生產(chǎn)企業(yè)典型稅務(wù)稽查案例

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1、生產(chǎn)企業(yè)典型稅務(wù)稽查案例?課程介紹：稅務(wù)稽查是國家稅收管理的重要部分，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中不可避免地接受稽查的“洗禮”。而稽查中出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險點，往往就是企業(yè)在日常經(jīng)營中面對的“疑難雜癥”。如果企業(yè)不能對經(jīng)營中出現(xiàn)的問題有準(zhǔn)確的稅務(wù)理解，在稽查的稅企博弈中就可能要承擔(dān)補繳稅款和滯納金的責(zé)任，甚至受到稅務(wù)行政處罰，不但會對企業(yè)的經(jīng)營帶來沉重的資金負擔(dān)，更可能造成企業(yè)的信譽受損。鉑略財務(wù)培訓(xùn)《生產(chǎn)企業(yè)典型稅務(wù)稽查案例》在線課程，以生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營中典型的涉稅疑難問題為切入點，運用典型案例對涉稅疑難問題進行詳細分析，使稅務(wù)管理者對經(jīng)

2、營中的涉稅風(fēng)險有較強的防控能力，避免企業(yè)在稅務(wù)稽查中處于不利地位。流程：生產(chǎn)企業(yè)典型稅務(wù)稽查案例案例一：利息支出稅收風(fēng)險防控HX電氣集團有限公司主要從事互感器、高低壓電器開關(guān)生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)，注冊資本200萬元。稅務(wù)稽查機關(guān)進行檢查時發(fā)現(xiàn)，該單位財務(wù)費用科目發(fā)生額較大且繁雜，經(jīng)過對財務(wù)費用科目及相關(guān)科目的梳理，發(fā)現(xiàn)：（1）支付給某小額貸款公司利息100萬元，取得小額貸款公司開具的利息發(fā)票，此筆貸款的一半無償轉(zhuǎn)借給其關(guān)聯(lián)公司；（2）支付A銀行利息400萬元、利息相關(guān)咨詢費100萬元，取得銀行利息單據(jù)400萬元和銀行開具的服

3、務(wù)業(yè)發(fā)票100萬元，此部分借款專門用于建造生產(chǎn)線；（3）支付B銀行利息50萬元，取得銀行開具的名頭為該單位法人代表的銀行利息單據(jù)；（4）向其自然人股東借款500萬元，按照同期同類貸款利率支付利息50萬元，取得自然人股東開具的利息收條作為原始憑證。請問：（1）小額貸款公司是否屬于金融機構(gòu)？支付其利息是否有稅務(wù)風(fēng)險？（2）將取得的貸款無償轉(zhuǎn)借給其關(guān)聯(lián)公司有何涉稅風(fēng)險？（3）支付A銀行的咨詢費屬于什么性質(zhì)？專門用于建造生產(chǎn)線的利息如何進行處理？（4）支付B銀行的利息取得利息單據(jù)是法人代表個人名頭的能否稅前列支？（5）向股東借

4、款利息稅前扣除的限制條件是什么？自然人股東開具的利息收條能否作為稅前扣除的憑據(jù)？企業(yè)是否有義務(wù)扣繳相關(guān)稅款？案例二：研發(fā)支出的涉稅風(fēng)險ofwork,relationships,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformi

5、ntheadmissionprocedure,topreventthePartymemberSY有限公司主要從事偶合器制造業(yè)務(wù)，具有自主研發(fā)能力，并擁有多項專利權(quán)。稅務(wù)稽查機關(guān)在檢查時發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）SY公司提供的專門從事研發(fā)人員名單中，有兩人也同時從事車間生產(chǎn)工作。（2）經(jīng)董事會審議，研發(fā)某新型液力偶合器，發(fā)生研發(fā)支出20萬元，但最終沒有研發(fā)成功。（3）委托某工業(yè)大學(xué)重點實驗室研制新產(chǎn)品，取得某大學(xué)開具的研發(fā)費用發(fā)票16萬元，但沒有提供費用支出明細情況。（4）研發(fā)支出中含有研發(fā)人員發(fā)生的差旅費2.6萬余元。（5）

6、與A公司共同研發(fā)設(shè)備，共發(fā)生研發(fā)支出18萬元，協(xié)議規(guī)定SY公司承擔(dān)其中的70%，但全部在SY公司加計扣除。（6）SY公司所在的區(qū)科技局撥付專項研發(fā)資金30萬元用于研發(fā)，SY公司作為不征稅收入進行了申報，所有款項均用于研發(fā)支出。（7）SY公司將研發(fā)成功的一臺樣品出售，將銷售收入直接沖減了研發(fā)支出。請問：（1）非直接從事研發(fā)工作的人員工資能否享受加計扣除政策？（2）研發(fā)失敗是否不能享受加計扣除的稅收優(yōu)惠？（3）委托其他單位進行研發(fā)，研發(fā)支出加計扣除的條件是什么？受托方是否也可以享受加計扣除？合作進行研發(fā)如何加計扣除？可以加

7、計扣除的具體項目有哪些？（4）政府補助的財政性資金作為不征稅收入后能否享受加計扣除？如果將補助作為征稅收入又如何？（5）研發(fā)成功的樣品銷售應(yīng)如何繳稅？案例三：如何區(qū)分和掌握企業(yè)所得稅不征稅收入K集團有限公司主要從事鐵路專用設(shè)備制造，稅務(wù)稽查機關(guān)在檢查時發(fā)現(xiàn)，K公司有從政府取得財政性資金的情況，具體的情況如下：（1）為了響應(yīng)國家“走出去”戰(zhàn)略，K公司赴歐洲參加產(chǎn)品展覽，取得市商務(wù)部門的參展補助35萬元，此筆款項商務(wù)部門沒有具體管理要求。（2）參與國家科技支撐計劃課題的研制，取得科技部撥付的專項經(jīng)費430萬元，此筆款項科技

8、部配套出臺了規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件，但K公司沒有對該經(jīng)費進行單獨核算。（3）取得市發(fā)改委撥付的工業(yè)基地發(fā)展基金500萬元，專門用于新建一條生產(chǎn)線，K公司從該生產(chǎn)線建成后共計提折舊90萬元并在稅前扣除。（4）取得所在街道撥付的企業(yè)發(fā)展基金120萬元。另外，K公司下設(shè)一從事交通運輸業(yè)的全資子公司M公司，2013年8月“營改增”