固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度

《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。

1、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度　　篇一：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理制度　　第一條目的　　為確保固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到固定資產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。　　第二條盤點(diǎn)范圍及內(nèi)容　　盤點(diǎn)范圍包括土地、建筑物、電子設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、固定資產(chǎn)改良支出、在建工程等?！　”P點(diǎn)內(nèi)容包括核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、型號（面積）、單價、價值；核查資產(chǎn)質(zhì)量，損毀情況；核對資產(chǎn)手續(xù)是否完善，證冊是否完備等?！　〉谌龡l盤點(diǎn)方式　　(一)年中、年終盤點(diǎn)　　我公司要求每年至少進(jìn)行兩次固定資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)，即年中、年終盤點(diǎn)。由實(shí)物管理部門牽頭，會同財務(wù)部門于年(中)終時

2、，實(shí)施全面總清點(diǎn)。原則上應(yīng)采用全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行?！　?二)臨時盤點(diǎn)　　指因特殊情況而臨時決定進(jìn)行的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。由財務(wù)部門照會其部門主管后，會同實(shí)物管理部門，做隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)?！　〉谒臈l參與的部門、人員的指派與職責(zé)　　每次盤點(diǎn)工作均需由總經(jīng)理室牽頭，由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)具體落實(shí)并追查盤盈盤虧的原因和提出處理意見，財務(wù)部門應(yīng)積極參與盤點(diǎn)工作并負(fù)責(zé)進(jìn)行賬實(shí)的核對工作。其中固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門由各分公司自行指定，一般來說電子計(jì)算機(jī)類資產(chǎn)由公司信息技術(shù)部負(fù)責(zé)管理并建立固定資產(chǎn)卡片，其他類固定資產(chǎn)由辦公室（或行政

3、部、綜合部）負(fù)責(zé)管理并建立固定資產(chǎn)卡片?！　?一)總盤人：由總經(jīng)理室成員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決?！　?二)主盤人：由各實(shí)物管理部門經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動及實(shí)施?！　?三)復(fù)盤人：由總經(jīng)理室指派，負(fù)責(zé)現(xiàn)場盤點(diǎn)工作的指揮、協(xié)調(diào)工作，以及盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)?！　?四)盤點(diǎn)人：由各實(shí)物管理部門指派，負(fù)責(zé)現(xiàn)場盤點(diǎn)具體工作，如點(diǎn)計(jì)數(shù)量，核查質(zhì)量，核對型號、規(guī)格等。　　(五)會點(diǎn)人：由財務(wù)部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負(fù)責(zé)會點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。　　(六)協(xié)點(diǎn)人：由各實(shí)物管理部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時，固定資產(chǎn)的搬運(yùn)

4、及整理工作?！　?七)臨時盤點(diǎn)，亦應(yīng)設(shè)臵盤點(diǎn)人（或抽點(diǎn)人）、會點(diǎn)人等，其職責(zé)亦同?！　〉谖鍡l盤點(diǎn)流程　　（一）盤點(diǎn)前，由實(shí)物管理部門會同財務(wù)部門，依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排"盤點(diǎn)人員編組表"及擬定盤點(diǎn)通知，呈總經(jīng)理核定并簽發(fā)，公布實(shí)施?！　。ǘ┍P點(diǎn)人員確定后，由總盤人負(fù)責(zé)召集盤點(diǎn)小組成員召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，并通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點(diǎn)工作?！　。ㄈ?shí)物管理部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的實(shí)務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，各項(xiàng)固定資產(chǎn)卡片應(yīng)依編號順序，事先備妥，以備盤點(diǎn)。　?。ㄋ模┍P點(diǎn)期間已收到而未辦妥入帳手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)由實(shí)物管理部門予以標(biāo)示，另行存放?！　。ㄎ澹┴攧?wù)部門應(yīng)

5、在盤點(diǎn)前將各項(xiàng)財務(wù)帳冊登記完畢，并根據(jù)明細(xì)帳制作帳內(nèi)資產(chǎn)清單（格式自定），以備實(shí)物清點(diǎn)完畢后與盤存表進(jìn)行核對。如因特殊原因，無法完成帳冊登記時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫單、出庫單等利用"結(jié)存調(diào)整表"，將帳面數(shù)(來自:小龍文檔網(wǎng):固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)。　?。┟看伪P點(diǎn)，盤點(diǎn)現(xiàn)場至少應(yīng)包括盤點(diǎn)人、會點(diǎn)人和復(fù)盤人。固定資產(chǎn)已集中核算的分公司，復(fù)盤人和會點(diǎn)人必須由分公司指派。固定資產(chǎn)尚未集中核算的分公司，復(fù)盤人必須由分公司指派。　?。ㄆ撸┍P點(diǎn)物品時，由盤點(diǎn)人提供固定資產(chǎn)卡片或?qū)嵨锴鍐?，并以此為?jù)進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)，包括點(diǎn)計(jì)數(shù)量、丈量面積、核對規(guī)格

6、（型號）、核查資產(chǎn)質(zhì)量、鑒定證冊是否完備有效等等。會點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)信息，如實(shí)詳盡記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表上”（一式兩聯(lián)），并每小段核對一次，無誤后與盤點(diǎn)人于該表上互相簽名確認(rèn)，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若核對有出入者，必需再重點(diǎn)?！　?、房屋建筑物、土地盤點(diǎn)除清點(diǎn)數(shù)量外，尚需實(shí)地丈量面積、核對資產(chǎn)權(quán)證、核查使用情況等?！　?、交通運(yùn)輸設(shè)備除清點(diǎn)數(shù)量外，尚需核查行駛里程、核對各種證件是否有效、鑒定車輛性能等?！　?、電子計(jì)算機(jī)除清點(diǎn)數(shù)量外，尚需核查設(shè)備型號等?！　?、固定資產(chǎn)改良支出的盤點(diǎn)應(yīng)注意檢查合同、發(fā)票等資料的完整有效?！　?、在建工程

7、的盤點(diǎn)應(yīng)注意核查工程物資的數(shù)量、檢查在建項(xiàng)目付款與工程進(jìn)度的匹配情況等。必要時可要求專業(yè)人員如項(xiàng)目監(jiān)理等協(xié)助盤點(diǎn)。　　6、其他資產(chǎn)主要盤點(diǎn)資產(chǎn)數(shù)量?！　。ò耍┍P點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將"盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表"匯總編制"盤存表"一式兩聯(lián)，由盤點(diǎn)（會點(diǎn)）人員相互簽名確認(rèn)后，第一聯(lián)由實(shí)物管理部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額?！　。ň牛┴攧?wù)部門收到“盤存表”后，與自己的帳內(nèi)資產(chǎn)清單進(jìn)行核對。除計(jì)算盤虧盤贏金額、數(shù)量外，尚需檢查資產(chǎn)的輔助信息是否完整等，并出具盤點(diǎn)報告表（一式三聯(lián)）送實(shí)物管理部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送