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《預(yù)算執(zhí)行與考核管理》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫(kù)。
1、預(yù)算執(zhí)行與考核管理一、目的本管理文件明確了公司年度預(yù)算及季度滾動(dòng)預(yù)算執(zhí)行與考核的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范預(yù)算執(zhí)行作業(yè)程序及對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況確定考核標(biāo)準(zhǔn)的基本程序。二、范圍本程序管理文件適用于公司年度預(yù)算及季度滾動(dòng)預(yù)算的執(zhí)行與考核。預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容不包含在本管理文件內(nèi)。三、相關(guān)程序管理文件·供應(yīng)內(nèi)部控制（P2-Z1）·財(cái)務(wù)分析管理(P4-Z2-J4-6)·預(yù)算編制(P5-Z4-1)四、業(yè)務(wù)流程步驟涉及部門(mén)步驟說(shuō)明1人事部起草《預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)》，送預(yù)算管理辦公室提出修改建議。2預(yù)算管理辦公室主任對(duì)
2、《預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)》提出修改建議，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。3財(cái)務(wù)總監(jiān)審核《預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)》，提請(qǐng)預(yù)算管理委員會(huì)審議。4預(yù)算管理委員會(huì)審核《考核標(biāo)準(zhǔn)》，并作出同意或修改的決定。5預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗將已經(jīng)批準(zhǔn)的《考核標(biāo)準(zhǔn)》第二份下發(fā)給各部門(mén)，第一份存檔。6各部門(mén)按已批準(zhǔn)的分月預(yù)算及季度預(yù)算控制費(fèi)用支出。若支出項(xiàng)目不超出預(yù)算，則根據(jù)正常授權(quán)審批程序進(jìn)行審批。若支出項(xiàng)目超出預(yù)算，須提出解釋原因及處理建議，完成《預(yù)算超支原因及糾正措施報(bào)告》一式兩份，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署后報(bào)預(yù)算管理辦公室初審。7預(yù)算管理辦公室預(yù)算
3、執(zhí)行監(jiān)控崗對(duì)《預(yù)算超支原因及糾正措施報(bào)告》內(nèi)容進(jìn)行初步審核，提出建議處理措施。8預(yù)算管理辦公室主任審核預(yù)算執(zhí)行崗提出處理措施，并送財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。9財(cái)務(wù)總監(jiān)審核《預(yù)算超支原因及糾正措施報(bào)告》，送預(yù)算管理委員會(huì)主任批準(zhǔn)。10預(yù)算管理委員會(huì)主任對(duì)《預(yù)算超支原因及糾正措施報(bào)告》內(nèi)容進(jìn)行審批。11預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗將經(jīng)批準(zhǔn)的《預(yù)算超支原因及糾正措施報(bào)告》第一份存檔，第二份交相關(guān)部門(mén)，并監(jiān)督糾正及處理措施的執(zhí)行情況。12預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗每月匯總各部門(mén)實(shí)際發(fā)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，編制《月度預(yù)算執(zhí)行
4、情況分析表》，分析本月預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)生的差異以及預(yù)算外的項(xiàng)目，說(shuō)明差異發(fā)生的原因。13預(yù)算管理辦公室主任審核《月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》。14預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗將《月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》送預(yù)算管理委員會(huì)主任及副主任及相關(guān)部門(mén)。15各部門(mén)分析本部門(mén)月度預(yù)算完成情況，發(fā)生差異及預(yù)算外項(xiàng)目，詳細(xì)說(shuō)明差異發(fā)生原因。16預(yù)算管理辦公室主任提請(qǐng)召開(kāi)月度預(yù)算分析會(huì)，并將具體時(shí)間地點(diǎn)通知預(yù)算管理委員會(huì)各委員及列席部門(mén)。17預(yù)算管理委員會(huì)組織召開(kāi)月度預(yù)算分析會(huì)，具體分析上月預(yù)算完成情況，及發(fā)生主要差異。
5、根據(jù)《考核標(biāo)準(zhǔn)》決定對(duì)各部門(mén)的考核或處理意見(jiàn)，并決定是否對(duì)月度預(yù)算或季度滾動(dòng)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。18各部門(mén)根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審批意見(jiàn)對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，制定糾改措施。19預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗每年末編制《全年預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》。分析全年預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)生的差異以及預(yù)算外的項(xiàng)目，說(shuō)明差異發(fā)生的原因及已進(jìn)行的改進(jìn)措施和成效。20預(yù)算管理辦公室主任審核《全年預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》。21財(cái)務(wù)總監(jiān)審核《全年預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》。22預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗將《全年預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》送預(yù)算管理委員會(huì)各委員及相關(guān)部門(mén)。2
6、3預(yù)算管理辦公室主任提請(qǐng)召開(kāi)年度預(yù)算分析會(huì)。24預(yù)算管理委員會(huì)召開(kāi)年度預(yù)算分析會(huì)，審閱公司《全年預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》，進(jìn)行總結(jié)，并作為績(jī)效考評(píng)的依據(jù)之一，為下一期的預(yù)算調(diào)整提供參考，并報(bào)董事會(huì)審議。25董事會(huì)審閱公司《年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》，并提出審核意見(jiàn)。26股東大會(huì)審閱公司匯總的《年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》，提出審批意見(jiàn)。五、單據(jù)及報(bào)告《預(yù)算超支原因及糾正措施報(bào)告》《月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》《年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》
