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1、].財務(wù)比率計算公式匯總來源：杜成的日志企業(yè)獲利能力的財務(wù)比率：（一）有限責(zé)任公司投資回報比率：1、長期資本報酬率=（利潤總額+利息費用）/（長期負債平均值+所有者權(quán)益平均值）*100%2、資本金收益率=凈利潤/資本金總額*100%（二）股份有限公司投資回報比率：1、股東權(quán)益報酬率=凈利潤/股東權(quán)益平均值*100%2、普通股股東權(quán)益報酬率=（凈利潤-優(yōu)先股股利）/（股東權(quán)益平均值-優(yōu)先股股東權(quán)益平均值）*100%3、普通股每股收益=（凈利潤-優(yōu)先股股利）/流通在外普通股股數(shù)4、市盈率=普通股每股市價/普通股每股收益5、普通股每股股利=普通股股利總額/流通在外普通股股數(shù)6、普通
2、股每股賬面價值=（股東權(quán)益總額-優(yōu)先股股東權(quán)益）/流通在外普通股股數(shù)（三）企業(yè)經(jīng)營與利潤比率：1、總資產(chǎn)利潤率=（利潤總額+利息支出凈額）/平均資產(chǎn)總值*100%注：利息支出凈額為稅后凈利、稅后凈利加利息、息稅前利潤a、平均資產(chǎn)總值=（期初資產(chǎn)總值+期末資產(chǎn)總值）/22、毛利率=毛利潤/銷售收入*100%3、銷售成本率=銷售成本/銷售收入*100%=1-毛利率4、營業(yè)利潤率=（營業(yè)利潤+利息支出凈額）/銷售收入*100%5、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%6、成本費用利潤率=營業(yè)利潤/（銷售成本+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用）*100%短期償債能力的比率：（一）流動比率
3、=流動資產(chǎn)/流動負債（二）速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債（三）現(xiàn)金比率=（貨幣資金+有價證券）/流動負債長期償債能力的比率：（一）資產(chǎn)負債比率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%（二）1、所有者權(quán)益比率=所有者權(quán)益總額/全部資產(chǎn)總額*100%2、權(quán)益乘數(shù)=全部資產(chǎn)/所有者權(quán)益總額（三）產(chǎn)權(quán)比率=負債總額/所有者權(quán)益總額*100%（四）有形凈值債務(wù)比率=負債總額/{所有者權(quán)益-（無形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)）}*100%（五）利息保障倍數(shù)=稅息前利潤/利息費用（公式中的“息稅前利潤”是指利潤表中未扣除利息費用和所得稅之前的利潤。它可以用“利潤總額加利息費用”計算得到，其中的“利息費用”是指本期發(fā)
4、生的全部應(yīng)付利息，不僅包括財務(wù)費用中的利息費用，還應(yīng)包括計人固定資產(chǎn)成本中的資本化利息）（六）營運資金與長期負債比率=（流動資產(chǎn)-流動負債）/長期負債（七）長期負債比率=長期負債/負債總額*100%資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比重分析：1、流動資產(chǎn)比率=流動資產(chǎn)/資產(chǎn)總額*100%2、固定資產(chǎn)比率=固定資產(chǎn)/資產(chǎn)總額*100%3、非流動資產(chǎn)比率=（固定資產(chǎn)+長期投資+無形資產(chǎn)+遞延及其它資產(chǎn)）/資產(chǎn)總額*100%或=（資產(chǎn)總額-流動資產(chǎn)）/資產(chǎn)總額*100%=1-流動資產(chǎn)比率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度分析：（一）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=產(chǎn)品或商品銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額a、平均資產(chǎn)總額=（
5、期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/22、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）（二）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=產(chǎn)品或商品銷售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈額a、固定資產(chǎn)平均凈額=（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）/22、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）（三）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析1、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/流動資產(chǎn)平均占用額a、流動資產(chǎn)平均占用額=（期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn)）/22、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）（四）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額a、賒銷
6、收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣b、應(yīng)收賬款平均余額=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/22、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=應(yīng)收賬款平均余額*計算期天數(shù)/賒銷收入凈額（五）存貨周轉(zhuǎn)率1、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=一定期間的銷貨成本/存貨平均余額a、存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）/22、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=存貨平均余額*計算期天數(shù)/銷售成本（六）資產(chǎn)利潤率分析1、總資產(chǎn)利潤率=利潤總額/平均資產(chǎn)總額*100%2、流動資產(chǎn)利潤率=利潤總額/流動資產(chǎn)平均余額*100%=銷售利潤率*流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3、固定資產(chǎn)利
7、潤率=利潤總額/固定資產(chǎn)平均余額*100%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+（-）匯率變動對現(xiàn)金的影響額（七）現(xiàn)金流量償債能力的分析1、現(xiàn)金比率=現(xiàn)金/流動負債*100%2、a經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/流動負債*100%b經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/負債總額*100%3、到期債務(wù)本息償付比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/（本期到期債務(wù)本金+現(xiàn)金利息支出）*100%（八）現(xiàn)金流量支付能力的分析1、支付現(xiàn)金股利比率
