內(nèi)部審計(jì)控制制度

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1、內(nèi)部控制制度——內(nèi)部審計(jì)第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱的內(nèi)部審計(jì)，是指由公司審計(jì)部對(duì)集團(tuán)公司各部門(mén)、全資和控股子公司等進(jìn)行的審計(jì)。第三條公司依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，建立和健全內(nèi)部自我約束機(jī)制，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，反對(duì)腐敗，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)公司合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。第二章審計(jì)范圍與權(quán)限第四條審計(jì)部在公司總裁和董事局的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)公

2、司職能部門(mén)、全資子公司、控股子公司等單位的財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。第五條審計(jì)部對(duì)公司、全資子公司、控股子公司單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：1、對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；2、對(duì)資金、資產(chǎn)的使用、保管進(jìn)行檢查，審查資產(chǎn)、負(fù)債、損益及有關(guān)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的真實(shí)性、合法性；3、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果、投資效益及財(cái)務(wù)狀況；4、對(duì)公司及所屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)濟(jì)利益分配是否真實(shí)、合法、合規(guī)進(jìn)行審計(jì)；5、對(duì)基本建設(shè)投資項(xiàng)目、委外加工以及修理項(xiàng)目的工程預(yù)算、招投標(biāo)、工程發(fā)包、資金、工程成本、竣工決算等進(jìn)行審計(jì)；6、對(duì)公司財(cái)經(jīng)法

3、規(guī)執(zhí)行情況和內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，參與本公司有關(guān)規(guī)章制度的研究制訂工作；7、對(duì)各子公司的經(jīng)理任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)（包括任期期中、任期期滿、調(diào)離、晉升、免職、辭職、離退休）；8、根據(jù)公司需要對(duì)重要問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查；對(duì)各種專項(xiàng)資金的提取和使用進(jìn)行審計(jì)；配合有關(guān)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)大案、要案的調(diào)查；9、對(duì)公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織舉辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目等的合同執(zhí)行情況，投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)情況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)；10、必要時(shí)配合監(jiān)事局和外部審計(jì)組織開(kāi)展監(jiān)察與審計(jì)工作；11、公司領(lǐng)導(dǎo)要求辦理的審計(jì)事項(xiàng)。第六條審計(jì)部的主要權(quán)限有：1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有

4、關(guān)部門(mén)和單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；2、審核憑證、賬表，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)相關(guān)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；3、參加有關(guān)會(huì)議；4、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；5、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，做出臨時(shí)制止決定；6、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；7、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違規(guī)行為的意見(jiàn)；8、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出

5、處理建議，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第七條公司授予審計(jì)部如下實(shí)施經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)力：1、全資子公司、控股子公司法定代表人國(guó)有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)，未經(jīng)審計(jì)部審計(jì)，不得兌現(xiàn)年終效益獎(jiǎng)；2、沒(méi)收賬外資金上繳公司；3、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為給予通報(bào)。第八條內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)在審計(jì)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密負(fù)有保密的義務(wù)。第九條內(nèi)部審計(jì)的工作結(jié)果和檔案資料，未經(jīng)總裁批準(zhǔn)，不得向外披露。第三章審計(jì)工作程序第十條內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展工作必須遵循下列標(biāo)準(zhǔn)工作程序：1、根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)部署和公司的具體情況，采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法擬訂年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理和董事局批準(zhǔn)后實(shí)施。

6、2、審計(jì)部根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃以及公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的審計(jì)任務(wù)確定具體審計(jì)對(duì)象，制定項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施計(jì)劃（審計(jì)工作方案）。重要項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，需經(jīng)總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃主要內(nèi)容包括：（1）審計(jì)項(xiàng)目名稱；（2）審計(jì)目的、內(nèi)容、范圍和重點(diǎn)；（3）審計(jì)方式；（4）人員組織；（5）計(jì)劃審計(jì)時(shí)間；（6）其他應(yīng)準(zhǔn)備的事項(xiàng)。3、成立審計(jì)工作小組，明確審計(jì)分工，實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。4、審計(jì)組收集與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的背景資料及相關(guān)的審計(jì)依據(jù)資料。5、實(shí)施審計(jì)三天前，審計(jì)組向被審計(jì)單位或部門(mén)下發(fā)審計(jì)通知書(shū)，特殊情況下也可以不下發(fā)審計(jì)通知書(shū)，電話通知后直接進(jìn)點(diǎn)。通知書(shū)內(nèi)容主

7、要包括：（1）被審計(jì)單位名稱；（2）審計(jì)范圍、內(nèi)容和時(shí)間；（3）審計(jì)組長(zhǎng)及其他審計(jì)人員；（4）對(duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的要求；（5）其他工作要求。被審計(jì)單位應(yīng)按審計(jì)通知的要求積極配合審計(jì)，并提供必要的工作條件。6、實(shí)施審計(jì)時(shí)主要采用就地審計(jì)為主、送達(dá)審計(jì)為輔的方式，通過(guò)核對(duì)財(cái)務(wù)賬簿、報(bào)表、憑證資料以及其他相關(guān)的經(jīng)濟(jì)資料，核查實(shí)物、調(diào)查訪問(wèn)等方法進(jìn)行。審計(jì)實(shí)施過(guò)程中應(yīng)做好以下工作：（1）核實(shí)有問(wèn)題的事項(xiàng)，做好調(diào)查記錄或取得有關(guān)證實(shí)材料，取得的重要證實(shí)材料應(yīng)由相關(guān)人員簽章認(rèn)證；（2）準(zhǔn)確編寫(xiě)審計(jì)工作底稿；（3）聽(tīng)取被審計(jì)單位的意見(jiàn)，并在審計(jì)工作底稿上注明。7、所有

8、審計(jì)工作底稿都應(yīng)經(jīng)過(guò)審計(jì)組長(zhǎng)的審核，編