公司》為題，報道了有豬販將喂食有瘦肉精的生豬銷售給濟源雙匯食品有限公司的內(nèi)容。央視315特別節(jié)目爆出雙匯擬注入公司使用瘦肉精豬肉后，雙匯發(fā)展(000895)股票當天跌停。雙匯集團3月16日在其

3、網(wǎng)站上刊登聲明稱，濟源雙匯食品有限公司是雙匯集團下屬子公司，對此事給消費者帶來的困擾，雙匯集團深表歉意，表示將召回全部問題產(chǎn)品。雙匯集團對媒體的報道高度重視，立即召開高層會議，研究部署調(diào)查處理工作，責令濟源工廠停產(chǎn)自查，并派出集團主管生產(chǎn)的副總經(jīng)理及相關人員進駐濟源工廠進行整頓和處理。雙匯集團要求下屬所有工廠，進一步加強對采購、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制，嚴格把關，確保產(chǎn)品質(zhì)量。聲明還稱，雙匯集團將積極配合政府職能部門，開展對此次事件所涉及的各個環(huán)節(jié)的全面檢查。食品安全是一個系統(tǒng)工程，雙匯集團將進一步強化對產(chǎn)業(yè)鏈上下游的控制

4、力，確保食品安全。雙匯已經(jīng)公開道歉，但是用戶依然不買賬。自毀長城的雙匯雙匯“瘦肉精”事件與2007年乳業(yè)的三聚氰氨事件有很大的相似性，企業(yè)知名度高，違規(guī)性質(zhì)嚴重，威脅公眾健康。央視曝光雙匯的時間在昨天上午9點45分左右，雙匯發(fā)展（000895）的股價還在進行抵抗；但一小時后，10:45起其股價幾乎垂直暴跌，中午收盤時跌幅已超過7.5%。在“瘦肉精”事件成為昨天午餐時的熱議話題后，午后開盤時雙匯發(fā)展直接被大單封住77.94元的跌停位，直至收盤紋絲不動。作為一只老牌的基金重倉股，在2010年基金發(fā)布的三季報中，就至少有32家公募

5、基金持有雙匯發(fā)展，占到總股本的21.59%，機構(gòu)是主宰其走勢的主要力量。從深交所公布的交易看，昨天買賣雙匯發(fā)展的前五大席位清一色全是機構(gòu)。前五大賣出席位的合計成交額接近2.5億元，只比前五大買入席位的成交額多0.32億元，雙方力量比較接近。這說明，在此事件上機構(gòu)態(tài)度有分歧，也有不少機構(gòu)在跌停位置進行了買入。阿里巴巴的人禍！治理控制與管理控制“霸道”豐田緣何道歉——企業(yè)擴張和質(zhì)量安全風險2010年3月1日，豐田章男在出席美國國會聽證會后，直接從美國飛到北京，由他本人通過新聞媒體，直接向中國消費者說明情況。豐田章男首先就汽車腳墊

6、、油門踏板、制動系統(tǒng)在北美召回進行了說明。其中油門踏板涉及中國的是合資生產(chǎn)的ＲＡＶ４汽車，在中國實施了召回。豐田章男認為，豐田汽車公司發(fā)生這些問題，與過去幾年業(yè)務發(fā)展過快有一定關系，豐田的發(fā)展速度已經(jīng)超出了自身的能力，使豐田一直以來最為重視的對于造車的苛求而有所疏忽。對于豐田來說，提供受大家喜愛的汽車，并確保汽車的安全性能和質(zhì)量是最重要的。豐田章男提出采?。稠棿胧┘訌娰|(zhì)量管理。一是成立由社長直接管轄的“全球質(zhì)量特別委員會”。從汽車的設計、制造、銷售、售后服務等工序進行匯總并加以改善。二是加強對顧客車輛進行實地技術(shù)調(diào)查的體制，

7、更直接、更迅速準確地把顧客的聲音傳達到公司的質(zhì)量本部、開發(fā)本部。三是加強質(zhì)量管理方面的人才培養(yǎng)。安然帝國毀滅在誰的手上？—企業(yè)會計風險背后安然公司曾經(jīng)是美國第七大能源公司，但由于虛報利潤并隱瞞10億美元巨額債務，于2001年12月2日申請破產(chǎn)保護。安然的數(shù)名前管理人員已經(jīng)認罪，并同意與政府合作，其中包括前首席財務官安德魯·法斯托。法斯托被判入獄10年。2006年10月23日，美國安然公司前CEO杰弗里·斯基林在休斯頓地區(qū)法庭被判犯有19項罪名，其中包括欺詐、做假賬、內(nèi)部交易以及對審計人員撒謊等，入獄二十四年零四個月。他是20

8、01年震驚世界的安然案中最后一個被判刑的高管，也是此案中被判刑期最重的。與他同被列為被告的安然創(chuàng)始人兼公司主席肯尼思·萊今年7月因心臟病發(fā)作去世，躲過了這次羞辱的審判。美國汽車三大巨頭乞求救援——企業(yè)戰(zhàn)略風險美國汽車三大巨頭拼車乞援··美國當?shù)貢r間2008年12月10日晚，美國眾議院投票