《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制》word版

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1、財(cái)稅專欄http://blog.sina.com.cn/kangli520財(cái)務(wù)內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理與控制的目標(biāo)要求????為確保企業(yè)資產(chǎn)安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、完整，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化和企業(yè)效益最大化，企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制。一、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制的原則????(一)合法性原則：遵循國(guó)家制定的法律、法規(guī)和規(guī)章制度。????(二)適用性原則：適合本企業(yè)的組織形式和管理特點(diǎn)，并根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的發(fā)展變化及時(shí)調(diào)整和完善。????(三)制度性原則：有關(guān)規(guī)定和措施應(yīng)予制度化、條文化，并經(jīng)過(guò)一定的程序發(fā)布實(shí)施，具備規(guī)范和約

2、束效力，不得隨意修改、變更。?????(四)全面性原則：全面規(guī)范和完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的各個(gè)層次、經(jīng)營(yíng)管理各部門、財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，找準(zhǔn)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行有效管理和控制。(五)權(quán)責(zé)性原則：合理設(shè)置機(jī)構(gòu)、崗位，明確其權(quán)責(zé)并做到不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。二、建立科學(xué)完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制體制

3、中國(guó)財(cái)稅

4、納稅輔導(dǎo)

5、稅收籌劃

6、財(cái)稅實(shí)務(wù)

7、(更多財(cái)稅信息請(qǐng)關(guān)注：中國(guó)財(cái)稅俱樂(lè)部論壇http://www.dutetax.tk/)財(cái)稅專欄http://blog.sina.com.cn/kangli520企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制體制是企業(yè)

8、通過(guò)對(duì)與財(cái)務(wù)事項(xiàng)相關(guān)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員安排、權(quán)限責(zé)任的規(guī)范而形成的各責(zé)任主體間相互制衡的一種制度安排，是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制的首要環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身組織形式和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，按內(nèi)部財(cái)務(wù)管理目標(biāo)及成本相適應(yīng)的原則，建立科學(xué)完善的財(cái)務(wù)管理與控制體制，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)信息流、物資流、資金流管理控制的有機(jī)統(tǒng)一。????(一)組織結(jié)構(gòu)????公司制企業(yè)應(yīng)在法人治理結(jié)構(gòu)、管理機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理部門中建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制組織結(jié)構(gòu)，其他企業(yè)可按組織形式特點(diǎn)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制組織結(jié)構(gòu)。??董事會(huì)審議決定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制制度和重大財(cái)務(wù)事頁(yè)，對(duì)股東代表大會(huì)或出資人代

9、表機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)；董事會(huì)應(yīng)逐步設(shè)立一定數(shù)量的獨(dú)立董事，其中包括一名財(cái)會(huì)專業(yè)人士；董事長(zhǎng)對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與控制工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與控制工作，對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。對(duì)于規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)復(fù)雜的企業(yè)，可在董事會(huì)內(nèi)設(shè)置財(cái)務(wù)委員會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)，為董事會(huì)行使財(cái)務(wù)管理與控制職能提供決策依據(jù)并對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)和經(jīng)理層履行財(cái)務(wù)管理與控制職責(zé)的行為進(jìn)行監(jiān)督。????總經(jīng)理組織擬定并實(shí)施企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制制度，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)；國(guó)有和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師，其他大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師或指

10、定專門的副總經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理與控制工作，總會(huì)計(jì)師在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)籌企業(yè)全面財(cái)務(wù)管理與控制工作，協(xié)調(diào)組織各職能部門、基層單位與財(cái)務(wù)部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理與控制中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)關(guān)系，研究解決財(cái)務(wù)管理與控制中的有關(guān)問(wèn)題。????

11、中國(guó)財(cái)稅

12、納稅輔導(dǎo)

13、稅收籌劃

14、財(cái)稅實(shí)務(wù)

15、(更多財(cái)稅信息請(qǐng)關(guān)注：中國(guó)財(cái)稅俱樂(lè)部論壇http://www.dutetax.tk/)財(cái)稅專欄http://blog.sina.com.cn/kangli520企業(yè)財(cái)務(wù)部門是企業(yè)財(cái)務(wù)管理與控制的主要職能部門，具體組織實(shí)施本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與控制工作，擬定企業(yè)財(cái)務(wù)管理與控制的辦法，在其他職能部門配合下完

16、成企業(yè)財(cái)務(wù)管理與控制工作。企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)在搞好會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理與控制的職能．各企業(yè)可根據(jù)實(shí)際工作需要，設(shè)置和調(diào)整財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及其職能。????其他職能部門配合財(cái)務(wù)部門，將財(cái)務(wù)管理與控制制度落實(shí)到基層單位。各基層單位根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與控制要求，組織好本單位財(cái)務(wù)管理與控制工作。??(二)財(cái)務(wù)人員的管理??1．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的管理。企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理提名，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后任免。集團(tuán)母公司對(duì)下屬單位，包括集團(tuán)所屬的境內(nèi)外所有企業(yè)、全資子公司、控股子公司及其他單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可實(shí)行統(tǒng)一委派制度，對(duì)所委派人員的工作情況實(shí)施監(jiān)督、檢查及獎(jiǎng)懲。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根

17、據(jù)確定的職責(zé)和權(quán)限開展工作。????2．一般財(cái)務(wù)人員的管理。一般財(cái)務(wù)人員，業(yè)務(wù)上由企業(yè)總部財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，行政上根據(jù)企業(yè)規(guī)模和地域分布狀況由總部財(cái)務(wù)部門確定統(tǒng)一管理或分級(jí)管理。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門制訂整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員任職資格、崗位設(shè)置、競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、獎(jiǎng)懲、繼續(xù)教育等統(tǒng)一政策；分級(jí)管理單位根據(jù)企業(yè)總部統(tǒng)一政策，負(fù)責(zé)對(duì)本單位財(cái)務(wù)人員的管理，財(cái)務(wù)人員對(duì)所在單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并對(duì)企業(yè)總部財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。????(三)內(nèi)部牽制機(jī)制

18、中國(guó)財(cái)稅

19、納稅輔導(dǎo)

20、稅收籌劃

21、財(cái)稅實(shí)務(wù)

22、(更多財(cái)稅信息請(qǐng)關(guān)注：中國(guó)財(cái)稅俱樂(lè)部論壇http://www.dutetax.tk/)財(cái)稅專欄http://b

23、log.sina.com.cn/kangli5201、職務(wù)牽制。一般情況下，處理