稅務(wù)稽查與稽查案例分析

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1、稅務(wù)稽查與稽查案例分析2013.7.18稅務(wù)稽查與稽查案例分析?Page1稅務(wù)稽查與稽查案例分析?Page2稅務(wù)稽查的含義稅務(wù)稽查的分類(lèi)稅務(wù)稽查的流程稅務(wù)稽查與稅務(wù)檢查的區(qū)別為何被稽查選案稅務(wù)稽查稅務(wù)稽查與稽查案例分析?Page3稽查案例講解六個(gè)不同類(lèi)型的案例打擊發(fā)票違法犯罪活動(dòng)稅務(wù)稽查稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況及涉稅事項(xiàng)進(jìn)行檢查處理，以及圍繞檢查處理開(kāi)展的其他相關(guān)工作。稅務(wù)稽查的含義稅務(wù)稽查與稽查案例分析?Page4日常稽查是稽查局有計(jì)劃地對(duì)稅收管轄范圍內(nèi)納稅人、扣繳義務(wù)人和其他

2、涉稅當(dāng)事人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況及涉稅事項(xiàng)進(jìn)行檢查處理的執(zhí)法行為。專(zhuān)項(xiàng)稽查是稽查局按照上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一部署或下達(dá)的任務(wù)對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定的稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專(zhuān)門(mén)稽查。專(zhuān)案稽查是指稽查局按照稅收法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，以立案形式對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況及涉稅事項(xiàng)進(jìn)行檢查處理的執(zhí)法行為。稅務(wù)稽查日?；閷?zhuān)項(xiàng)稽查專(zhuān)案稽查稅務(wù)稽查稅務(wù)稽查的分類(lèi)稅務(wù)稽查與稽查案例分析?Page5目的：在于發(fā)現(xiàn)、分析和掌握稅收違法活動(dòng)的動(dòng)向和規(guī)律，查處稅收違法行為。日常稽查特點(diǎn)：統(tǒng)一部署，集中人力、物力和財(cái)

3、力解決帶有普遍性的問(wèn)題。專(zhuān)項(xiàng)稽查稅務(wù)稽查稅務(wù)稽查的分類(lèi)特點(diǎn)：1、專(zhuān)案稽查的對(duì)象來(lái)源于確定的線索，具有明顯的稅收違法嫌疑；。2、專(zhuān)案稽查適用于舉報(bào)、上級(jí)交辦、其他部門(mén)移交、轉(zhuǎn)辦以及其他所有涉嫌稅收違法案件的查處。專(zhuān)案稽查稅務(wù)稽查與稽查案例分析?Page6上門(mén)舉報(bào)網(wǎng)絡(luò)舉報(bào)其他信函舉報(bào)電話(huà)舉報(bào)舉報(bào)稅務(wù)稽查舉報(bào)稅務(wù)稽查與稽查案例分析?Page7稅務(wù)稽查上級(jí)交辦其他部門(mén)移交轉(zhuǎn)辦Herecomesyourfooter?Page8稽查執(zhí)行稽查審理稽查選案稽查實(shí)施稅務(wù)稽查稅務(wù)稽查的流程根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（國(guó)稅發(fā)[2009]157號(hào)）的規(guī)定，稅務(wù)稽查

4、的流程，按照選案、檢查、審理、執(zhí)行四個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行，實(shí)行嚴(yán)格的專(zhuān)業(yè)化分工，各環(huán)節(jié)相互分離、相互制約。稅務(wù)稽查與稽查案例分析?Page9選案方法：（1）計(jì)算機(jī)選案（2）人工選案（3）人機(jī)結(jié)合選案稅務(wù)稽查稅務(wù)稽查的流程—稽查選案稅務(wù)稽查與稽查案例分析?Page10稅務(wù)稽查權(quán)力：查賬權(quán)、場(chǎng)地檢查權(quán)、責(zé)成提供資料權(quán)、詢(xún)問(wèn)權(quán)查證權(quán)、檢查存款賬戶(hù)權(quán)、稅收保全措施權(quán)、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施權(quán)、調(diào)查取證權(quán)、行政處罰權(quán)、國(guó)家法律賦予的其他檢查權(quán)力稅務(wù)稽查實(shí)施的主要方式：調(diào)賬檢查、實(shí)地檢查、跨地區(qū)檢查跨地區(qū)檢查：稅務(wù)稽查稅務(wù)稽查的流程—稽查實(shí)施稅務(wù)稽查與稽查案例分析?

5、Page11稅務(wù)稽查稅務(wù)稽查的流程—稽查實(shí)施稅務(wù)稽查常用方法賬務(wù)檢查方法分析方法調(diào)查方法順查法和逆差法詳查法和抽查法審閱法和核對(duì)法投入產(chǎn)出分析比較比率分析因素相關(guān)性分析觀察法查詢(xún)法外調(diào)法盤(pán)存法稅務(wù)稽查與稽查案例分析?Page12稽查對(duì)象主體是否準(zhǔn)確稽查執(zhí)法程序是否合法事實(shí)是否清楚證據(jù)是否確鑿數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確適用法律是否恰當(dāng)資料是否齊全文書(shū)是否規(guī)范處理意見(jiàn)是否得當(dāng)審理內(nèi)容及要求：稅務(wù)稽查稅務(wù)稽查的流程—稽查審理稅務(wù)稽查與稽查案例分析?Page13（1）稅務(wù)執(zhí)行受理（2）稅務(wù)文書(shū)送達(dá)：（3）稅務(wù)處理決定的強(qiáng)制執(zhí)行稅務(wù)稽查稅務(wù)稽查的流程—稽查執(zhí)行直

6、接送達(dá)留置送達(dá)委托送達(dá)郵寄送達(dá)公告送達(dá)稅務(wù)稽查與稽查案例分析?Page14稅務(wù)稽查稅務(wù)稽查與稅務(wù)檢查的區(qū)別執(zhí)法主體不同執(zhí)法對(duì)象不同執(zhí)法案源不同執(zhí)法目的不同執(zhí)法程序不同執(zhí)法權(quán)限不同稅務(wù)稽查與稽查案例分析?Page151、舉報(bào)導(dǎo)致2、企業(yè)納稅申報(bào)的信息異常導(dǎo)致3、稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)推送等導(dǎo)致4、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)行業(yè)及地區(qū)的信息監(jiān)管分析導(dǎo)致5、征管稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他機(jī)構(gòu)移交、轉(zhuǎn)辦；及上級(jí)部門(mén)交辦等稅務(wù)稽查為何被稽查選案稅務(wù)稽查與稽查案例分析?Page166、取得問(wèn)題發(fā)票導(dǎo)致7、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)企業(yè)被稽查導(dǎo)致8、企業(yè)涉及的其他經(jīng)濟(jì)案件導(dǎo)致9、國(guó)際稅收情報(bào)

7、交換導(dǎo)致10、其他原因稅務(wù)稽查為何被稽查選案稅務(wù)稽查與稽查案例分析?Page17案例一某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司預(yù)收款未按規(guī)定記帳隱匿收入偷稅案本案特點(diǎn)：本案的稽查人員以圍繞房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目為中心，結(jié)合被查單位帳面往來(lái)科目展開(kāi)稽查，通過(guò)大量的外調(diào)工作及約談企業(yè)相關(guān)人員，利用公共信息，注重從第三方取證，使案件不斷取得進(jìn)展，在檢查中能克服重重困難，最終將納稅人存在的違法事實(shí)查清。稽查案例講解稅務(wù)稽查與稽查案例分析?Page18案例二某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司多結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本少繳應(yīng)納稅款案件本案特點(diǎn):本案的檢查人員制定了有針對(duì)性的檢查預(yù)案，借助網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，

8、對(duì)開(kāi)發(fā)成本的主要數(shù)據(jù)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比、分析，同時(shí)借助電子查帳軟件，對(duì)成本內(nèi)容是否真實(shí)、合法進(jìn)行了細(xì)致的檢查。運(yùn)用合理的方法對(duì)收入的真實(shí)性進(jìn)行了詳細(xì)審核，準(zhǔn)確分析查找疑點(diǎn)，細(xì)致調(diào)查取證，對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)