首席財務官財務報表分析課件

《首席財務官財務報表分析課件》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在教育資源-天天文庫。

1、首席財務官財務報表分析1并購分析現金流分析收益分析資源分析理財新觀念財務分析課程結構2理解公司財務報表的精髓并還原數字背后的故事理解影響公司報表各項新準則理解現代理財新思維我們的目標Objective：3資產負債表項目2004年項目2004年存放中央銀行款項9.53短期存款43.25短期貸款17.61短期儲蓄存款33.96貼現4.03一年內到期的長期負債4.7短期投資3.84其他5.49其他5.7流動負債合計87.4流動資產合計40.71長期存款1.01中長期貸款33.46長期儲蓄存款5.11長期投資23.62應付次級債券1.02固定資產凈額1.7其他0.47其他0.39長期負

2、債合計7.61長期資產合計59.17負債合計95.01無形和其他資產合計0.12權益合計4.99資產合計100負債和權益合計1004資產負債表項目2004年項目2004年貨幣資金21.4短期借款10.36應收賬款3.89應付賬款14.59存貨15.01應交稅金0.03預付賬款2.71其他應付款15.91其他0.44流動負債合計40.89流動資產合計43.45長期借款5.41投資0.5長期應付款3.99固定資產凈額46.78遞延收益1.35在建工程6.13長期負債合計10.75長期資產合計53.41負債合計51.64無形資產3.14權益合計41.04無形和其他資產合計3.14少數

3、股東權益7.32資產合計100負債和權益合計1005資產金額來源金額收入322,554,593現金4,314,575短期借款107,486,355成本311,283,224應收賬款41,089,634應付賬款93,375,943毛利1,307,160其他應收款276,646,917其他應付款56,581,447費用126,288,088存貨51,302,110流動負債487,063,442營業(yè)利潤-124,925,172流動資產172,546,979長期負債凈利-163,609,086長期投資41,676,975負債合計487,063,442OA凈流量13,293,927固定資

4、產285,149,641股本192,000,000IA凈流量-4,193,349無形資產131,802,155權益合計140,301,171FA凈流量-19,596,553資產總計631,446,213來源合計631,446,213全部流量-10,495,9746新思維“我整天的幾乎沒有幾件事做，但有一件做不完的事，那就是規(guī)劃未來”——杰克·韋爾奇高層管理者的關鍵目標是設計師、牧師?！ゼけ忍氐谝徊糠掷碡斝滤季S怎樣評價企業(yè)7CFO的新思維1、動態(tài)、全面理解企業(yè)的經營環(huán)境，建立基于整個價值鏈管理的財務戰(zhàn)略，變管理控制為決策支持，財務活動與業(yè)務活動的無縫對接，對業(yè)務活動全方位、

5、實時有效的支持。8CFO的新思維2、CFO應當面向業(yè)務、服務業(yè)務，具備四種角色：業(yè)務伙伴業(yè)務規(guī)劃師培訓師業(yè)務控制者9CFO的新思維3、CFO權利來源直接授權默認授權主動適應環(huán)境10CFO的新思維4、CFO開展業(yè)務的出發(fā)點（1）產業(yè)價值鏈分析（2）市場環(huán)境分析（3）SWOT分析11CFO的新思維5、波士頓矩陣圖分析是CFO的基本功（1）問題業(yè)務（2）明星業(yè)務（3）現金牛業(yè)務（4）瘦狗業(yè)務12產業(yè)結構分析與競爭戰(zhàn)略－BCG四個矩陣象限模型CDAB市場占有率高低高低產品成長率象限A：問題兒童象限B：超級明星象限C：金牛象限D：狗13產業(yè)結構分析與競爭戰(zhàn)略－采用不同策略象限A：進行較

6、大規(guī)模的投資，從事研究發(fā)展，新產品開發(fā)，市場開拓，以期望本公司產品能在市場上提高占有率。象限B：進行較大規(guī)模的投資，但這類產品所需的資金必須由B產品從市場上自己賺回來。象限C：不必再進行不必要的投資，主要的工作是回收，還要求它提供資金，以支援A象限產品的開發(fā)與投資。象限D：加速回收，早一點收攤14產業(yè)結構分析與競爭戰(zhàn)略－企業(yè)總體策略分析把公司各種產品座落的象限確定，然后看公司應該如何把資源分配在這些產品身上。對A類產品，公司要盡量把資源配置給他對B類產品，讓它自己賺回自己的投資對C類產品，公司不投資，但要求它提供資金對D類產品，設法關掉它，或者重新創(chuàng)造安排在不同生命周期的階段都

7、有產品存在當某一產品走到生命周期的尾聲，看看可不可以開發(fā)一種變更產品，而再創(chuàng)第二春。15CFO的新思維6、規(guī)劃財務戰(zhàn)略重點是CFO的天職（1）財務工作目標（2）財務戰(zhàn)略外部環(huán)境協(xié)調（3）財務戰(zhàn)略內部環(huán)境優(yōu)化（4）財務制度體系建設161718192021解讀一個新準則：投資性房地產1、制訂背景2、主要內容（1）總則：已經出租的土地使用權準備增值后轉讓的土地使用權已經出租的建筑物（2）確認和初始計量（3）后續(xù)計量：公允價值：活躍市場，有相關價格信息22（4）轉換：公允價值模式，當日，按公允價值計