“營改增”后金融企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防范措施探析

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1、“營改增”后金融企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防范措施探析　　　　摘要：企業(yè)的納稅籌劃是指企業(yè)在合法的范圍內(nèi)，制定一套完整的?{稅操作的方案，來達(dá)到合理避稅，減輕稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。而企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是在企業(yè)的涉稅行為中，由于沒有正確有效的遵守有關(guān)的稅收法律政策，使得企業(yè)的未來利益遭受損失的可能性。在我國營改增的稅制改革下，對(duì)金融企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展帶來較大的影響，特別是在財(cái)務(wù)籌劃、經(jīng)濟(jì)效益以及財(cái)務(wù)核算等方面。在營改增后，金融企業(yè)就需要做好有關(guān)的稅收籌劃工作，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，推動(dòng)企業(yè)能夠健康的發(fā)展。本文簡要分析了金融企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析營改

2、增后金融企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并對(duì)如何加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范提下載論文網(wǎng)　　出建議?！　￡P(guān)鍵詞：營改增；金融業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；防范措施　　稅務(wù)籌劃是企業(yè)一項(xiàng)合理的減輕稅收負(fù)擔(dān)的活動(dòng)，做好稅收籌劃工作，能夠減輕企業(yè)的納稅重?fù)?dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。但是，企業(yè)在實(shí)際的操作中，由于各種因素的影響，就容易出現(xiàn)各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響到企業(yè)的正常經(jīng)營與管理。在全面推行營業(yè)稅改增值稅之后，給金融業(yè)的發(fā)展帶來不少的沖擊，金融企業(yè)紛紛提高對(duì)納稅籌劃以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度，提高對(duì)增值稅以及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的了解程度，進(jìn)而來提高企業(yè)稅務(wù)管

3、理的有效性，增強(qiáng)稅收籌劃方案的可行性，以此促進(jìn)企業(yè)能夠更好的發(fā)展。　　一、營改增后，金融企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析　　在實(shí)施營業(yè)稅改增值稅的政策之后，金融企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展勢(shì)必會(huì)受到一定的影響，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃工作的時(shí)候，如果沒有及時(shí)的調(diào)整納稅規(guī)劃，提高對(duì)增值稅的認(rèn)識(shí)程度，就容易加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。對(duì)金融企業(yè)來說，在營業(yè)稅改增值稅之后，在面臨機(jī)遇的同時(shí)也遇到巨大的挑戰(zhàn)。一是，企業(yè)的稅負(fù)可能會(huì)有所增加，雖然說采用增值稅進(jìn)行征收，能夠避免重復(fù)征收的現(xiàn)象出現(xiàn)，但是由于金融企業(yè)的發(fā)展具有自身的特性，在加上我國金融市場上各項(xiàng)機(jī)制還不

4、夠完善，不能夠完善確定增值稅征收的稅負(fù)效應(yīng)，就有可能會(huì)增加企業(yè)的稅負(fù)重?fù)?dān)。二是，由于金融企業(yè)經(jīng)營的特殊性，導(dǎo)致其在增值稅專用發(fā)票的取得上與一般企業(yè)相比有所不同，存在著進(jìn)項(xiàng)稅無法抵扣的情況，在與上下游企業(yè)之間進(jìn)行合作的時(shí)候，就會(huì)出現(xiàn)增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不夠充分的情況，使得一些企業(yè)的稅負(fù)增加。三是，在營業(yè)稅改增值稅之后，一些金融企業(yè)出于降低企業(yè)稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的，達(dá)到多范圍的進(jìn)行增值稅的抵扣，就有可能會(huì)選擇代開或者是虛開增值稅的專用發(fā)票。這樣做，不僅違反稅收籌劃的原則，還會(huì)加大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的正常經(jīng)營?！　《?/p>

5、金融企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析　　（一）外部因素是引發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因　　一方面，企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的外部環(huán)境，經(jīng)濟(jì)因素、文化因素等發(fā)生變化，就有可能引發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。雖然說，外部環(huán)境的變化，也有可能會(huì)給企業(yè)帶來發(fā)展的機(jī)遇。但是，從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的層面上來說，外部環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)的納稅籌劃具有重大的影響，也是金融企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要因素。在經(jīng)濟(jì)增速換擋回落發(fā)展的新常態(tài)下，由于資金脫實(shí)入虛，在一定程度上忽略了對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支持發(fā)展，金融市場上涌入了大量發(fā)展水平參差不齊的企業(yè)，就會(huì)影響整個(gè)市場的秩序，進(jìn)而加大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

6、，給稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來巨大的挑戰(zhàn)。　　另一方面，當(dāng)稅收法律法規(guī)發(fā)生變化的時(shí)候，也會(huì)加大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步，稅法法律法規(guī)需要不斷的修改與完善，從而來能夠滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。在社會(huì)發(fā)展下，分工越來越精細(xì)化，市場上商品的生產(chǎn)可能需要有多個(gè)企業(yè)來共同完成，就會(huì)放大營業(yè)稅征收時(shí)重復(fù)征稅的缺點(diǎn)，在2016年的5月，就全面實(shí)行營業(yè)稅改增值稅的政策。在營改增后，對(duì)企業(yè)來說，如果沒有及時(shí)的了解相關(guān)的稅收法律政策，更新稅法的知識(shí)，就容易引發(fā)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而給企業(yè)經(jīng)營帶來不利的影響?！　。ǘ﹥?nèi)部因素是引發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的

7、關(guān)鍵原因　　一方面，企業(yè)在開展稅收籌劃工作時(shí)，如果有關(guān)的優(yōu)惠政策了解不夠徹底或者是在使用的時(shí)候，存在著違法的行為，就會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，能夠享有一定的稅收優(yōu)惠政策，有助于降低企業(yè)的稅負(fù)重?fù)?dān)。相應(yīng)的，有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策對(duì)能夠享有其優(yōu)惠條件的企業(yè)會(huì)提出許多的要求。如果企業(yè)不熟悉這些要求與條件，就有可能會(huì)錯(cuò)過享有優(yōu)惠的權(quán)利。另一方面，企業(yè)人員自身素質(zhì)不高，缺少稅收常識(shí)也會(huì)加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的涉稅人員需要掌握有關(guān)的稅法基本常識(shí)，如果對(duì)這些常識(shí)的了解不夠透徹，就會(huì)加大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。但是，從當(dāng)前來說，企業(yè)內(nèi)部的

8、很多員工對(duì)稅法基本知識(shí)不夠了解，將稅收繳納工作看作是財(cái)務(wù)部門的事情，認(rèn)為財(cái)務(wù)部門需要專門負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)計(jì)算，而業(yè)務(wù)部門則需要開展業(yè)務(wù)范圍，并沒有深刻的意識(shí)到，在營業(yè)稅改增值稅之后，業(yè)務(wù)部門與稅收繳納之間存在著緊密的聯(lián)系。當(dāng)業(yè)務(wù)部門中的有關(guān)人員對(duì)增值稅的知識(shí)不夠了解，沒有拿到增值稅的專業(yè)發(fā)票，就存在無法抵