企業(yè)財務(wù)管理經(jīng)典實用課件：首席財務(wù)官財務(wù)報表分析

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1、1首席財務(wù)官財務(wù)報表分析2課程結(jié)構(gòu)3理解公司財務(wù)報表的精髓并還原數(shù)字背后的故事理解影響公司報表各項新準(zhǔn)則理解現(xiàn)代理財新思維我們的目標(biāo)Objective：4資產(chǎn)負債表項目2004年項目2004年存放中央銀行款項9.53短期存款43.25短期貸款17.61短期儲蓄存款33.96貼現(xiàn)4.03一年內(nèi)到期的長期負債4.7短期投資3.84其他5.49其他5.7流動負債合計87.4流動資產(chǎn)合計40.71長期存款1.01中長期貸款33.46長期儲蓄存款5.11長期投資23.62應(yīng)付次級債券1.02固定資產(chǎn)凈額1.7其他0.47其他0.39長期負債合計7.61長期資產(chǎn)合計5

2、9.17負債合計95.01無形和其他資產(chǎn)合計0.12權(quán)益合計4.99資產(chǎn)合計100負債和權(quán)益合計1005資產(chǎn)負債表項目2004年項目2004年貨幣資金21.4短期借款10.36應(yīng)收賬款3.89應(yīng)付賬款14.59存貨15.01應(yīng)交稅金0.03預(yù)付賬款2.71其他應(yīng)付款15.91其他0.44流動負債合計40.89流動資產(chǎn)合計43.45長期借款5.41投資0.5長期應(yīng)付款3.99固定資產(chǎn)凈額46.78遞延收益1.35在建工程6.13長期負債合計10.75長期資產(chǎn)合計53.41負債合計51.64無形資產(chǎn)3.14權(quán)益合計41.04無形和其他資產(chǎn)合計3.14少數(shù)股東權(quán)

3、益7.32資產(chǎn)合計100負債和權(quán)益合計1006資產(chǎn)金額來源金額收入322,554,593現(xiàn)金4,314,575短期借款107,486,355成本311,283,224應(yīng)收賬款41,089,634應(yīng)付賬款93,375,943毛利1,307,160其他應(yīng)收款276,646,917其他應(yīng)付款56,581,447費用126,288,088存貨51,302,110流動負債487,063,442營業(yè)利潤-124,925,172流動資產(chǎn)172,546,979長期負債凈利-163,609,086長期投資41,676,975負債合計487,063,442OA凈流量13,29

4、3,927固定資產(chǎn)285,149,641股本192,000,000IA凈流量-4,193,349無形資產(chǎn)131,802,155權(quán)益合計140,301,171FA凈流量-19,596,553資產(chǎn)總計631,446,213來源合計631,446,213全部流量-10,495,9747新思維“我整天的幾乎沒有幾件事做，但有一件做不完的事，那就是規(guī)劃未來”——杰克·韋爾奇高層管理者的關(guān)鍵目標(biāo)是設(shè)計師、牧師?！ゼけ忍氐谝徊糠掷碡斝滤季S怎樣評價企業(yè)8CFO的新思維1、動態(tài)、全面理解企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，建立基于整個價值鏈管理的財務(wù)戰(zhàn)略，變管理控制為決策支持，財務(wù)活動與

5、業(yè)務(wù)活動的無縫對接，對業(yè)務(wù)活動全方位、實時有效的支持。9CFO的新思維2、CFO應(yīng)當(dāng)面向業(yè)務(wù)、服務(wù)業(yè)務(wù)，具備四種角色：業(yè)務(wù)伙伴業(yè)務(wù)規(guī)劃師培訓(xùn)師業(yè)務(wù)控制者10CFO的新思維3、CFO權(quán)利來源直接授權(quán)默認授權(quán)主動適應(yīng)環(huán)境11CFO的新思維4、CFO開展業(yè)務(wù)的出發(fā)點（1）產(chǎn)業(yè)價值鏈分析（2）市場環(huán)境分析（3）SWOT分析12CFO的新思維5、波士頓矩陣圖分析是CFO的基本功（1）問題業(yè)務(wù)（2）明星業(yè)務(wù)（3）現(xiàn)金牛業(yè)務(wù)（4）瘦狗業(yè)務(wù)13產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分析與競爭戰(zhàn)略－BCG四個矩陣象限模型CDAB市場占有率高低高低產(chǎn)品成長率象限A：問題兒童象限B：超級明星象限C：金牛象

6、限D(zhuǎn)：狗14產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分析與競爭戰(zhàn)略－采用不同策略象限A：進行較大規(guī)模的投資，從事研究發(fā)展，新產(chǎn)品開發(fā)，市場開拓，以期望本公司產(chǎn)品能在市場上提高占有率。象限B：進行較大規(guī)模的投資，但這類產(chǎn)品所需的資金必須由B產(chǎn)品從市場上自己賺回來。象限C：不必再進行不必要的投資，主要的工作是回收，還要求它提供資金，以支援A象限產(chǎn)品的開發(fā)與投資。象限D(zhuǎn)：加速回收，早一點收攤15產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分析與競爭戰(zhàn)略－企業(yè)總體策略分析把公司各種產(chǎn)品座落的象限確定，然后看公司應(yīng)該如何把資源分配在這些產(chǎn)品身上。對A類產(chǎn)品，公司要盡量把資源配置給他對B類產(chǎn)品，讓它自己賺回自己的投資對C類產(chǎn)品，公司不

7、投資，但要求它提供資金對D類產(chǎn)品，設(shè)法關(guān)掉它，或者重新創(chuàng)造安排在不同生命周期的階段都有產(chǎn)品存在當(dāng)某一產(chǎn)品走到生命周期的尾聲，看看可不可以開發(fā)一種變更產(chǎn)品，而再創(chuàng)第二春。16CFO的新思維6、規(guī)劃財務(wù)戰(zhàn)略重點是CFO的天職（1）財務(wù)工作目標(biāo)（2）財務(wù)戰(zhàn)略外部環(huán)境協(xié)調(diào)（3）財務(wù)戰(zhàn)略內(nèi)部環(huán)境優(yōu)化（4）財務(wù)制度體系建設(shè)171819202122解讀一個新準(zhǔn)則：投資性房地產(chǎn)1、制訂背景2、主要內(nèi)容（1）總則：已經(jīng)出租的土地使用權(quán)準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)已經(jīng)出租的建筑物（2）確認和初始計量（3）后續(xù)計量：公允價值：活躍市場，有相關(guān)價格信息23（4）轉(zhuǎn)換：公允價值模式，

8、當(dāng)日，按公允價值計價其他資產(chǎn)————投資性房地產(chǎn)：差額計入損益投資