《簡短內(nèi)部控制》word版

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1、內(nèi)部控制制度第一章總則為規(guī)范和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，確保公司各項(xiàng)工作規(guī)范、有序運(yùn)行，最大限度地減少或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高公司的經(jīng)營管理水平。保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)則以及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二章范圍公司內(nèi)部控制活動(dòng)涵蓋公司所有的營運(yùn)環(huán)節(jié)，包括治理結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、組織架構(gòu)與權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策與措施、誠信與道德價(jià)值觀、管理理念與企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任、反舞弊機(jī)制、系統(tǒng)信息管理等。公司

2、內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動(dòng)各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動(dòng)各環(huán)節(jié)之中的各項(xiàng)管理制度，包括但不限于：印信管理、全面預(yù)算管理、投資管理、質(zhì)量管理制度、擔(dān)保管理、職務(wù)授權(quán)及代理制度、重大信息內(nèi)部報(bào)告制度制度、信息披露管理制度及對附屬公司的管理制度等本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)控管理制度。本標(biāo)準(zhǔn)適用于公司所有部門和所屬單位。第三章術(shù)語和定義內(nèi)部控制是由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層以及全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)公司基本目標(biāo)的一系列控制過程。第四章職責(zé)1.董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，下設(shè)審計(jì)委員會(huì)是公司內(nèi)部控制日常工作的決策機(jī)構(gòu)。2.監(jiān)事

3、會(huì)對董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，公司審計(jì)部行使監(jiān)督職能，負(fù)責(zé)對體系運(yùn)行狀況實(shí)施監(jiān)督。3.管理層負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制的運(yùn)行，公司企管策劃部作為公司內(nèi)部控制體系日常管理部門的工作機(jī)構(gòu)。第五章內(nèi)部控制的目的1.確保公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃的有效實(shí)現(xiàn)。2.合理保證公司經(jīng)營管理服從政策、程序、規(guī)則和法律法規(guī)。3.經(jīng)濟(jì)且有效地利用公司資源，提高經(jīng)營效率和效果。4.保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整。5.有效保護(hù)公司資源，保障公司的資產(chǎn)安全。第六章內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則1．全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位

4、的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。2．重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3．制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。4．適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5．成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。第七章公司內(nèi)部控制的基本要素1.內(nèi)部環(huán)境，是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理

5、結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、反舞弊機(jī)制等內(nèi)容。2.風(fēng)險(xiǎn)評估，是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)評估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。3.控制措施，是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式和載體?？刂拼胧┙Y(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)與要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、

6、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。4.信息與溝通。信息與溝通，是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在企業(yè)內(nèi)部和與企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。5.監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查，是企業(yè)對其內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制制度的整體情況進(jìn)行持續(xù)性

7、監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對性的改進(jìn)措施等。企業(yè)內(nèi)部控制自我評估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。第八章公管理內(nèi)容和程序1內(nèi)部環(huán)境1.1公司須根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則：a）股東大會(huì)是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)；b）董事會(huì)依據(jù)公司章程和股東大會(huì)授權(quán)，對公司經(jīng)營進(jìn)行決策管理；c）總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員由董事會(huì)聘任或解聘，依據(jù)公司章程和董事會(huì)授權(quán)，對公司經(jīng)營進(jìn)行管理；d）監(jiān)事會(huì)依據(jù)公司章程和股東大會(huì)授權(quán)，對董事會(huì)、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員

8、、公司運(yùn)營進(jìn)行監(jiān)督；e）公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營需要設(shè)置部門與子公司。公司對子公司實(shí)施計(jì)劃目標(biāo)管理和監(jiān)控管理，子公司負(fù)責(zé)各自的具體經(jīng)營管理工作。1.2董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)