商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系淺探

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1、商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系淺探【摘要】商業(yè)銀行企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)是從銀行所有者和相關(guān)利益群體的角度，對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和效率進(jìn)行客觀、公正和全面的評(píng)價(jià)，促使銀行加強(qiáng)管理、穩(wěn)健運(yùn)行、提高經(jīng)濟(jì)效益。商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)于不同的評(píng)價(jià)主體，關(guān)注的程度是不一樣的?！　　娟P(guān)鍵詞】商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系　　　　銀行的股東、中小投資者、銀行的經(jīng)理層、銀行的監(jiān)管者和銀行債權(quán)人（主要是存款者）等相關(guān)利益主體為消除信息不對(duì)稱障礙，實(shí)現(xiàn)各自的目標(biāo)都要對(duì)銀行績(jī)效加以考核評(píng)定，從而形成不同角度和不同稱謂的評(píng)價(jià)方法體系。其中，銀行股東和經(jīng)理層采用內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管

2、理業(yè)績(jī)考評(píng)方法、監(jiān)管者采用銀行信用與績(jī)效評(píng)價(jià)、中小投資者和存款者借助社會(huì)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的方法來(lái)了解銀行業(yè)績(jī)、風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)展?fàn)顩r。這些評(píng)價(jià)主體和采用的評(píng)價(jià)方法都將反映銀行績(jī)效的內(nèi)容：財(cái)務(wù)效益、資產(chǎn)安全、資產(chǎn)流動(dòng)和發(fā)展能力等作為評(píng)價(jià)的對(duì)象?！　　　∫?、內(nèi)部業(yè)績(jī)考評(píng)系統(tǒng)　　　　西方商業(yè)銀行對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的內(nèi)部考評(píng)采取多種方式，包括考評(píng)產(chǎn)品、客戶關(guān)系和分行的業(yè)績(jī)等，已經(jīng)突破了傳統(tǒng)的“數(shù)據(jù)”考評(píng)模式。西方銀行業(yè)績(jī)考評(píng)指標(biāo)設(shè)計(jì)繼承了以“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”為核心的傳統(tǒng)，在指標(biāo)設(shè)計(jì)時(shí)遵循4M原則，即有意義（Meaningful）、可測(cè)性（Measur

3、able）、可控性（Manageable）和可操作性（Material）。西方銀行的業(yè)績(jī)考評(píng)主要針對(duì)三方面內(nèi)容設(shè)計(jì)指標(biāo)：以銀行運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況為基礎(chǔ)的內(nèi)部指標(biāo)；從市場(chǎng)和行業(yè)角度提供與行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、規(guī)范和市場(chǎng)等相關(guān)的外部指標(biāo)；從客戶角度出發(fā)來(lái)評(píng)價(jià)銀行的指標(biāo)。這種以財(cái)務(wù)為核心的西方商業(yè)銀行考評(píng)指標(biāo)體系如表1所示?！　　　《?、監(jiān)管者對(duì)銀行績(jī)效的外部評(píng)價(jià)體系　　　　從銀行監(jiān)管者角度進(jìn)行的評(píng)價(jià)，主要出于金融穩(wěn)定和安全的考慮，所以評(píng)價(jià)的核心不是財(cái)務(wù)效益，而是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)對(duì)銀行進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查分析評(píng)價(jià)采用“CAMELS”

4、評(píng)級(jí)法，考核評(píng)價(jià)銀行的資本狀況（CapitalAdequacy）、資產(chǎn)質(zhì)量（AssetQuality）、管理水平（Management）、收益狀況（Earnings）、流動(dòng)性（Liquidity）和對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性（Sensitivity）。美國(guó)CAMELS評(píng)級(jí)指標(biāo)體系中定量指標(biāo)見(jiàn)表2。CAMELS評(píng)級(jí)是為監(jiān)管者的金融穩(wěn)定和風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)設(shè)計(jì)的，所以指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)強(qiáng)調(diào)資本充足性和資產(chǎn)安全性，而對(duì)收益性和流動(dòng)性的考核次之。詳盡的CAMELS評(píng)級(jí)指標(biāo)體系適用于對(duì)非國(guó)有商業(yè)銀行的外部評(píng)價(jià)?！　　　∪⒚耖g評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)銀行績(jī)效

5、的外部評(píng)價(jià)體系　　　　民間評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)銀行的評(píng)價(jià)主要是資信評(píng)級(jí)（RATING），目的是為社會(huì)投資者購(gòu)買銀行股票、債券等融資工具做決策，以及為進(jìn)行存款機(jī)構(gòu)選擇提供參考依據(jù)。資信評(píng)級(jí)以銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為核心，評(píng)價(jià)結(jié)果能夠直觀明確反映出投資銀行股票、債券等金融工具可能承受損失的大小程度?！　　　　∶绹?guó)三大著名信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，穆迪（Moody’sInvestorsService）、標(biāo)準(zhǔn)普爾（StandardPoor’sCorporation）、菲奇（FitchInvestorsService）對(duì)國(guó)際銀行業(yè)進(jìn)行定期信用評(píng)級(jí)，他們使用的

6、評(píng)級(jí)方法和指標(biāo)體系雖然有所差異，但評(píng)價(jià)的內(nèi)容都包括銀行的資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、資本充足率和流動(dòng)性。其中，穆迪公司的資信評(píng)級(jí)指標(biāo)設(shè)置更貼近銀行自身的經(jīng)營(yíng)情況，便于投資者對(duì)銀行信用狀況的了解（見(jiàn)表3）?！　　　奈鞣姐y行評(píng)價(jià)體系的三種不同模式中可以看出，評(píng)價(jià)方法與指標(biāo)設(shè)置依據(jù)不同的評(píng)價(jià)主體和不同的評(píng)價(jià)目標(biāo)而有明顯差異。評(píng)級(jí)指標(biāo)針對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)內(nèi)容進(jìn)行設(shè)計(jì)，有利于社會(huì)投資者對(duì)銀行的基本情況做出客觀準(zhǔn)確的判斷。