財(cái)務(wù)比率計(jì)算公式

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1、財(cái)務(wù)比率計(jì)算公式企業(yè)獲利能力的財(cái)務(wù)比率：（一）有限責(zé)任公司投資回報(bào)比率：1、長(zhǎng)期資本報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用）/（長(zhǎng)期負(fù)債平均值+所有者權(quán)益平均值）*100%2、資本金收益率=凈利潤(rùn)/資本金總額*100%（二）股份有限公司投資回報(bào)比率：1、股東權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/股東權(quán)益平均值*100%2、普通股股東權(quán)益報(bào)酬率=（凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股利）/（股東權(quán)益平均值-優(yōu)先股股東權(quán)益平均值）*100%3、普通股每股收益=（凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股利）/流通在外普通股股數(shù)4、市盈率=普通股每股市價(jià)/普通股每股收益5、普通股每股股利=普通股股利總額/流通在外普通股股數(shù)6、普通股每股賬面價(jià)值=（股東權(quán)益總額-優(yōu)先

2、股股東權(quán)益）/流通在外普通股股數(shù)（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)與利潤(rùn)比率：1、總資產(chǎn)利潤(rùn)率=（利潤(rùn)總額+利息支出凈額）/平均資產(chǎn)總值*100%注：利息支出凈額為稅后凈利、稅后凈利加利息、息稅前利潤(rùn)a、平均資產(chǎn)總值=（期初資產(chǎn)總值+期末資產(chǎn)總值）/22、毛利率=毛利潤(rùn)/銷售收入*100%3、銷售成本率=銷售成本/銷售收入*100%=1-毛利率4、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+利息支出凈額）/銷售收入*100%5、銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入*100%6、成本費(fèi)用利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/（銷售成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）*100%短期償債能力的比率：（一）流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債（二）速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流

3、動(dòng)負(fù)債（三）現(xiàn)金比率=（貨幣資金+有價(jià)證券）/流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期償債能力的比率：（一）資產(chǎn)負(fù)債比率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%（二）1、所有者權(quán)益比率=所有者權(quán)益總額/全部資產(chǎn)總額*100%?????2、權(quán)益乘數(shù)=全部資產(chǎn)/所有者權(quán)益總額（三）產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額*100%（四）有形凈值債務(wù)比率=負(fù)債總額/{所有者權(quán)益-（無(wú)形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)）}*100%（五）利息保障倍數(shù)=稅息前利潤(rùn)/利息費(fèi)用（公式中的“息稅前利潤(rùn)”是指利潤(rùn)表中未扣除利息費(fèi)用和所得稅之前的利潤(rùn)。它可以用“利潤(rùn)總額加利息費(fèi)用”計(jì)算得到，其中的“利息費(fèi)用”是指本期發(fā)生的全部應(yīng)付利息，不僅包括財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息費(fèi)用，還

4、應(yīng)包括計(jì)人固定資產(chǎn)成本中的資本化利息）（六）營(yíng)運(yùn)資金與長(zhǎng)期負(fù)債比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債）/長(zhǎng)期負(fù)債（七）長(zhǎng)期負(fù)債比率=長(zhǎng)期負(fù)債/負(fù)債總額*100%資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比重分析：1、流動(dòng)資產(chǎn)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/資產(chǎn)總額*100%2、固定資產(chǎn)比率=固定資產(chǎn)/資產(chǎn)總額*100%3、非流動(dòng)資產(chǎn)比率=（固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資+無(wú)形資產(chǎn)+遞延及其它資產(chǎn)）/資產(chǎn)總額*100%或=（資產(chǎn)總額-流動(dòng)資產(chǎn)）/資產(chǎn)總額*100%=1-流動(dòng)資產(chǎn)比率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度分析：（一）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=產(chǎn)品或商品銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額a、平均資產(chǎn)總額=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/22、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)

5、/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）（二）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=產(chǎn)品或商品銷售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈額a、固定資產(chǎn)平均凈額=（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）/22、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）（三）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析1、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額a、流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額=（期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn)）/22、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）（四）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額a、賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣b、應(yīng)收賬款平均

6、余額=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/22、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=應(yīng)收賬款平均余額*計(jì)算期天數(shù)/賒銷收入凈額（五）存貨周轉(zhuǎn)率1、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=一定期間的銷貨成本/存貨平均余額a、存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）/22、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=存貨平均余額*計(jì)算期天數(shù)/銷售成本（六）資產(chǎn)利潤(rùn)率分析1、總資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/平均資產(chǎn)總額*100%2、流動(dòng)資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額*100%=銷售利潤(rùn)率*流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3、固定資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/固定資產(chǎn)平均余額*100%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金

7、流量?jī)纛~+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+（-）匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額（七）現(xiàn)金流量?jī)攤芰Φ姆治?、現(xiàn)金比率=現(xiàn)金/流動(dòng)負(fù)債*100%2、a經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債*100%???b經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/負(fù)債總額*100%3、到期債務(wù)本息償付比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/（本期到期債務(wù)本金+現(xiàn)金利息支出）*100%（八）現(xiàn)金流量支付能力的分析1、支付現(xiàn)金股利比率=經(jīng)營(yíng)活