基層央行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的實(shí)踐與思考.doc

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1、基層央行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的實(shí)踐與思考摘要：近年來，在總行的大力推動(dòng)下，基層央行在推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型與發(fā)展方面從不同的角度做了大量的探索，也取得了一定的成效。但由于諸多的因素影響，制約了基層央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的總體推進(jìn)。筆者以渭南中支推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型與發(fā)展的實(shí)踐為例，對(duì)制約地市中支內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型和發(fā)展中的問題進(jìn)行進(jìn)一步的探析,以期對(duì)推進(jìn)基層央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展提供參考借鑒。關(guān)鍵詞：基層央行；內(nèi)部審計(jì)中圖分類號(hào)：F830.31文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B文章編號(hào)：1674-0017-2014(1)-0088-03內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型是央行內(nèi)審工作向行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)看齊而進(jìn)行的適應(yīng)性調(diào)整，是全面推進(jìn)內(nèi)

2、審工作深化發(fā)展的必由之路和關(guān)鍵之舉，體現(xiàn)了央行內(nèi)審工作與時(shí)俱進(jìn)的發(fā)展規(guī)律。2010年以來，在總、分行的大力推動(dòng)下，基層央行在推進(jìn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展過程中進(jìn)行了大量的探索與實(shí)踐，取得了一定的成效，但總體推進(jìn)過程受諸多因素制約，上下級(jí)行之間進(jìn)展并不均衡。筆者以人民銀行渭南中支推進(jìn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展的實(shí)踐為例，通過對(duì)基層央行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型和發(fā)展過程中遇到的困惑和問題做進(jìn)一步探析，以期對(duì)全面推進(jìn)基層央行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展起到一定的參考作用。一、主要做法與成效按照總行提出的“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以控制為主線、以治理為冃標(biāo)、以增值為目的”的內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型指導(dǎo)思想和基木要求，渭南中支緊

3、貼基層央行履行職責(zé)特點(diǎn)和內(nèi)審工作實(shí)際，確定了“宣傳引導(dǎo)、明確方向、多點(diǎn)探索、全面推進(jìn)”的工作思路，主要做了以下四個(gè)方面的工作：(%1)多措并舉，營造轉(zhuǎn)型氛I韋I。一是通過在全轄專、兼職內(nèi)審干部隊(duì)伍屮全面開展“學(xué)準(zhǔn)則、找差距、促轉(zhuǎn)型”活動(dòng)，從思想上強(qiáng)化轄區(qū)內(nèi)審干部隊(duì)伍轉(zhuǎn)型意識(shí)。二是通過組織人民銀行內(nèi)審工作深化轉(zhuǎn)型和科學(xué)發(fā)展專題討論、開展國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架答題和轉(zhuǎn)型調(diào)研評(píng)比等活動(dòng)，從組織上、行動(dòng)上提高內(nèi)審人員對(duì)轉(zhuǎn)型工作的認(rèn)識(shí)。三是利用內(nèi)聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，通過編發(fā)動(dòng)態(tài)信息，宣傳滲透、廣而告之。同時(shí)，侶導(dǎo)內(nèi)審人員借現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)之機(jī)，多層次、全方位地主動(dòng)做好內(nèi)審轉(zhuǎn)型宣傳

4、工作，提高全轄干部職工對(duì)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的認(rèn)知度和支持度，全面增強(qiáng)審計(jì)對(duì)象對(duì)轉(zhuǎn)型工作的配合意識(shí)，從而使內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型在渭南轄區(qū)順利、穩(wěn)步推進(jìn)。(-)轉(zhuǎn)變觀念，明確轉(zhuǎn)型思路。一是在擬定方案時(shí)，結(jié)合對(duì)主管職能部門的問卷調(diào)查和以往檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，確定被審單位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有針對(duì)性地設(shè)定審計(jì)內(nèi)容、設(shè)計(jì)審計(jì)方法、確定審計(jì)重點(diǎn)。二是在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)屮,通過關(guān)注審計(jì)對(duì)象“有無作為、如何作為、作為效果”，改變以往單純合規(guī)性審計(jì)的局限，實(shí)現(xiàn)合規(guī)性與經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性的有機(jī)統(tǒng)一。三是在撰寫報(bào)告時(shí)，注重站在內(nèi)控視角全方位發(fā)現(xiàn)和分析問題，從強(qiáng)化內(nèi)部管理、提高工作效率、堅(jiān)持標(biāo)木兼治，區(qū)別不同

5、層次的角度分層次提出意見和建議。四是在服務(wù)對(duì)象上，圍繞組織耳標(biāo)，增強(qiáng)全局意識(shí)，把審計(jì)目標(biāo)定位在為中支黨委決策服務(wù)、為審計(jì)對(duì)象增值服務(wù)、為提升履職績效服務(wù)上。（三）精心組織，深化轉(zhuǎn)型實(shí)踐。一方面強(qiáng)化“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”理念。對(duì)“事”的審計(jì)，力求全過程貫穿“風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)審計(jì)、審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)”理念，在審計(jì)項(xiàng)目時(shí)間分配上合理均衡審前調(diào)查準(zhǔn)備、審中現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、審后分析報(bào)告三段時(shí)間，實(shí)踐證明，“磨刀不誤砍柴功”，充分的審前調(diào)查和培訓(xùn)工作，使得審計(jì)人員在掌握背景、把握關(guān)鍵的基礎(chǔ)上，審計(jì)效率事半功倍,“先了解，再審計(jì)”意識(shí)漸強(qiáng)。另一方面落實(shí)“質(zhì)量第一”要求。通過學(xué)準(zhǔn)則，找差距，在提升項(xiàng)

6、冃質(zhì)量上釆取了規(guī)范流程、控制關(guān)鍵、分級(jí)審核等質(zhì)量保障措施，使以往“對(duì)照清單檢查”的低層次的“過路式審計(jì)”得以改善，提高了審計(jì)人員在實(shí)踐過程中對(duì)普遍存在或“細(xì)小”問題的敏感度，培養(yǎng)了“透過現(xiàn)象看本質(zhì)”的審計(jì)分析習(xí)慣，使得審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量逐步提升。（四）成果轉(zhuǎn)化，促進(jìn)轉(zhuǎn)型增值。一是狠抓問題整改落實(shí)。要求被審單位在整改落實(shí)時(shí)，針對(duì)審計(jì)出的問題，做到明確項(xiàng)目、明確時(shí)限、明確措施、明確責(zé)任，內(nèi)審部門通過限時(shí)辦結(jié)、跟蹤問效、“三級(jí)問責(zé)”等辦法抓落實(shí)、促整改，鞏固審計(jì)檢查效果。二是深化審計(jì)成果應(yīng)用。堅(jiān)持依托年度內(nèi)審發(fā)現(xiàn)，按照重大性、典型性和普遍性的原則，定期對(duì)全轄內(nèi)控執(zhí)行

7、情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析，按年撰寫《內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》，為黨委及時(shí)掌握內(nèi)控動(dòng)態(tài)、強(qiáng)化內(nèi)部管理、實(shí)施科學(xué)決策提供了重要的事實(shí)依據(jù)。三是完善交流磋商機(jī)制。內(nèi)審部門通過審計(jì)中溝通、培訓(xùn)中座談和工作屮交流的方式，形成“三位一體”的交流磋商機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了增加組織價(jià)值的目的。中支內(nèi)審工作的轉(zhuǎn)型與發(fā)展，為渭南中支有序?qū)崿F(xiàn)“加快發(fā)展、全面發(fā)展、科學(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展”發(fā)揮了保駕護(hù)航的作用。推動(dòng)轄區(qū)人民銀行基本形成了“辦事有標(biāo)準(zhǔn)、操作有制度、過程有控制、責(zé)任有追究”的內(nèi)控長效工作機(jī)制；促使中支進(jìn)一步強(qiáng)化了對(duì)關(guān)鍵部門、關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理，形成了按制度辦事的工作氛用；促進(jìn)建

8、立了“工作有目標(biāo)、領(lǐng)導(dǎo)有責(zé)任、部門有擔(dān)子、在崗有任務(wù)”的責(zé)任落實(shí)體系，形成了“一