對基層央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型思索

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1、對基層央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型思索摘要：為推進(jìn)人民銀行內(nèi)審工作全面轉(zhuǎn)型和深化發(fā)展，人民銀行總行制定了《內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型2011年-2013年三年規(guī)劃》，指導(dǎo)各級行全面構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以控制為主線，以治理為目標(biāo)，以增值為目的的新型審計(jì)模式。本文對基層人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作中的難點(diǎn)進(jìn)行了分析，提出了改進(jìn)措施和對策。關(guān)鍵詞：基層央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型對策近年來，基層人民銀行通過“學(xué)準(zhǔn)則、找差距、促轉(zhuǎn)型”活動(dòng)，在強(qiáng)化內(nèi)部控制、規(guī)范業(yè)務(wù)操作、防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行了一系列有益的轉(zhuǎn)型探索，在轉(zhuǎn)型目標(biāo)上由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)合規(guī)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)和

2、績效審計(jì)轉(zhuǎn)變，在內(nèi)容上由單純關(guān)注制度執(zhí)行的合規(guī)性審計(jì)向更多關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資源配置和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)變，在手段上由單純賬務(wù)核對向分析審計(jì)重在評估審計(jì)、手工方式向計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)轉(zhuǎn)變，在評價(jià)上由簡單的對與錯(cuò)向更多關(guān)注控制強(qiáng)弱、風(fēng)險(xiǎn)高低、危害大小、效率效果轉(zhuǎn)變，在功能上由簡單的查錯(cuò)糾弊向更多發(fā)揮顧問咨詢用用更具增加價(jià)值作用轉(zhuǎn)變，取得了一系列可喜的成績。然而，由于一些主客觀原因,基層人民銀行對照上級行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的要求，還有一定的差距，有待于通過內(nèi)審轉(zhuǎn)型實(shí)踐，轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念，完善審計(jì)，探索提高轉(zhuǎn)型效果。1.審計(jì)轉(zhuǎn)型遇到的難

3、點(diǎn)難點(diǎn)一：思維方式和觀念難轉(zhuǎn)變。目前，基層行部分內(nèi)審人員思維方式和觀念仍然停留在傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)層面，局限在低水平、低效能、低層次的水平上，習(xí)慣于“用制度比照，拿尺子丈量”，還沒有形成風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的意識(shí)，更談不上“好”與“不好”，怎么樣更好的績效理念，對績效審計(jì)的認(rèn)知存在一定的局限性。誠然，合規(guī)性審計(jì)是我們必須認(rèn)真抓好的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，但是面對日益復(fù)雜的履職環(huán)境、業(yè)務(wù)快速發(fā)展的態(tài)勢，如果僅僅滿足于合規(guī)審計(jì)，內(nèi)審工作將落后于人民銀行事業(yè)發(fā)展的整體形勢。難點(diǎn)二：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析評估難應(yīng)對。隨著人民銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，各類風(fēng)

4、險(xiǎn)事項(xiàng)構(gòu)成復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)管控難度加大，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對措施一定程度上滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)全面識(shí)別、準(zhǔn)確評估和有效管理的模式尚未成型，總體層次不高，由于國家尚未出臺(tái)績效審計(jì)具體準(zhǔn)則，在審計(jì)過程中,內(nèi)審人員站在績效審計(jì)的角度對審計(jì)環(huán)節(jié)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析、評估難。難點(diǎn)三：內(nèi)審轉(zhuǎn)型質(zhì)量難提高。從轉(zhuǎn)型工作成效來看，由于內(nèi)審轉(zhuǎn)型是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，也是一個(gè)全新的領(lǐng)域，內(nèi)審人員確有可能陷入沒有標(biāo)準(zhǔn)、沒有先例、沒有規(guī)范參照的困境，目前基層行開展的內(nèi)審轉(zhuǎn)型審計(jì)項(xiàng)目還處在起步階段，轉(zhuǎn)型項(xiàng)目不同程度存在質(zhì)量不高、程度不深、效果不顯等問題

5、，亟待重視并予以積極改進(jìn)?？陀^地說，項(xiàng)目質(zhì)量和工作成效面臨難提高的挑戰(zhàn)。難點(diǎn)四：內(nèi)審人員素質(zhì)難提升。在“學(xué)準(zhǔn)則、找差距、促轉(zhuǎn)型”的過程中，部分內(nèi)審人員學(xué)習(xí)新理論、新知識(shí)、新技術(shù)的主動(dòng)性不強(qiáng)，對內(nèi)審轉(zhuǎn)型缺乏全面、系統(tǒng)、深刻的認(rèn)知，普遍存在轉(zhuǎn)型缺思路、落實(shí)少辦法、不善于尋找突破口等問題，制約了內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作層次的提高和內(nèi)審人員素質(zhì)水平的提升。2?對策及建議對策一：從思想上解決思維定律問題。以打造“軟實(shí)力”、發(fā)展'‘硬功夫”為立足點(diǎn)，增強(qiáng)內(nèi)審競爭力、掌握轉(zhuǎn)型主動(dòng)權(quán)。內(nèi)審人員要堅(jiān)持打破傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)的思維定勢，在常規(guī)項(xiàng)目

6、中灌入績效和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的理念，不但要拿尺子丈量對不對，還要評估好與不好，更要會(huì)判斷剩余風(fēng)險(xiǎn)的大小和影響程度，這樣才真正有益于內(nèi)審工作的“深化、規(guī)范、發(fā)展”，才真正有利于發(fā)揮我們內(nèi)部審計(jì)的揭示、防御和建設(shè)性作用。對策二：通過轉(zhuǎn)型審計(jì)實(shí)踐提升風(fēng)險(xiǎn)管控水平。作為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理推進(jìn)者職責(zé)的內(nèi)審部門，在轉(zhuǎn)型審計(jì)實(shí)踐的過程中，要進(jìn)一步開拓思維、拓寬視野，從組織架構(gòu)、治理層面深入研究、探索風(fēng)險(xiǎn)管控能力；要按照上級行《分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》的要求，通過風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、績效審計(jì)，對審計(jì)各環(huán)節(jié)的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析、評估。內(nèi)審人員要重點(diǎn)

7、分析風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式，風(fēng)險(xiǎn)級別及發(fā)生概率、風(fēng)險(xiǎn)對審計(jì)結(jié)果的影響、風(fēng)險(xiǎn)控制措施等，不但要善于識(shí)別、查找風(fēng)險(xiǎn)，更要順應(yīng)形勢發(fā)展變化，將風(fēng)險(xiǎn)管理與基層行實(shí)際相融合，協(xié)助組織各層面建立防控風(fēng)險(xiǎn)的有效機(jī)制。要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估工作，逐步推動(dòng)基層行各部門識(shí)別市場、信用、流動(dòng)性、操作、法律、聲譽(yù)等風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對風(fēng)險(xiǎn)大小進(jìn)行分析，向被審計(jì)部門提出針對性的控制措施，有效防范現(xiàn)場操作風(fēng)險(xiǎn)、溝通交流風(fēng)險(xiǎn)、評價(jià)分析風(fēng)險(xiǎn)、以解決風(fēng)險(xiǎn)管控薄弱的問題。對策三：以轉(zhuǎn)型審計(jì)實(shí)踐提升審計(jì)工作質(zhì)量。積極進(jìn)取,直面困難、迎

8、難而上、持續(xù)探索。內(nèi)審人員一是要自我加壓,始終堅(jiān)持高質(zhì)量高標(biāo)準(zhǔn)完成每項(xiàng)審計(jì)任務(wù)；二是要以轉(zhuǎn)型為重點(diǎn)，提升審計(jì)發(fā)現(xiàn)、分析評價(jià)、調(diào)查研究及審計(jì)報(bào)告質(zhì)量與水平；三是要在認(rèn)識(shí)上要提升高度，不僅要從合規(guī)、微觀的業(yè)務(wù)層面提出問題，更要善于從績效、管理和控制等層面提出問題，用宏觀、發(fā)展的視角研究問題、分析原因、提出建議，通過“內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量評比”活動(dòng)，探索內(nèi)審績效評價(jià)手段，做到完成一個(gè)項(xiàng)目，提高一次質(zhì)