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《淺析tp公司銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制對(duì)策》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。
1、淺析TP公司銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制對(duì)策摘要：內(nèi)部控制制度是企業(yè)通過(guò)制定一系列的政策、方法及措施，保護(hù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行，保證財(cái)產(chǎn)資金的安全和完整，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性。銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是其中最重要的環(huán)節(jié)之一。本文以TP公司為研宄對(duì)象，針對(duì)其在銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度方面存在的問(wèn)題，提出了相應(yīng)的優(yōu)化對(duì)策。關(guān)鍵詞：TP公司；銷售與收款；內(nèi)部控制制度眾所周知，一個(gè)企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)離不開(kāi)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算、收入、成本和費(fèi)用等方面的核算。在這些環(huán)節(jié)發(fā)生期間，難免會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)及舞弊情況，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展的
2、緩慢，甚至是危害企業(yè)的發(fā)展。此時(shí)，內(nèi)部控制制度便營(yíng)運(yùn)而生了。但很多企業(yè)在銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度還存在很多問(wèn)題，極大地影響企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展。一、銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的概念銷售與收款業(yè)務(wù)是指企業(yè)通過(guò)對(duì)外銷售商品、產(chǎn)成品或者提供勞務(wù)，而收取款項(xiàng)的行為。這項(xiàng)業(yè)務(wù)主淺析TP公司銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制對(duì)策摘要：內(nèi)部控制制度是企業(yè)通過(guò)制定一系列的政策、方法及措施，保護(hù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行，保證財(cái)產(chǎn)資金的安全和完整，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性。銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是其中最重要的環(huán)節(jié)之一。本文以TP公司為研宄對(duì)象，針對(duì)其在銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度方面存
3、在的問(wèn)題，提出了相應(yīng)的優(yōu)化對(duì)策。關(guān)鍵詞：TP公司；銷售與收款；內(nèi)部控制制度眾所周知，一個(gè)企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)離不開(kāi)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算、收入、成本和費(fèi)用等方面的核算。在這些環(huán)節(jié)發(fā)生期間，難免會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)及舞弊情況，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展的緩慢，甚至是危害企業(yè)的發(fā)展。此時(shí)，內(nèi)部控制制度便營(yíng)運(yùn)而生了。但很多企業(yè)在銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度還存在很多問(wèn)題，極大地影響企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展。一、銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的概念銷售與收款業(yè)務(wù)是指企業(yè)通過(guò)對(duì)外銷售商品、產(chǎn)成品或者提供勞務(wù)，而收取款項(xiàng)的行為。這項(xiàng)業(yè)務(wù)主要包括接受顧客訂單、批準(zhǔn)銷售折扣和賒銷信用、填制銷貨發(fā)票、發(fā)運(yùn)
4、商品、核算銷售收入與應(yīng)收賬款、辦理和記錄銷貨退回及銷貨折讓、處理壞賬等內(nèi)容。加強(qiáng)對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)，有利于規(guī)范銷售與收款業(yè)務(wù)活動(dòng)，全面與系統(tǒng)地記錄銷售過(guò)程，監(jiān)督和控制商品的發(fā)出和貨款收回，提高企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的質(zhì)量。二、TP公司銷售作業(yè)流程所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)分析（一）公司簡(jiǎn)介TP公司是一家研發(fā)、生產(chǎn)和銷售于一體的現(xiàn)代大型民營(yíng)建陶企業(yè)，位于資源豐富、風(fēng)景秀麗的廣東省。公司占地面積約1000余畝，主要生產(chǎn)瓷質(zhì)啞光磚、瓷質(zhì)波光磚、瓷質(zhì)拋光磚、內(nèi)墻瓷片及產(chǎn)品配件。公司引進(jìn)國(guó)際先進(jìn)的管理模式，公司擁有強(qiáng)大的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)力和過(guò)硬的技術(shù)創(chuàng)新能力，并與意大利、德國(guó)等多家國(guó)際著名的陶瓷企業(yè)
5、及研發(fā)機(jī)構(gòu)保持著廣泛的技術(shù)合作與交流，產(chǎn)品研發(fā)能力及生產(chǎn)技術(shù)始終保持行業(yè)前列，綜合實(shí)力處于國(guó)內(nèi)領(lǐng)先水平。公司通過(guò)對(duì)資本、知識(shí)、人才、技術(shù)和信息資源的整合運(yùn)營(yíng)，在市場(chǎng)上獲得了廣泛的認(rèn)可。其產(chǎn)品具有吸水率低、硬度高、耐磨度好、色澤統(tǒng)一、檔次高、質(zhì)量好、品種多、價(jià)格優(yōu)等多項(xiàng)優(yōu)點(diǎn)，銷售網(wǎng)絡(luò)遍布全國(guó)所有大中心城市，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷歐洲、北美、東南亞、西亞等海外市場(chǎng)。（二）銷售作業(yè)流程所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)分析1.銷售部門根據(jù)客戶要求編制銷售訂單購(gòu)買者提出訂貨要求>接受訂單后報(bào)銷售主管審核〉簽字蓋章，編制產(chǎn)品銷售訂單>再報(bào)請(qǐng)銷售主管審核、銷售經(jīng)理審核>最終簽發(fā)產(chǎn)品銷售通知單。2.倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)產(chǎn)品銷售發(fā)
6、貨單發(fā)貨銷售助理根據(jù)產(chǎn)品銷售通知單編制產(chǎn)品銷售發(fā)貨單〉送到倉(cāng)庫(kù)部門〉發(fā)貨出庫(kù)。3.財(cái)務(wù)部部門開(kāi)具銷售發(fā)票銷售助理將發(fā)貨單送交銷售部經(jīng)理審核>編制開(kāi)具發(fā)票申請(qǐng)書并由銷售部經(jīng)理審批〉財(cái)務(wù)部門開(kāi)具產(chǎn)品的銷售發(fā)票>財(cái)務(wù)部門登記發(fā)票信息>一將發(fā)票聯(lián)交給銷售助理。4.審核銷售發(fā)票是否記錄正確銷售助理依據(jù)銷售發(fā)貨單登記產(chǎn)品的銷售曰報(bào)表、財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)人員檢查銷售發(fā)票的編號(hào)是否連續(xù)、編制相應(yīng)的記賬憑證〉登記銷售總賬、定期檢查銷售明細(xì)賬與銷售總賬是否一致。三、TP公司銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)控管理中存在的問(wèn)（一）企業(yè)內(nèi)部存在問(wèn)題1.組織結(jié)構(gòu)不合理，存在缺陷我國(guó)財(cái)政部對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制做了如下定義：內(nèi)部控制是由
7、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的，旨在的實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。然而有些企業(yè)并沒(méi)有妥善設(shè)置以上控制主體，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理不到位。2.尚未建立客戶的信用管理制度企業(yè)對(duì)客戶的資信情況沒(méi)有做好調(diào)查，在不清楚客戶是否有付款能力的前提下，只一味追求銷售量，最后導(dǎo)致款項(xiàng)無(wú)法收回，形成壞賬、呆賬。（二）銷售環(huán)節(jié)存在問(wèn)題1.合同的制定不夠規(guī)范，存在漏洞在制定合同時(shí)，應(yīng)該明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，對(duì)相關(guān)條款的描述應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。然而有些企業(yè)忽視合同的某些要求，如產(chǎn)品的規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、供貨時(shí)間等細(xì)
