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1、我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款管理研究[]不良貸款一直以來是困擾我國(guó)商業(yè)銀行乃至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重大問題。如何處理和控制不良貸款，已成為銀行業(yè)亟待解決的一個(gè)問題。本文主要從商業(yè)銀行的內(nèi)部處理和資產(chǎn)管理公司的外部處理這兩方面來進(jìn)行分析和研究，對(duì)改善銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、提高銀行資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行了有益的思考和探討。 [關(guān)鍵詞]不良貸款 成因 內(nèi)部處理 一、我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款基本概念與現(xiàn)狀 不良貸款是指借款人未能按原定的貸款協(xié)議按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息，或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協(xié)議按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息而形成的貸款。我國(guó)自2002年全面實(shí)行貸款五級(jí)分類制度，該制度按
2、照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，將銀行信貸資產(chǎn)分為五類：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失。不良貸款主要指次級(jí)、可疑和損失類貸款。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在降低不良貸款上的確下了不少工夫，如嘗試制定嚴(yán)格的信貸管理制度，信貸業(yè)務(wù)的完全程序化改革，規(guī)定降低不良貸款的指標(biāo)等。但是國(guó)有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)仍嚴(yán)重偏高，尤其體現(xiàn)在四大國(guó)有銀行。不良貸款是困擾我國(guó)商業(yè)銀行乃至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重大問題。不良貸款率過高一直威脅著中國(guó)金融體系的安全，從表面上看這個(gè)問題目前似乎有所緩解，但不良貸款依然有可能反彈，我們不能低估這種風(fēng)險(xiǎn)。如何處理和控制不良貸款，已成為銀行業(yè)亟待解決的一個(gè)問題。 二、我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款的成因
3、 不良資產(chǎn)形成原因是復(fù)雜的：既有體制政策上的，也有經(jīng)營(yíng)管理方面的；既有外部的，也有內(nèi)部的；既有歷史的，也有現(xiàn)實(shí)的?！ ?一)從體制方面看，傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的資金供給制和財(cái)稅改革后的“拔改貸”所形成的銀企依賴機(jī)制，使國(guó)有銀行的大量貸款在國(guó)有企業(yè)中沉淀、呆滯，是不良資產(chǎn)產(chǎn)生的歷史原因?！ ?二)從政府方面看，政府行為邊界過大，特別是地方政府的過度干預(yù)，使國(guó)有商業(yè)銀行的自主經(jīng)營(yíng)機(jī)制名存實(shí)亡，造成信貸資金財(cái)政化、資本化，是不良資產(chǎn)形成的外部原因。 (三)從企業(yè)方面看，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制尚未真正建立。大部分國(guó)企的經(jīng)濟(jì)效益低下，是不良資產(chǎn)產(chǎn)生的根本原因?！ ?四)從銀行方面看，國(guó)有商業(yè)
4、銀行經(jīng)營(yíng)管理的非市場(chǎng)化及缺少健全的信貸約束機(jī)制，是不良資產(chǎn)產(chǎn)生的直接原因。首先，商業(yè)銀行在資產(chǎn)管理方面存在很大缺陷，貸款“三查”制度未真正落實(shí)，授信不統(tǒng)一。其次，由于目前許多機(jī)構(gòu)現(xiàn)有信貸人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，且個(gè)別人員法制觀念極差，違章違規(guī)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，人為造成信貸風(fēng)險(xiǎn)損失，嚴(yán)重威脅信貸資產(chǎn)的安全運(yùn)營(yíng)。最后，缺乏一套嚴(yán)密的監(jiān)督機(jī)制，也是造成不良貸款增加的一個(gè)重要因素。 三、我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款的處理對(duì)策 (一)針對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生在體制方面的原因，我們必須徹底清除不良資產(chǎn)產(chǎn)生的根源，需要推行一系列以建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的微觀基礎(chǔ)以及加強(qiáng)市赤控和市場(chǎng)約束為中心的改
5、革，關(guān)鍵是要建立起一系列新的機(jī)制：企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，市場(chǎng)的優(yōu)勝劣汰機(jī)制以及結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整機(jī)制?！ ?二)下決心實(shí)行審慎會(huì)計(jì)原則，盡快實(shí)現(xiàn)銀行會(huì)計(jì)制度與國(guó)際慣例的接軌。目前，會(huì)計(jì)制度的不嚴(yán)密、不審慎既不利于銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控水平的提高，也不利于加強(qiáng)央行監(jiān)管和發(fā)揮市場(chǎng)約束作用?！ ?三)大力培育資本市場(chǎng)，由此一方面解決企業(yè)對(duì)銀行貸款的過度依賴。減輕企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)，同時(shí)也有利于銀行資產(chǎn)組合實(shí)現(xiàn)多元化降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。另外發(fā)展資本市場(chǎng)也有利于為資產(chǎn)管理公司的運(yùn)作創(chuàng)造一個(gè)較好的市場(chǎng)環(huán)境?！ ?四)銀行本身應(yīng)加強(qiáng)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，做好銀行體系不良資產(chǎn)的處理?！ ∈紫?，要重點(diǎn)落實(shí)貸款
6、“三查”制度和統(tǒng)一“授信”制度，強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中和事后控制。各商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確地分析客觀環(huán)境的變化，使信貸資金的投向、投量隨著客觀情況的變化而變化。在貸款發(fā)放前通過對(duì)貨款企業(yè)進(jìn)行信用等級(jí)的評(píng)估并對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行收集、整理、分析和判斷，通過量化方式測(cè)算企業(yè)信用對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的影響，根據(jù)資信等級(jí)對(duì)貸款企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一授信，將貸款總額確定在可控范圍之內(nèi)。同時(shí)要做好貸時(shí)審查工作，落實(shí)審貸分離制度，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)度進(jìn)行驗(yàn)證，以確定貸款方式、額度等具體事項(xiàng)，審查貸款的基本情況。定期對(duì)其進(jìn)行測(cè)算和分析，可借助電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)貸款全過程實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，確定風(fēng)險(xiǎn)度?！ ∑浯?，建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)救助
7、機(jī)制也是防范風(fēng)險(xiǎn)、減少損失的關(guān)鍵所在。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分散的原理，實(shí)行貸款方式多樣化，合理控制信用貸款的范圍、數(shù)量，擴(kuò)大貼現(xiàn)、抵押、擔(dān)保貸款和其他風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小的貸款種類。限制貸款的集中程度，控制同一主體貸款比重，對(duì)于大額的貸款可通過銀團(tuán)貸款等方式，以達(dá)到分散貸款風(fēng)險(xiǎn)的目的?！ 〈送?，還可以與企業(yè)進(jìn)行協(xié)商，要求其辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，以便轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。最后，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督，強(qiáng)化稽核內(nèi)控制度，加強(qiáng)信貸隊(duì)伍的政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的建設(shè)，進(jìn)一步提高現(xiàn)有信貸人員思想覺悟并嚴(yán)把人員關(guān)
