出口退稅的會(huì)計(jì)分錄2

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1、出口退稅的會(huì)計(jì)分錄某生產(chǎn)型企業(yè)，某月出口一批設(shè)備報(bào)關(guān)價(jià)格$4325(C&F),結(jié)匯核銷(xiāo)金額$4290,海運(yùn)費(fèi)￥762.4。內(nèi)銷(xiāo)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額92000，進(jìn)項(xiàng)稅額75000。請(qǐng)教相關(guān)具體的會(huì)計(jì)分錄，退稅率13%，匯率1：7。這單出口業(yè)務(wù)有4臺(tái)設(shè)備,其中一臺(tái)的退稅率為17%,其它3臺(tái)為13%.出口發(fā)票是按C&F價(jià)格$4325開(kāi)的.海運(yùn)費(fèi)走產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用可以嗎?出口退稅系統(tǒng)上有登記出口物品的明細(xì)產(chǎn)品,4臺(tái)要分別記錄,是不是海運(yùn)費(fèi)也要分?jǐn)偤?分別計(jì)算4臺(tái)產(chǎn)品的離岸價(jià)格.還有地稅是按出口退稅抵免后實(shí)際交納的增值稅額計(jì)提嗎（1）貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷(xiāo)售額（FOB價(jià)）做如下會(huì)計(jì)處理：C

2、&F4325*7=30275海運(yùn)費(fèi)762.4*7=5336.8FOB30275-5336.8=24938.2借：應(yīng)收賬款30275貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24938.2（fob做收入）貸：其他應(yīng)付款-海運(yùn)費(fèi)5336.8（2）本期"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"24938.2*（17%-13%）=997.53做如下會(huì)計(jì)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本997.53貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）997.53YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegratio

3、n,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject（3）本期“免抵退”稅額24938.2*13%=3241.97本期應(yīng)納增值稅額92000-75000+997.53=17997.53本期應(yīng)退稅額為零本期免抵稅額為3241.97··········做會(huì)計(jì)處理借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額）3241.97貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅）3241.97（4）收匯核銷(xiāo)$

4、4290借：銀行存款30030借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益245貸：應(yīng)收賬款30275收到貨代發(fā)票借：其他應(yīng)付款-海運(yùn)費(fèi)5336.8貸：銀行存款5336.8······················追加回答1、海運(yùn)費(fèi)是你司替進(jìn)貨方代墊的，因此不能做費(fèi)用。2、出口發(fā)票上沒(méi)有詳細(xì)記載FOB價(jià)和運(yùn)費(fèi)嗎？退稅率不一樣要分開(kāi)核算出口退稅。3、地稅交納的附加稅以增值稅申報(bào)表上的應(yīng)納稅額為準(zhǔn)?！ぁぁぁぁぁぁぁぁぁぁibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegrat

5、ion,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject20080603已追加回答免抵稅額會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額）3241.97貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅）3241.97當(dāng)期應(yīng)納稅額17997.53YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktraffi

6、csystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject