中級財務(wù)管理計算公式匯總

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1、第二章　預(yù)算管理第三節(jié)預(yù)算編制（目標(biāo)利潤預(yù)算方法）1.量本利分析法量本利分析法是根據(jù)有關(guān)產(chǎn)品的產(chǎn)銷數(shù)量、銷售價格、變動成本和固定成本等因素與利潤之間的相互關(guān)系確定企業(yè)目標(biāo)利潤的方法。（1）基本公式目標(biāo)利潤=預(yù)計產(chǎn)品產(chǎn)銷數(shù)量×（單位產(chǎn)品售價-單位產(chǎn)品變動成本）-固定成本費用利潤=銷售收入-變動成本-固定成本=單價×銷量-單位變動成本×銷量-固定成本=P×Q-V×Q-F=(P-V)×Q-F2.比例預(yù)算法比例預(yù)算法是利用利潤指標(biāo)與其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間存在的內(nèi)在比例關(guān)系，來確定目標(biāo)利潤的方法。（1）基本公式具體方法基本公式（1）銷售收入利潤率法目標(biāo)利潤=預(yù)計銷售收入×測算的銷售利潤率（2

2、）成本利潤率法目標(biāo)利潤=預(yù)計營業(yè)成本費用×核定的成本費用利潤率（3）投資資本回報率法目標(biāo)利潤=預(yù)計投資資本平均總額×核定的投資資本回報率（4）利潤增長百分比法目標(biāo)利潤=上年利潤總額×（1+利潤增長百分比）3.上加法它是企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展、不斷積累和提高股東分紅水平等需要，匡算企業(yè)凈利潤，預(yù)算利潤總額（及目標(biāo)利潤）的方法。（1）基本公式企業(yè)留存收益=盈余公積金+未分配利潤凈利潤=或：=本年新增留存收益+股利分配額目標(biāo)利潤=（主要預(yù)算的編制）1.銷售預(yù)算企業(yè)其他預(yù)算的編制都必須以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，因此，銷售預(yù)算是編制全面預(yù)算的起點。基本原則：收付實現(xiàn)制關(guān)鍵公式：現(xiàn)金收入=當(dāng)期現(xiàn)銷收入

3、+收回前期的賒銷王靖－財務(wù)管理公式整理36(36)2.生產(chǎn)預(yù)算編制基礎(chǔ)：銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算的編制的主要內(nèi)容：確定預(yù)算期的產(chǎn)品生產(chǎn)量基本公式：預(yù)計生產(chǎn)量＝預(yù)計銷售量+預(yù)計期末結(jié)存量-預(yù)計期初結(jié)存量3.材料采購預(yù)算編制基礎(chǔ)：生產(chǎn)預(yù)算關(guān)鍵公式：某種材料耗用量=產(chǎn)品預(yù)計生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品定額耗用量某種材料采購量=某種材料耗用量+該種材料期末結(jié)存量-該種材料期初結(jié)存量材料采購支出=當(dāng)期現(xiàn)購支出+支付前期賒購4.直接人工預(yù)算反映的內(nèi)容：直接人工預(yù)算是一種既反映預(yù)算期內(nèi)人工工時消耗水平，又規(guī)劃人工成本開支的業(yè)務(wù)預(yù)算。注意的問題：由于工資一般都要全部支付現(xiàn)金，因此直接人工預(yù)算表中預(yù)計直接人工成本

4、總額就是現(xiàn)金預(yù)算中的直接人工工資支付額。關(guān)鍵公式：某種產(chǎn)品直接人工總工時=單位產(chǎn)品定額工時×該產(chǎn)品預(yù)計生產(chǎn)量某種產(chǎn)品直接人工總成本=單位工時工資率×該種產(chǎn)品直接人工工時總數(shù)5.制造費用預(yù)算費用必須按成本習(xí)性劃分為固定費用和變動費用。需要注意的是，制造費用中的非付現(xiàn)費用，如折舊費在計算現(xiàn)金支出時應(yīng)予以扣除。關(guān)鍵公式：某項目變動制造費用分配率=6.單位生產(chǎn)成本預(yù)算編制基礎(chǔ)：生產(chǎn)預(yù)算、直接材料消耗及采購預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費用預(yù)算關(guān)鍵公式：單位產(chǎn)品預(yù)計生產(chǎn)成本=單位產(chǎn)品直接材料成本+單位產(chǎn)品直接人工成本+單位產(chǎn)品制造費用期末結(jié)存產(chǎn)品成本=期初結(jié)存產(chǎn)品成本+本期產(chǎn)品生產(chǎn)成本-本期

5、銷售產(chǎn)品成本9.現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算的編制依據(jù)：日常業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容：期初現(xiàn)金余額、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺與籌措五部分。關(guān)系公式：現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措（現(xiàn)金不足時）或=現(xiàn)金余缺-現(xiàn)金投放（現(xiàn)金多余時）第三章籌資管理第三節(jié)債務(wù)籌資3.融資租賃租金的計算租金的計算大多采用等額年金法。等額年金法下，通常要根據(jù)利率和租賃手續(xù)費率確定一個租費率，作為折現(xiàn)率。王靖－財務(wù)管理公式整理36(36)前提租金計算殘值歸出租人租金在每期期末支付時每期租金=租金在每期期初支付時每期租金=殘值歸承租人租金在每期期末支付時每期租

6、金=租金在每期期初支付時每期租金=第四節(jié)衍生工具籌資一、可轉(zhuǎn)換債券4.轉(zhuǎn)換比率轉(zhuǎn)換比率指每一份可轉(zhuǎn)換債券在既定的轉(zhuǎn)換價格下能轉(zhuǎn)換為普通股股票的數(shù)量。第五節(jié)資金需要量預(yù)測一、因素分析法含義又稱分析調(diào)整法，是以有關(guān)項目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進(jìn)行分析調(diào)整，來預(yù)測資金需要量的一種方法。計算公式資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（1±預(yù)測期銷售增減率）×（1±預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度變動率）特點計算簡便，容易掌握，但預(yù)測結(jié)果不太精確。適用范圍用于品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項目。二、銷售百分比法含義：銷售百分

7、比法，是根據(jù)銷售增長與資產(chǎn)增長之間的關(guān)系，預(yù)測未來資金需要量的方法。式中：A為隨銷售而變化的敏感性資產(chǎn)；B為隨銷售而變化的敏感性負(fù)債；S1為基期銷售額；S2為預(yù)測期銷售額；△S為銷售變動額；P為銷售凈利率；E為利潤留存率；：A/S1為敏感資產(chǎn)與銷售額的關(guān)系百分比；B/S1為敏感負(fù)債與銷售額的關(guān)系百分比記憶公式：外部融資需求量=增加的資產(chǎn)-增加的負(fù)債-增加的留存收益=增加的資金需要量-增加的留存收益其中：（1）增加的資產(chǎn)=增量收入×基期敏感資產(chǎn)占基期銷售額的百分比+非敏感資產(chǎn)的調(diào)整數(shù)或=基期敏感資產(chǎn)×預(yù)計