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《財務報表分析在銀行信貸工作中的應用》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在學術論文-天天文庫。
1、----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方財務報表分析在銀行信貸工作中的應用內容提要：本文主要從銀行信貸工作角度出發(fā)，嘗試探討一個科學、客觀、行之有效的方法，運用于銀行信貸的實際工作中，做好對授信企業(yè)的財務報表分析工作，在對企業(yè)財務狀況進行定量分析方面為銀行信貸管理提供決策依據(jù)。文章從對傳統(tǒng)的財務指標分析以及對現(xiàn)金流量部分指標的分析這兩個方面，概述了銀行在信貸工作中對企業(yè)財務報表分析方法和內容。結論是，財務報表分析在現(xiàn)階段銀行信貸工作中作為對企業(yè)財務
2、狀況的了解不失為一種較為科學的定量分析的方法，但其內容和方法在客觀上仍然存在一定的局限性。本文作者認為，目前只有在運用傳統(tǒng)財務報表分析方法的基礎上，再結合部分現(xiàn)金流量指標的分析，聯(lián)系企業(yè)的客觀實際情況，才能盡可能地做到通過財務報表分析來了解企業(yè)財務狀況變得更加客觀、真實和科學。關鍵詞：財務報表分析、償債能力、現(xiàn)金流量。一、前言現(xiàn)代商業(yè)銀行在業(yè)務種類上，可以大致分為：負債業(yè)務、資產(chǎn)業(yè)務和中間業(yè)務三個部分。信貸業(yè)務目前仍然是我國商業(yè)銀行最重要的資產(chǎn)業(yè)務，也是我國商業(yè)銀行利潤的重要來源之一。我國商業(yè)銀行在從事信貸業(yè)務時，普
3、遍遵循安全性、流動性和收益性“三原則”----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方。如何保證信貸資金安全，是首要解決的問題，而正確的信貸決策則是保證信貸資金安全的關鍵因素。商業(yè)銀行信貸業(yè)務管理過程大致可以分為貸前調查、貸時審查、貸后檢查三個階段，這三個階段都離不開對企業(yè)財務狀況的了解。其中貸前調查是貸款從發(fā)放到安全收回整個過程中最重要的階段。因
4、此，為了保證信貸資金的安全，同時也為了保證信貸資金的流動性和收益性，體現(xiàn)信貸管理“三原則”，在信貸工作中避免隨意性，必須加強可行性研究，對相關因素做好定性分析和定量分析，從技術上對作為放款對象的企業(yè)，在經(jīng)濟效益、償還能力、信用狀況等方面進行分析和評估，為正確決策提供可靠依據(jù)。其中，對企業(yè)財務報表的分析，是非常重要的一個方面。二、財務報表分析在商業(yè)銀行信貸管理中的重要性（一）、財務報表分析概述。企業(yè)財務報表分析是以企業(yè)財務報告等會計資料為基礎，對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價的方法和過程，旨在評價企業(yè)的財務狀況
5、，其目的是為了了解過去、評價現(xiàn)在和預測未來，幫助不同的應用主體改善決策。財務報表分析起源于19世紀末20世紀初的美國，當時，由于銀行受理抵押商業(yè)票據(jù)放款，隨著商業(yè)票據(jù)抵押放款數(shù)量的增多，銀行開始關心信用調查。此后美國銀行協(xié)會于1909年通過了該協(xié)會信用信息委員會的建議：鼓勵會員銀行優(yōu)先收購備有經(jīng)公認會計師審計的財務報表企業(yè)的商業(yè)票據(jù)。在此背景下，產(chǎn)生了通過分析、比較財務報表中的數(shù)據(jù)以了解企業(yè)信用的財務報表分析。銀行通過對借款人進行信用調查和分析，借以判斷客戶的償債能力。所以從一開始，財務分析就是為銀行服務的信用分析。
6、（二）、財務報表分析在商業(yè)銀行信貸業(yè)務管理中的重要性。西方商業(yè)銀行在從事信貸業(yè)務過程中，創(chuàng)造出了很多貸款管理的技術和方法。其中之一就是在信貸決策時，要對借款人進行信用分析。即銀行對借款人信用高低進行評估，以確定借款人將來按照合約規(guī)定及時償還貸款的意愿和能力。信用分析內容主要圍繞5個方面進行，即“5C原則”：品德（Character）、才干(Capacity)、資本(Capital)、擔保品(Collateral)、經(jīng)營環(huán)境(Condition)。信用分析的方法，包括了對借款人財務報表的分析，借此評價其償還能力和經(jīng)營狀
7、況，為信貸決策和管理提供依據(jù)。----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方對于銀行來說，財務報表的分析的結論包含了確定授信額度、評估還款能力、放款、預測未來盈利趨勢等一些重要的決策信息。銀行作為貸款人，為了保證其借貸資本的安全性和盈利性，必須了解企業(yè)真實的財務狀況。虛假的財務信息，以及依據(jù)虛假的財務信息對企業(yè)狀況做出的錯誤判斷必然導致決策的失誤
8、，影響借貸資本的安全。因此，如何通過財務報表分析及時了解企業(yè)真實的財務狀況，成為銀行信貸業(yè)務管理中進行正確決策的一個非常重要的方面。三、商業(yè)銀行對企業(yè)財務報表分析的方法和內容。銀行對企業(yè)財務報表分析的目的是決策是否為企業(yè)提供信用和放款，包括提供付款保證、履約保證、商業(yè)票據(jù)承兌等表外授信業(yè)務。銀行要在企業(yè)的財務報表中尋找被授信企業(yè)有能力按期支付利
