00067自考財務管理學21

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1、1企業(yè)財務，是指企業(yè)財務活動，即企業(yè)在生產(chǎn)過程中的資金運動，以及企業(yè)財務關系，即企業(yè)資金運動所形成的經(jīng)濟關系。2社會主義經(jīng)濟從經(jīng)濟形態(tài)上看是商品經(jīng)濟，從運動機制上看則是充分發(fā)揮市場機制作用的市場經(jīng)濟。3資金運動包括以下幾個方面：資金籌集：企業(yè)要進行生產(chǎn)經(jīng)營活動，首先必須從各種渠道籌集資金。（起點）資金投放：企業(yè)籌集來的資金，要投放于生產(chǎn)經(jīng)營中，主要是通過購買、建造等過程，形成各種生產(chǎn)資料。（中心環(huán)節(jié)）資金耗費：基礎環(huán)節(jié)資金收入：關鍵環(huán)節(jié)資金分配4企業(yè)同各方面的財務關系企業(yè)與投資者和受資者之間的財務關系在性質(zhì)上是所有權關系企業(yè)與債權人、債務人、往來客

2、戶之間的財務關系是債權關系、合同義務關系企業(yè)與稅務機關之間的之間的財務關系在性質(zhì)上是依法納稅和依法征稅的稅收權利義務關系企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務關系從性質(zhì)上看資金結(jié)算關系企業(yè)與職工之間的財務關系從性質(zhì)上看時職工個人和集體在勞動成果上的分配關系5財務關系區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中價值運動所進行的管理6財務管理的特點具體表現(xiàn)在以下幾個方面：涉及面廣、靈敏度高、綜合性強。7務管理的作用：導向作用、激勵作用、凝聚作用、考核作用。8務管理目標的特征：相對穩(wěn)定性、可操作性、層次性。9財務管理的總體目標：經(jīng)濟效益最大化（具有

3、合理性但缺少可操作性，可作為理財?shù)目偹悸罚⒗麧欁畲蠡?、權益資本利潤率最大化、股東財富最大化、企業(yè)價值最大化。10利潤最大化“作為理財目標的道理：一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟效益的高低，對企業(yè)的投資者、債權人、經(jīng)營者、職工都有利，實際應用比較簡便。存在問題：不能科學說明企業(yè)經(jīng)濟效益水平的高低，不便在不用時期不同企業(yè)比較、可能使企業(yè)追求短期效益11財富最大化的請假指標是：股票市價和每股市價。這一目標的問題是：非上市企業(yè)不可能采用、難以準確體現(xiàn)股東財富。12企業(yè)在謀求自身的經(jīng)濟效益的過程中，必須盡到自己的社會責任，正確處理提高經(jīng)濟效益和履行社會責任的關系。

4、企業(yè)要保證產(chǎn)品質(zhì)量、搞好售后服務，不能以不正當手段追求企業(yè)的利潤;要維護社會公共利益，保持生態(tài)平衡，合理使用資源，不能以破壞資源、污染環(huán)境為代價，謀求企業(yè)的利益；企業(yè)還應該根據(jù)自身力量承擔一定的社會義務，出資參與社會公益事業(yè)，支持社區(qū)的文化教育事業(yè)和福利慈善事業(yè)。13務管理的原則：資金合理配置原則、收支積極平衡原則、成本效益原則、收益風險均衡原則、分級分層管理原則、利益關系協(xié)調(diào)原則。14務管理的環(huán)節(jié)：財務預測：根據(jù)財務活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務活動和財務成果作出科學的預計和計算。財務決策：是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的要求和宏觀經(jīng)

5、濟政策政策的要求，從提高企業(yè)經(jīng)濟效益的理財目標出發(fā)，在若干個可以選擇的財務活動方案中，選擇一個最優(yōu)的方案的過程。財務計劃：是運用科學的技術和數(shù)學方法，對目標進行綜合平衡，制定主要計劃指標，擬定增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項計劃指標。財務控制：是在生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，以計劃任務和各項定額為依據(jù)，對資金的收入、支出、占用、耗費進行日常的核算，利用特定手段對各單位財務活動進行調(diào)節(jié)，以便實現(xiàn)計劃規(guī)定的財務目標。財務分析：是以核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)財務活動的過程和結(jié)果進行評價和剖析的一項工作。15財務預測包括的步驟：明確預測對象和目的、搜集和整理資料、選擇預測

6、模型、實施財務預測。16財務決策包括的步驟：確定決策目標、擬定備選方案、評價各種方案，選擇最優(yōu)方案。17財務控制要適應管理定量化的需要，抓好以下幾項工作：制定控制標準，分解落實責任、確定執(zhí)行差異，即使消除差異、評價單位業(yè)績，搞好考核獎懲18兩權三層：對于一個財務管理主體，要建立“兩權三層“的財務管理結(jié)構(gòu)。對于一個理財主體來說，在所有權也經(jīng)營權分離的條件下，所有者和經(jīng)營者對企業(yè)財務管理具有不同的權限，要進行分權管理。這就是所謂的兩權。按照公司的組織結(jié)構(gòu)，所有者財務管理和經(jīng)營者財務管理，分別由股東大會、董事會、經(jīng)理層來實施，進行財務分層管理，這就是所謂

7、的“三層”。19企業(yè)內(nèi)部的財務管理方式：在小型企業(yè)，通常采用一級核算方式、在大中型企業(yè)，通常采用二級核算方式。20資金的時間價值：資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間因素而形成的差額價值，即資金在生產(chǎn)經(jīng)營中帶來的增值額，稱為資金的時間價值。21資金的時間價值可以用絕對數(shù)來表示，也可以用性對數(shù)來表示，即以利息額或者利息率來表示。但在實際工作中，通常以利息率進行計算。利息率的實際內(nèi)容是社會資金利潤率。22資金時間價值的實質(zhì)是：工人創(chuàng)造的剩余價值。23在我國運用資金時間價值的必要須性：我國社會主義市場經(jīng)濟正在蓬勃發(fā)展，各種金融機構(gòu)不斷完善，各種信用方式不斷豐富，出現(xiàn)

8、各種各樣的信用工具，開展各種金融業(yè)務等。這樣，在我國不僅有了資金時間價值存在的客觀基礎，而且有著充分運用它的必要性：資金的