hy公司銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制優(yōu)化研究

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1、分類號(hào)Ｆ２３４．３學(xué)號(hào)１３２０６０４７７密級(jí)齋考又命長(zhǎng)譯Ｘ＇ｉａｎＳｈｉｕＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙｏｙ全日制專業(yè)學(xué)位碩±學(xué)位論文馨題目ＨＹ公司銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制優(yōu)化研究作者姓名何冰晶導(dǎo)師姓名、職稱侯曉靖副教授學(xué)科巧業(yè)領(lǐng)域）名稱會(huì)計(jì)碩±提交論文日期２０１６年６月１６日學(xué)位論文創(chuàng)新性聲明本人聲明所呈交的學(xué)位論文是我個(gè)人在導(dǎo)師指導(dǎo)下進(jìn)行的研巧工作及取得的研究成］果。盡我所知，除了文中特別加＾？１標(biāo)注和致謝中所羅列的內(nèi)容１＾外，論文中不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果；也不包含為獲得西

2、安石油大學(xué)或其它教育機(jī)構(gòu)的學(xué)位或證書而使用過的材料一。與我同工作的同志對(duì)本研巧所做的任何貢獻(xiàn)均己在論文中做了明確的說明并表示了謝意。申請(qǐng)學(xué)位論文與資料若有不實(shí)么處，本人承擔(dān)切相關(guān)貴任。各日期。論文作者簽名：巧珠巧＾；主學(xué)位論文使用授權(quán)的說明目：本人完全了解西安石油大學(xué)有關(guān)保留和使用學(xué)位論文的規(guī)定，Ｐ研究生在校攻讀學(xué)位期間論文工作的知識(shí)產(chǎn)權(quán)單位屬西安石油大學(xué)。學(xué)校享有＾＾＾任何方法發(fā)表、復(fù)制、公開閱覽。、借閱及申請(qǐng)專利等權(quán)利本人離校后發(fā)表或使用學(xué)位論文或與該論丈直接相關(guān)的學(xué)術(shù)論文或成果時(shí)，署名單位仍然為西安石油大學(xué)。論文作者簽名：ｆ可水馬日

3、期：Ｊｃ／備．會(huì)導(dǎo)師簽名：位＾沛日期：如、ｂＡ＇Ｕ？注：如本論文涉密，請(qǐng)?jiān)谑褂檬跈?quán)的說明中指出（含解密年限等）。了論文題目：HY公司銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制優(yōu)化研究專業(yè)：會(huì)計(jì)碩士碩士生：何冰晶（簽名）導(dǎo)師：侯曉靖（簽名）摘要現(xiàn)今正值全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)，各行各業(yè)的發(fā)展面臨著前所未有的阻力，進(jìn)入瓶頸期。銷售對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)至關(guān)重要，是保證企業(yè)利潤(rùn)最大化的終端環(huán)節(jié)，是銷售價(jià)值的最終體現(xiàn)。對(duì)于中國(guó)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境陳舊、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺失、控制活動(dòng)不嚴(yán)、信息與溝通系統(tǒng)落后、監(jiān)督機(jī)制漏洞百出的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，加強(qiáng)銷售與收款環(huán)節(jié)分析和完善，刻不容緩。本文研究的HY公司先后取得了撬裝式LNG汽化

4、裝置、撬裝式L-CNG汽車加氣站、撬裝式LNG汽化站、異戊烷脫苯技術(shù)等13項(xiàng)國(guó)家專利技術(shù)，發(fā)展前景和市場(chǎng)占有率都較為樂觀，在業(yè)界具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力。運(yùn)用文獻(xiàn)研究法，梳理清楚國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)和內(nèi)部控制相關(guān)理論。運(yùn)用案例研究法，完善HY公司的內(nèi)部控制制度，梳理銷售與收款環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)，設(shè)計(jì)相應(yīng)的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。制定風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷，回收專家組的問卷調(diào)查意見，發(fā)現(xiàn)HY公司銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制中存在著不小的管理漏洞，整理數(shù)據(jù)得出中高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，著重展開完善策略。對(duì)銷售與收款環(huán)節(jié)的主要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，首先設(shè)定內(nèi)部控制目標(biāo)，即企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)效率和效果目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量

5、目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)。其次是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，HY公司銷售與收款環(huán)節(jié)的主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，從控制點(diǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、控制點(diǎn)相關(guān)資料、涉及的部門以及崗位這四個(gè)方面設(shè)定具體的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別表。運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣定性與定量相結(jié)合分析風(fēng)險(xiǎn)，通過運(yùn)用COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架對(duì)HY公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析，針對(duì)銷售與收款環(huán)節(jié)存在的問題及形成原因，對(duì)銷售活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和優(yōu)化建議。旨在幫助HY公司優(yōu)化內(nèi)部控制，降低銷售環(huán)節(jié)和收款環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，希望對(duì)行業(yè)內(nèi)的其他企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)提供借鑒作用。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制優(yōu)化論文類型：應(yīng)用研究IISubject：Resear

6、chontheImprovementsofInternalControlSystemforSalesandCollectionCycleinHYCorporationSpeciality：MPAccName：Hebingjing(signature)Instructor：Houxiaojing(signature)AbstractWiththeglobaleconomiccrisis,thedevelopmentofallwalksoflifearefacedwithunprecendentedresistance,intothebottleneckperiod.Salesises

7、sentialtotheproductionandoperationofenterprises,istoensurethattheenterpriseprofitmaximizationoftheterminallink,istheultimateembodimentofthesalesvalue.ForChina'sinternalcontrolactuality,obsoleteenterpriseinternalenvironment,lackofriskass