行政院金融監(jiān)督管理委員會(huì)全球資訊網(wǎng)-行政院金融監(jiān)督

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1、公開(kāi)發(fā)行公司辦理私募有價(jià)證券應(yīng)注意事項(xiàng)第二點(diǎn)、第三點(diǎn)、第八點(diǎn)及第六點(diǎn)附表修正對(duì)照表修　　正規(guī)　定現(xiàn)　　行規(guī)　定說(shuō)明二、本注意事項(xiàng)用詞定義如下：(一)定價(jià)日：董事會(huì)決議訂定私募普通公司債或具股權(quán)性質(zhì)之有價(jià)證券價(jià)格、轉(zhuǎn)換或認(rèn)股價(jià)格之日；具股權(quán)性質(zhì)之有價(jià)證券，應(yīng)經(jīng)股東會(huì)決議後，始得由董事會(huì)依股東會(huì)決議之訂價(jià)依據(jù)進(jìn)行訂價(jià)。(二)參考價(jià)格：1.上市或上櫃公司以下列二基準(zhǔn)計(jì)算價(jià)格較高者定之：(1)定價(jià)日前一、三或五個(gè)營(yíng)業(yè)日擇一計(jì)算普通股收盤(pán)價(jià)簡(jiǎn)單算數(shù)平均數(shù)扣除無(wú)償配股除權(quán)及配息，並加回減資反除權(quán)後之股價(jià)。(2)定價(jià)日前三十個(gè)營(yíng)業(yè)日普通股收盤(pán)價(jià)簡(jiǎn)單算數(shù)平均數(shù)扣除無(wú)償配

2、股除權(quán)及配息，並加回減資反除權(quán)後之股價(jià)。二、本注意事項(xiàng)用詞定義如下：(一)定價(jià)日：董事會(huì)決議訂定私募普通公司債或具股權(quán)性質(zhì)之有價(jià)證券價(jià)格、轉(zhuǎn)換或認(rèn)股價(jià)格之日；具股權(quán)性質(zhì)之有價(jià)證券，應(yīng)經(jīng)股東會(huì)決議後，始得由董事會(huì)依股東會(huì)決議之訂價(jià)依據(jù)進(jìn)行訂價(jià)。(二)參考價(jià)格：1.上市或上櫃公司以下列二基準(zhǔn)計(jì)算價(jià)格較高者定之：(1)定價(jià)日前一、三或五個(gè)營(yíng)業(yè)日擇一計(jì)算普通股收盤(pán)價(jià)簡(jiǎn)單算數(shù)平均數(shù)扣除無(wú)償配股除權(quán)及配息，並加回減資反除權(quán)後之股價(jià)。(2)定價(jià)日前三十個(gè)營(yíng)業(yè)日普通股收盤(pán)價(jià)簡(jiǎn)單算數(shù)平均數(shù)扣除無(wú)償配股除權(quán)及配息，並加回減資反除權(quán)後之股價(jià)。配合我國(guó)採(cǎi)用國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)準(zhǔn)則，爰修

3、正第五款關(guān)係人定義文字。62.興櫃股票公司以下列二基準(zhǔn)計(jì)算價(jià)格較高者定之：(1)定價(jià)日前三十個(gè)營(yíng)業(yè)日興櫃股票電腦議價(jià)點(diǎn)選系統(tǒng)內(nèi)該興櫃股票普通股之每一營(yíng)業(yè)日成交金額之總和除以每一營(yíng)業(yè)日成交股數(shù)之總和計(jì)算，並扣除無(wú)償配股除權(quán)及配息，暨加回減資反除權(quán)後之股價(jià)。(2)定價(jià)日前最近期經(jīng)會(huì)計(jì)師查核簽證或核閱之財(cái)務(wù)報(bào)告顯示之每股淨(jìng)值。3.未上市(櫃)或未在證券商營(yíng)業(yè)處所買賣之公司，以定價(jià)日最近期經(jīng)會(huì)計(jì)師查核簽證或核閱之財(cái)務(wù)報(bào)告顯示之每股淨(jìng)值。4.交換公司債：(1)交換標(biāo)的股票屬上市(櫃)者，以定價(jià)日前一、三或五個(gè)營(yíng)業(yè)日擇一計(jì)算交換標(biāo)的股票2.興櫃股票公司以下列二基準(zhǔn)計(jì)

4、算價(jià)格較高者定之：(1)定價(jià)日前三十個(gè)營(yíng)業(yè)日興櫃股票電腦議價(jià)點(diǎn)選系統(tǒng)內(nèi)該興櫃股票普通股之每一營(yíng)業(yè)日成交金額之總和除以每一營(yíng)業(yè)日成交股數(shù)之總和計(jì)算，並扣除無(wú)償配股除權(quán)及配息，暨加回減資反除權(quán)後之股價(jià)。(2)定價(jià)日前最近期經(jīng)會(huì)計(jì)師查核簽證或核閱之財(cái)務(wù)報(bào)告顯示之每股淨(jìng)值。3.未上市(櫃)或未在證券商營(yíng)業(yè)處所買賣之公司，以定價(jià)日最近期經(jīng)會(huì)計(jì)師查核簽證或核閱之財(cái)務(wù)報(bào)告顯示之每股淨(jìng)值。4.交換公司債：(1)交換標(biāo)的股票屬上市(櫃)者，以定價(jià)日前一、三或五個(gè)營(yíng)業(yè)日擇一計(jì)算交換標(biāo)的股票6普通股收盤(pán)價(jià)之簡(jiǎn)單算術(shù)平均數(shù)扣除無(wú)償配股除權(quán)及配息，並加回減資反除權(quán)後之股價(jià)，及定價(jià)

5、日前三十個(gè)營(yíng)業(yè)日普通股收盤(pán)價(jià)簡(jiǎn)單算數(shù)平均數(shù)扣除無(wú)償配股除權(quán)及配息，並加回減資反除權(quán)後之股價(jià)，兩者計(jì)算價(jià)格較高者定之。(2)交換標(biāo)的股票屬興櫃者，以定價(jià)日前三十個(gè)營(yíng)業(yè)日興櫃股票電腦議價(jià)點(diǎn)選系統(tǒng)內(nèi)交換標(biāo)的股票普通股之每一營(yíng)業(yè)日成交金額之總和除以每一營(yíng)業(yè)日成交股數(shù)之總和計(jì)算，並扣除無(wú)償配股除權(quán)及配息，暨加回減資反除權(quán)後之股價(jià)，及最近期經(jīng)會(huì)計(jì)師查核簽證或核閱之財(cái)務(wù)報(bào)告顯示之每股淨(jìng)值普通股收盤(pán)價(jià)之簡(jiǎn)單算術(shù)平均數(shù)扣除無(wú)償配股除權(quán)及配息，並加回減資反除權(quán)後之股價(jià)，及定價(jià)日前三十個(gè)營(yíng)業(yè)日普通股收盤(pán)價(jià)簡(jiǎn)單算數(shù)平均數(shù)扣除無(wú)償配股除權(quán)及配息，並加回減資反除權(quán)後之股價(jià)，兩者計(jì)算

6、價(jià)格較高者定之。(2)交換標(biāo)的股票屬興櫃者，以定價(jià)日前三十個(gè)營(yíng)業(yè)日興櫃股票電腦議價(jià)點(diǎn)選系統(tǒng)內(nèi)交換標(biāo)的股票普通股之每一營(yíng)業(yè)日成交金額之總和除以每一營(yíng)業(yè)日成交股數(shù)之總和計(jì)算，並扣除無(wú)償配股除權(quán)及配息，暨加回減資反除權(quán)後之股價(jià)，及最近期經(jīng)會(huì)計(jì)師查核簽證或核閱之財(cái)務(wù)報(bào)告顯示之每股淨(jìng)值6，兩者計(jì)算價(jià)格較高者定之。(3)交換標(biāo)的股票屬未上市(櫃)或未在證券商營(yíng)業(yè)處所買賣者，應(yīng)於董事會(huì)決議日前洽請(qǐng)專家就交換標(biāo)的股票普通股之每股價(jià)格表示意見(jiàn)。(三)理論價(jià)格：指考量發(fā)行條件之各項(xiàng)權(quán)利選定適當(dāng)計(jì)價(jià)模型所計(jì)算之有價(jià)證券價(jià)格，該模型應(yīng)整體涵蓋並同時(shí)考量發(fā)行條件中所包含之各項(xiàng)權(quán)利

7、；如有未能納入模型中考量之權(quán)利，該未考量之權(quán)利應(yīng)自發(fā)行條件中剔除。(四)策略性投資人：指為提高被投資公司之獲利，藉本身經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)、知識(shí)、品牌或通路等，經(jīng)由產(chǎn)業(yè)垂直整合、水平整合或共同研究開(kāi)發(fā)商品或市場(chǎng)等方式，以協(xié)助被投資公司提高技術(shù)、改良品質(zhì)、降低成本、增進(jìn)效率、擴(kuò)大市場(chǎng)等效益之個(gè)人或法人。(五)關(guān)係人：依證券發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)告編製準(zhǔn)則規(guī)定認(rèn)定之。(六)，兩者計(jì)算價(jià)格較高者定之。(3)交換標(biāo)的股票屬未上市(櫃)或未在證券商營(yíng)業(yè)處所買賣者，應(yīng)於董事會(huì)決議日前洽請(qǐng)專家就交換標(biāo)的股票普通股之每股價(jià)格表示意見(jiàn)。(三)理論價(jià)格：指考量發(fā)行條件之各項(xiàng)權(quán)利選定適當(dāng)計(jì)價(jià)模型

8、所計(jì)算之有價(jià)證券價(jià)格，該模型應(yīng)整體涵蓋並同時(shí)考量發(fā)行條件中所包含之各項(xiàng)權(quán)利；如有