商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建

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1、___________________________________________________________________________________________商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建 商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)是從銀行各利益相關(guān)者的角度對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和效率進(jìn)行客觀、公正、全面的評(píng)價(jià)，促使銀行加強(qiáng)管理、提高效益。商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立是銀行在新的金融環(huán)境下保持良好競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)創(chuàng)新能力的基礎(chǔ)，對(duì)推動(dòng)商業(yè)銀行改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理，防止和化解風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的意義。因而加強(qiáng)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究是大勢(shì)所趨。隨著金融市場(chǎng)逐步開(kāi)放，外資銀行對(duì)國(guó)

2、內(nèi)商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)壓力顯而易見(jiàn)，而落后的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系使得構(gòu)建適合我國(guó)的更完善的商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系勢(shì)在必行。筆者在此基礎(chǔ)上結(jié)合平衡記分卡等原理構(gòu)造一個(gè)改進(jìn)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，希望能夠更適合我國(guó)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)，特別是區(qū)域經(jīng)濟(jì)范圍內(nèi)支行的績(jī)效評(píng)估。 一、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的再構(gòu)建 （一）績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建原則7___________________________________________________________________________________________________________________________

3、__________________________________________________________對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)首先需要確定評(píng)價(jià)的取向，也就是以什么樣的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量其績(jī)效，對(duì)于我國(guó)銀行而言主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，宏觀效率最優(yōu)；第二，公平穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。（在社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源有限的發(fā)展約束條件下，政府追求經(jīng)濟(jì)快速穩(wěn)定發(fā)展必須考慮效率問(wèn)題。而作為發(fā)展中國(guó)家的政府，社會(huì)公平與穩(wěn)定一直是其追求的目標(biāo)。）績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系具有突出的目定性，并不是簡(jiǎn)單的方法和工具。完善的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系必須對(duì)銀行現(xiàn)有財(cái)務(wù)信息、客戶(hù)信息和員工信息進(jìn)行全面的考核評(píng)估，并

4、以此為基礎(chǔ)確定績(jī)效指標(biāo)的目標(biāo)值，從而使績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系能夠恰當(dāng)?shù)貙?duì)當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和員工業(yè)務(wù)素質(zhì)以良好的評(píng)估，并且為以后年度的績(jī)效考評(píng)奠定基礎(chǔ)，使評(píng)價(jià)體系具有一定的穩(wěn)定性和發(fā)展性，各期評(píng)價(jià)結(jié)果也具有相當(dāng)?shù)目杀刃?。此外，我?guó)在績(jī)效測(cè)評(píng)時(shí)往往執(zhí)行力不夠，這也是設(shè)計(jì)時(shí)所必須正視的問(wèn)題。 現(xiàn)今最成熟的平衡績(jī)效評(píng)價(jià)工具還是平衡計(jì)分卡，其綜合了財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，并強(qiáng)調(diào)組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，突破了傳統(tǒng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的局限性，把傳統(tǒng)意義上的績(jī)效評(píng)價(jià)與組織的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展緊密聯(lián)系起來(lái)，避免管理者為了追求短期利益和局部利益而以犧牲長(zhǎng)期利益和整體利益為代價(jià)[5]。雖然平衡計(jì)分卡好評(píng)如潮，且

5、經(jīng)過(guò)不斷的修正、完善，但該模型仍然存在一些不足之處。（根本上說(shuō)它還是屬于財(cái)務(wù)驅(qū)動(dòng)型模型，并且具有測(cè)評(píng)維度的片面性和行業(yè)的局限性。）為了更準(zhǔn)確、客觀、全面地評(píng)價(jià)商業(yè)銀行績(jī)效，本文將以平衡計(jì)分卡為基礎(chǔ)，綜合運(yùn)用績(jī)效棱柱、EVA等績(jī)效評(píng)價(jià)模型，結(jié)合中國(guó)國(guó)情和銀行自身特點(diǎn)構(gòu)建銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系新模型。 （二）績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建7______________________________________________________________________________________________________________________

6、_______________________________________________________________績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系新模型以平衡計(jì)分卡和EVA為藍(lán)本，參照績(jī)效棱柱原理，加強(qiáng)對(duì)利益相關(guān)者的考究和借鑒國(guó)外優(yōu)秀銀行績(jī)效考評(píng)方式，構(gòu)建出商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。平衡計(jì)分卡是一系列財(cái)務(wù)績(jī)效衡量指標(biāo)與非財(cái)務(wù)績(jī)效衡量指標(biāo)的綜合體，包括四個(gè)方面：財(cái)務(wù)方面、顧客方面、內(nèi)部業(yè)務(wù)方面和學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)方面。其中財(cái)務(wù)方面的指標(biāo)不是孤立的，它既要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略緊密聯(lián)系，集中體現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)情況，又要作為另外三個(gè)非財(cái)務(wù)方面的最終目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn)，作為平衡計(jì)

7、分卡的因果鏈的核心因素，并貫穿于平衡計(jì)分卡的四個(gè)方面[6]。在應(yīng)用平衡計(jì)分卡的時(shí)候，應(yīng)重視自身計(jì)分卡與經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略保持一致。目前我國(guó)商業(yè)銀行各自特點(diǎn)決定了各行在戰(zhàn)略管理目標(biāo)和競(jìng)爭(zhēng)手段上的不同，但各行在設(shè)計(jì)平衡計(jì)分卡指標(biāo)體系過(guò)程中也不應(yīng)偏離其四個(gè)主要方面，且這四個(gè)方面應(yīng)被看作是一個(gè)模型而不是一種約束。一些指標(biāo)只是提供某種思路，在實(shí)際管理中需要進(jìn)行某些改進(jìn)和提升，使其變成操作性更強(qiáng)的指標(biāo)。 經(jīng)濟(jì)增加值EVA是一個(gè)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)指標(biāo)，它等于經(jīng)濟(jì)調(diào)整后的營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)減去現(xiàn)有資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的機(jī)會(huì)成本后的余額[7]。由于各個(gè)銀行自身情況不相同，其資產(chǎn)規(guī)模也必然不同，銀行的EVA

8、值也不同，為進(jìn)行橫向比較可以使用EVA回報(bào)率等指標(biāo)來(lái)進(jìn)行分析。還可