審計(jì)的內(nèi)部控制制度

《審計(jì)的內(nèi)部控制制度》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。

1、審計(jì)的內(nèi)部控制制度　　篇一：內(nèi)部控制制度審計(jì)流程　　1　　一、目的　　內(nèi)部控制審計(jì)的目的是合理地保證組織實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：　　（一）遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和組織內(nèi)部規(guī)章制度；　　（二）信息的真實(shí)、可靠；　　（三）資產(chǎn)的安全、完整；　　（四）經(jīng)濟(jì)有效地使用資源；　?。ㄎ澹┨岣呓?jīng)營效率和效果?！　《?、內(nèi)部控制制度審計(jì)程序說明　　（一）了解組織崗位設(shè)置、人員配備是否符合內(nèi)部控制要求?！　。ǘ忛喗M織各種文件，了解各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，取得與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的信息。　?。ㄈ┱页鼋M織各項(xiàng)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)，繪制內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)流程圖?！　。ㄋ模┻\(yùn)用《內(nèi)部控制制度問題式調(diào)查表》對(duì)組織內(nèi)部控制狀況

2、進(jìn)行調(diào)查?！　。ㄎ澹?duì)內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果進(jìn)行分析，進(jìn)行健全性測試，找出組織內(nèi)部控制的弱點(diǎn)?！　。?duì)組織內(nèi)部控制的健全性和合理性進(jìn)行初步評(píng)價(jià)，對(duì)控制弱點(diǎn)進(jìn)行分析?！　?　　1、初步評(píng)價(jià)組織所有控制目標(biāo)是否已經(jīng)達(dá)到，各種管理制度是否體現(xiàn)了內(nèi)部控制的要求?！　?、內(nèi)部控制的設(shè)置是否合理；有無不必要的控制點(diǎn)；每個(gè)需要控制的地方是否都建立了控制環(huán)節(jié)；控制職能是否劃分清楚；人員之間的分工和牽制是否恰當(dāng)?！　?、分析內(nèi)部控制弱點(diǎn)是否有補(bǔ)償性控制；控制弱點(diǎn)產(chǎn)生的潛在錯(cuò)誤及其重要影響。提出進(jìn)一步審查的目標(biāo)。　?。ㄆ撸?duì)組織內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試?！　?、對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)?！　?、對(duì)有

3、關(guān)業(yè)務(wù)人員操作情況進(jìn)行“實(shí)地觀察”?！　?、用“檢查證據(jù)法”，對(duì)分項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容逐個(gè)選擇若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行“穿行測試”?！　?、對(duì)“穿行測試”中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行重點(diǎn)檢查。　　5、審計(jì)人員認(rèn)為可以采用的其他方法?！　。ò耍┦占瘜徲?jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿?！　。ň牛└鶕?jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)組織內(nèi)部控制狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出審計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)中查出的組織內(nèi)部控制重大缺陷和內(nèi)部控制弱點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究，有針對(duì)性地提出可行的改進(jìn)意見與建議，向管理層和董事會(huì)反映?！　∪?、工作標(biāo)準(zhǔn)　　3　?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制的審查與評(píng)價(jià)　　1、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，以評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的控制環(huán)境。其審查重點(diǎn)為以下內(nèi)容：a

4、經(jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜程度；　　b管理權(quán)限的集中程度；　　c管理行為守則的健全性和有效性；　　d管理層對(duì)逾越既定控制程序的態(tài)度；　　e組織文化的內(nèi)容及組織成員對(duì)此的理解與認(rèn)同；　　f法人治理結(jié)構(gòu)的健全性和有效性；　　g組織各階層人員的知識(shí)與技能；　　h組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分的合理性；　　i重要崗位人員的權(quán)責(zé)相稱程度及其勝任能力；　　j員工聘用程序及培訓(xùn)制度；　　k員工業(yè)績考核與激勵(lì)機(jī)制?！　?、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u(píng)價(jià)組織風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全性和有效性。其審查重點(diǎn)為以下內(nèi)容：4　　a可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外因素；　　b風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和預(yù)計(jì)帶來的后果；　　c對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力；　

5、　d風(fēng)險(xiǎn)管理的具體方法及效果?！　?、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評(píng)價(jià)控制活動(dòng)的適當(dāng)性、合法性、有效性。其審查重點(diǎn)為以下內(nèi)容：a控制活動(dòng)建立的適當(dāng)性；　　b控制活動(dòng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和規(guī)避；　　c控制活動(dòng)對(duì)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的作用；　　d控制活動(dòng)執(zhí)行的有效性。　　4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評(píng)價(jià)組織獲取及處理信息的能力。其審查重點(diǎn)為以下內(nèi)容：a獲取財(cái)務(wù)信息、非財(cái)務(wù)信息的能力；　　b信息處理的及時(shí)性和適當(dāng)性；　　c信息傳遞渠道的便捷與暢通；　　d管理信息系統(tǒng)的安全可靠性?！　?　　篇二：內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施細(xì)則　　內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施細(xì)則　　第一條為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)部

6、審查與評(píng)價(jià)被審單位內(nèi)部控制，促進(jìn)公司各事業(yè)部、職能部門不斷加強(qiáng)管理，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營和管理目標(biāo)。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《公司審計(jì)基本制度》等規(guī)定制定本實(shí)施細(xì)則。第二條內(nèi)部控制體系是指公司為了保證資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營活動(dòng)的效益性，保證遵循國家法律法規(guī)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的自律系統(tǒng)，主要包括：控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制程序和監(jiān)督等五個(gè)要素。它貫穿于公司經(jīng)營活動(dòng)的全部過程。第三條內(nèi)部控制制度審計(jì)的主要內(nèi)容：一、控制環(huán)境審查主要內(nèi)容：　　（一）被審計(jì)單位的誠信原則；　?。ǘ┍粚徲?jì)單位員工能力、各層管理人員的知識(shí)與技能、重要崗位人員的權(quán)

7、責(zé)匹配程度以及人力資源政策及實(shí)務(wù)；　?。ㄈㄈ﹩T工業(yè)績考核與激勵(lì)機(jī)制的有效性、員工聘用程序及培訓(xùn)制度的有效性；　?。ㄋ模┍粚徲?jì)單位的組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)劃分的合理性以及管理權(quán)限的集中程度、管理行為守則的健全性和有效性；　?。ㄎ澹┍粚徲?jì)單位員工對(duì)企業(yè)文化內(nèi)容的理解和認(rèn)同程度?！　《?huì)計(jì)系統(tǒng)審查的主要內(nèi)容：　?。ㄒ唬┗I資控制：籌資活動(dòng)控制是否有效，控制體系是否能保障降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)；　?。ǘ┴泿刨Y金控制：不相容職務(wù)是否相分離、對(duì)貨幣資金的收、管、支過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)是否做出了較為嚴(yán)格的規(guī)范、授權(quán)制度及其有效性以及會(huì)計(jì)控制方法的有效性；