首席財(cái)務(wù)官財(cái)務(wù)報(bào)表分析

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1、首席財(cái)務(wù)官財(cái)務(wù)報(bào)表分析1課程結(jié)構(gòu)2理解公司財(cái)務(wù)報(bào)表的精髓并還原數(shù)字背后的故事理解影響公司報(bào)表各項(xiàng)新準(zhǔn)則理解現(xiàn)代理財(cái)新思維我們的目標(biāo)Objective：3資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目2004年項(xiàng)目2004年存放中央銀行款項(xiàng)9.53短期存款43.25短期貸款17.61短期儲(chǔ)蓄存款33.96貼現(xiàn)4.03一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債4.7短期投資3.84其他5.49其他5.7流動(dòng)負(fù)債合計(jì)87.4流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)40.71長(zhǎng)期存款1.01中長(zhǎng)期貸款33.46長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款5.11長(zhǎng)期投資23.62應(yīng)付次級(jí)債券1.02固定資產(chǎn)凈額1.7其他0.47其

2、他0.39長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)7.61長(zhǎng)期資產(chǎn)合計(jì)59.17負(fù)債合計(jì)95.01無(wú)形和其他資產(chǎn)合計(jì)0.12權(quán)益合計(jì)4.99資產(chǎn)合計(jì)100負(fù)債和權(quán)益合計(jì)1004資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目2004年項(xiàng)目2004年貨幣資金21.4短期借款10.36應(yīng)收賬款3.89應(yīng)付賬款14.59存貨15.01應(yīng)交稅金0.03預(yù)付賬款2.71其他應(yīng)付款15.91其他0.44流動(dòng)負(fù)債合計(jì)40.89流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)43.45長(zhǎng)期借款5.41投資0.5長(zhǎng)期應(yīng)付款3.99固定資產(chǎn)凈額46.78遞延收益1.35在建工程6.13長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)10.75長(zhǎng)期資產(chǎn)合計(jì)53.4

3、1負(fù)債合計(jì)51.64無(wú)形資產(chǎn)3.14權(quán)益合計(jì)41.04無(wú)形和其他資產(chǎn)合計(jì)3.14少數(shù)股東權(quán)益7.32資產(chǎn)合計(jì)100負(fù)債和權(quán)益合計(jì)1005資產(chǎn)金額來(lái)源金額收入322,554,593現(xiàn)金4,314,575短期借款107,486,355成本311,283,224應(yīng)收賬款41,089,634應(yīng)付賬款93,375,943毛利1,307,160其他應(yīng)收款276,646,917其他應(yīng)付款56,581,447費(fèi)用126,288,088存貨51,302,110流動(dòng)負(fù)債487,063,442營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-124,925,172流動(dòng)資產(chǎn)

4、172,546,979長(zhǎng)期負(fù)債凈利-163,609,086長(zhǎng)期投資41,676,975負(fù)債合計(jì)487,063,442OA凈流量13,293,927固定資產(chǎn)285,149,641股本192,000,000IA凈流量-4,193,349無(wú)形資產(chǎn)131,802,155權(quán)益合計(jì)140,301,171FA凈流量-19,596,553資產(chǎn)總計(jì)631,446,213來(lái)源合計(jì)631,446,213全部流量-10,495,9746新思維“我整天的幾乎沒(méi)有幾件事做，但有一件做不完的事，那就是規(guī)劃未來(lái)”——杰克·韋爾奇高層管理者的關(guān)

5、鍵目標(biāo)是設(shè)計(jì)師、牧師?！ゼけ忍氐谝徊糠掷碡?cái)新思維怎樣評(píng)價(jià)企業(yè)7CFO的新思維1、動(dòng)態(tài)、全面理解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，建立基于整個(gè)價(jià)值鏈管理的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，變管理控制為決策支持，財(cái)務(wù)活動(dòng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)的無(wú)縫對(duì)接，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)全方位、實(shí)時(shí)有效的支持。8CFO的新思維2、CFO應(yīng)當(dāng)面向業(yè)務(wù)、服務(wù)業(yè)務(wù)，具備四種角色：業(yè)務(wù)伙伴業(yè)務(wù)規(guī)劃師培訓(xùn)師業(yè)務(wù)控制者9CFO的新思維3、CFO權(quán)利來(lái)源直接授權(quán)默認(rèn)授權(quán)主動(dòng)適應(yīng)環(huán)境10CFO的新思維4、CFO開(kāi)展業(yè)務(wù)的出發(fā)點(diǎn)（1）產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈分析（2）市場(chǎng)環(huán)境分析（3）SWOT分析11CFO的新思維5

6、、波士頓矩陣圖分析是CFO的基本功（1）問(wèn)題業(yè)務(wù)（2）明星業(yè)務(wù)（3）現(xiàn)金牛業(yè)務(wù)（4）瘦狗業(yè)務(wù)12產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分析與競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略－BCG四個(gè)矩陣象限模型CDAB市場(chǎng)占有率高低高低產(chǎn)品成長(zhǎng)率象限A：?jiǎn)栴}兒童象限B：超級(jí)明星象限C：金牛象限D(zhuǎn)：狗13產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分析與競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略－采用不同策略象限A：進(jìn)行較大規(guī)模的投資，從事研究發(fā)展，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，市場(chǎng)開(kāi)拓，以期望本公司產(chǎn)品能在市場(chǎng)上提高占有率。象限B：進(jìn)行較大規(guī)模的投資，但這類產(chǎn)品所需的資金必須由B產(chǎn)品從市場(chǎng)上自己賺回來(lái)。象限C：不必再進(jìn)行不必要的投資，主要的工作是回收，還要求它提

7、供資金，以支援A象限產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)與投資。象限D(zhuǎn)：加速回收，早一點(diǎn)收攤14產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分析與競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略－企業(yè)總體策略分析把公司各種產(chǎn)品座落的象限確定，然后看公司應(yīng)該如何把資源分配在這些產(chǎn)品身上。對(duì)A類產(chǎn)品，公司要盡量把資源配置給他對(duì)B類產(chǎn)品，讓它自己賺回自己的投資對(duì)C類產(chǎn)品，公司不投資，但要求它提供資金對(duì)D類產(chǎn)品，設(shè)法關(guān)掉它，或者重新創(chuàng)造安排在不同生命周期的階段都有產(chǎn)品存在當(dāng)某一產(chǎn)品走到生命周期的尾聲，看看可不可以開(kāi)發(fā)一種變更產(chǎn)品，而再創(chuàng)第二春。15CFO的新思維6、規(guī)劃財(cái)務(wù)戰(zhàn)略重點(diǎn)是CFO的天職（1）財(cái)務(wù)工作目標(biāo)（2）

8、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略外部環(huán)境協(xié)調(diào)（3）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略內(nèi)部環(huán)境優(yōu)化（4）財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)161718192021解讀一個(gè)新準(zhǔn)則：投資性房地產(chǎn)1、制訂背景2、主要內(nèi)容（1）總則：已經(jīng)出租的土地使用權(quán)準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)已經(jīng)出租的建筑物（2）確認(rèn)和初始計(jì)量（3）后續(xù)計(jì)量：公允價(jià)值：活躍市場(chǎng)，有相關(guān)價(jià)格信息22（4）轉(zhuǎn)換：公允價(jià)值模式，當(dāng)日，按公允價(jià)值計(jì)價(jià)其他資產(chǎn)————投資性房地產(chǎn)：差額計(jì)入損益投資性房