簡短內(nèi)部控制

《簡短內(nèi)部控制》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。

1、----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方內(nèi)部控制制度第一章總則為規(guī)范和加強公司內(nèi)部控制，確保公司各項工作規(guī)范、有序運行，最大限度地減少或規(guī)避風險，提高公司的經(jīng)營管理水平。保護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)則以及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二章范圍公司內(nèi)部控制活動涵蓋公司所有的營運環(huán)節(jié)，包括治理結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略

2、、組織架構(gòu)與權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策與措施、誠信與道德價值觀、管理理念與企業(yè)文化、社會責任、反舞弊機制、系統(tǒng)信息管理等。公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印信管理、全面預算管理、投資管理、質(zhì)量管理制度、擔保管理、職務(wù)授權(quán)及代理制度、重大信息內(nèi)部報告制度制度、信息披露管理制度及對附屬公司的管理制度等本標準規(guī)定了內(nèi)控管理制度。本標準適用于公司所有部門和所屬單位。第三章術(shù)語和定義內(nèi)部控制是由公司董事會、監(jiān)事會、管理層以及全體員工共同實施的、旨

3、在合理保證實現(xiàn)公司基本目標的一系列控制過程。第四章職責1.董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，下設(shè)審計委員會是公司內(nèi)部控制日常工作的決策機構(gòu)。2.監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督，公司審計部行使監(jiān)督職能，負責對體系運行狀況實施監(jiān)督。3.管理層負責公司內(nèi)部控制的運行，公司企管策劃部作為公司內(nèi)部控制體系日常管理部門的工作機構(gòu)。第五章內(nèi)部控制的目的1.確保公司發(fā)展戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃的有效實現(xiàn)。2.合理保證公司經(jīng)營管理服從政策、程序、規(guī)則和法律法規(guī)。3.經(jīng)濟且有效地利用公司資源，提高經(jīng)營效率和效果。4.保證公

4、司財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整。5.有效保護公司資源，保障公司的資產(chǎn)安全。第六章內(nèi)部控制制度應遵循的原則1．全面性原則。內(nèi)部控制應貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方2．重要性原則。內(nèi)部控制應在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。3．制衡性原則。內(nèi)部控制應在

5、治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。4．適應性原則。內(nèi)部控制應與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。5．成本效益原則。內(nèi)部控制應權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。第七章公司內(nèi)部控制的基本要素1.內(nèi)部環(huán)境，是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機制、反舞弊機制等內(nèi)容。2.風險評估，

6、是及時識別、科學分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。風險評估主要包括目標設(shè)定、風險識別、風險分析和風險應對。3.控制措施，是根據(jù)風險評估結(jié)果、結(jié)合風險應對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式和載體?？刂拼胧┙Y(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特點與要求制定，主要包括職責分工控制、授權(quán)控制、審核批準控制、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。4.信息與溝通。

7、信息與溝通，是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在企業(yè)內(nèi)部和與企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機制等。5.監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查，是企業(yè)對其內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并作出相應處理的過程，是實施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制制度的整體情況進行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進行專項監(jiān)督檢

8、查，以及提交相應的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。企業(yè)內(nèi)部控制自我評估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作中的一項重要內(nèi)容。第八章公管理內(nèi)容和程序1內(nèi)部環(huán)境1.1公司須根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則：a）股東大會是公司最高權(quán)力機構(gòu)；b）董事會依據(jù)公司章程和股東大會授權(quán)，對公司經(jīng)營進行決策管理；c）總經(jīng)理和其他高級管理人員由董事會聘任或解聘，依據(jù)公司