對基層央行內(nèi)審工作創(chuàng)新的幾點思考

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1、對基層央行內(nèi)審工作創(chuàng)新的幾點思考中國人民銀行鎮(zhèn)賚縣支行---王玉峰內(nèi)審部門應(yīng)該如何去創(chuàng)新，內(nèi)審工作創(chuàng)新的突破口究竟在哪里？內(nèi)審部門不同于其他部門。內(nèi)審部門的工作性質(zhì)決定了它的工作范圍非常之廣，幾乎包含人民銀行的所有工作，所以，內(nèi)審部門的工作創(chuàng)新要超越內(nèi)審部門本身，要有新的思想，新的理念，不能就內(nèi)審論內(nèi)審，不能只站在內(nèi)審的角度去考慮問題，應(yīng)該把目光放得更長遠(yuǎn)一些，把推進(jìn)全行工作作為已任。因此，內(nèi)審創(chuàng)新的方向和思路至少應(yīng)該涵蓋以下十個方面：一、實現(xiàn)內(nèi)審的對象和工作重點的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移銀監(jiān)分設(shè)后，基層央行更加注重貨幣政策的傳導(dǎo)和執(zhí)行、維護(hù)金融穩(wěn)定及加強(qiáng)金

2、融服務(wù)工作。因此，內(nèi)審部門也要圍繞“三大職能”重新定位內(nèi)審對象和工作重點，在審計內(nèi)容上也主要定位于對各職能部門建立健全履行貨幣政策、金融服務(wù)職能的工作制度、業(yè)務(wù)流程和責(zé)任制度進(jìn)行評價；監(jiān)督檢查各職能部門是否按工作制度、業(yè)務(wù)流程等開展業(yè)務(wù)活動和財務(wù)活動，以防范和控制人民銀行資金和財務(wù)以及對金融市場的監(jiān)管風(fēng)險；按干部管理權(quán)限對工作人員履行職責(zé)進(jìn)行審計，對本行有關(guān)職能部門、下屬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計等。二、在服務(wù)全行中心工作方面要有新思想內(nèi)審雖然不像后勤保障部門時刻都在為人們服務(wù)，但內(nèi)審部門確確實實也是一個服務(wù)單位。為本行大局服務(wù)、為中心工作服務(wù)應(yīng)

3、成為內(nèi)部審計監(jiān)督的永恒主題。內(nèi)審人員要跳出就審計抓審計的老路，徹底改變“重檢查輕建議”的工作方法，從宏觀著眼，從微觀入手，針對具體問題提出建設(shè)性意見和建議。三、在實施內(nèi)部審計方面要有新舉措內(nèi)審部門的工作包羅萬象，但內(nèi)審部門的工作一定要有重點，要把對重要部門、重要崗位、重要操作程序的審計列為重中之重，不可盲目地、無重點地分散審計資源。對已發(fā)現(xiàn)的重點問題，要集中有限的審計力量打殲滅戰(zhàn)，查深查透，深入剖析，舉一反三，提出措施，發(fā)揮好審計監(jiān)督的作用。四、在提高內(nèi)審工作質(zhì)量方面要有新要求內(nèi)部審計工作的質(zhì)量是審計工作的“生命線”，內(nèi)審工作的質(zhì)量一定要有比

4、較具體的標(biāo)準(zhǔn)來要求：一是用制度的方法規(guī)范審計行為；二是要層層簽訂工作責(zé)任目標(biāo)書，對審后出現(xiàn)的問題，審計人員要承擔(dān)一定的審計責(zé)任；三是要定期進(jìn)行工作考評，鼓勵先進(jìn)，鞭策后進(jìn)，對不適應(yīng)此項工作的人員要及時予以調(diào)整；四是可對好的案例進(jìn)行內(nèi)部交流。五、在提高內(nèi)審執(zhí)法水平方面要有新突破內(nèi)部審計可以說是同級監(jiān)督的一個執(zhí)法單位。因此，內(nèi)審人員一定要增強(qiáng)法治意識，學(xué)法、懂法、用法，準(zhǔn)確界定審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)，做到事實確鑿，適用法規(guī)準(zhǔn)確，審計程序合法有效。同時抓好內(nèi)部審計結(jié)論的整改和落實，維護(hù)內(nèi)部審計監(jiān)督的嚴(yán)肅性。六、在提高內(nèi)審效率方面要有新進(jìn)展提高內(nèi)部審計效

5、率，有兩方面的工作要認(rèn)真去做：一是工作的準(zhǔn)備與實施，包括科學(xué)安排每一個審計項目，優(yōu)化審計資源配置，合理組織審計人員，實現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)等等；二是加快內(nèi)部審計監(jiān)督現(xiàn)代化建設(shè)，建立內(nèi)部審計監(jiān)督計算機(jī)系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)內(nèi)部審計監(jiān)督的電子化、自動化。七、堅持內(nèi)部合規(guī)性審計與風(fēng)險審計并重的原則基層央行內(nèi)部審計的根本目的是要樹立風(fēng)險防范意識、促進(jìn)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，有效防范資金風(fēng)險，更好地發(fā)揮央行的職能作用。因此，風(fēng)險防范是央行內(nèi)審工作的重中之重，央行的內(nèi)審工作應(yīng)該圍繞這一目的，以建立科學(xué)有效的內(nèi)控機(jī)制為基礎(chǔ)，工作重心以監(jiān)督為主向監(jiān)督和評價并重的方向轉(zhuǎn)變。但在現(xiàn)實

6、審計工作中，則是更多地側(cè)重于合規(guī)性審計，相對弱化了風(fēng)險控制的作用。因此，要樹立風(fēng)險防范意識，從大局著眼，對央行內(nèi)部風(fēng)險進(jìn)行綜合評估，加大風(fēng)險監(jiān)督力度、強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范業(yè)務(wù)風(fēng)險、確保資產(chǎn)安全，要通過實施有效的內(nèi)部風(fēng)險控制體系，進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)審的工作質(zhì)量和效率，通過內(nèi)審部門檢查內(nèi)部風(fēng)險點防范情況，從合規(guī)性檢查向風(fēng)險性、有效性評價轉(zhuǎn)變，發(fā)揮“促進(jìn)合規(guī)”和“控制風(fēng)險”的作用。八、創(chuàng)新內(nèi)審工作理念，改進(jìn)和完善內(nèi)審工作方法由于受思緒模式、自身素質(zhì)、個人綜合能力和設(shè)備配置等方面的局限性影響，基層央行內(nèi)審工作現(xiàn)場檢查階段所采用的基本上是傳統(tǒng)的手工查賬方法，這

7、同日趨發(fā)展的金融形勢很不適應(yīng)，也難以滿足內(nèi)審工作的時效性的要求。為此，要緊緊圍繞上級行內(nèi)審工作思路和全行的中心工作，結(jié)合國內(nèi)外最新內(nèi)審理論的發(fā)展情況，探索新的內(nèi)部審計方式、方法，樹立現(xiàn)代內(nèi)審理念，實現(xiàn)由過去單純的查錯防弊式的合規(guī)性審計向內(nèi)控制度審計轉(zhuǎn)變，探索風(fēng)險性審計和效率性審計，促進(jìn)被審對象提高防范風(fēng)險的意識，實現(xiàn)規(guī)范管理和提高效率的目標(biāo)。在具體方法上，不但要注重全面審計和專項審計，更要注重后續(xù)審計，督促整改到位，加強(qiáng)日常監(jiān)督。要改變過去單純查賬的做法，綜合運用看、問、座談、調(diào)查、函證、分析、推理、判斷等多種審計手段和方法進(jìn)行審計。同時還必

8、須大力提高內(nèi)審科技含量。目前，金融電子化業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，貨幣政策、金融服務(wù)等各項業(yè)務(wù)均開發(fā)和應(yīng)用相應(yīng)的信息系統(tǒng)，日常的內(nèi)審工作不可能繞過各項業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)而進(jìn)行審計，