從國有企業(yè)失敗案例看風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制關(guān)系

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1、版權(quán)所有：百度賬號多啦A陳嚴(yán)禁轉(zhuǎn)載違者必究從國有企業(yè)失敗案例看風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制版權(quán)所有：百度賬號多啦A陳嚴(yán)禁轉(zhuǎn)載違者必究看風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制1三九集團(tuán)的財(cái)務(wù)危機(jī)2南方航空的委托理財(cái)3風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制4啟示與反思版權(quán)所有：百度賬號多啦A陳嚴(yán)禁轉(zhuǎn)載違者必究三九集團(tuán)簡介三九企業(yè)集團(tuán)是國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會直接管理的國有大型中央企業(yè)。集團(tuán)以醫(yī)藥為主營業(yè)務(wù)，以中藥制造為核心，同時(shí)還涉及工程、房地產(chǎn)等領(lǐng)域。目前，集團(tuán)擁有上市公司“三九醫(yī)藥”以及20多家通過GMP認(rèn)證的醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)，擁有近1000個(gè)中西藥產(chǎn)

2、品和覆蓋全國的醫(yī)藥銷售網(wǎng)絡(luò)。版權(quán)所有：百度賬號多啦A陳三九集團(tuán)的財(cái)務(wù)危機(jī)從1992年開始，三九企業(yè)集團(tuán)在短短幾年時(shí)間里，通過收購兼并企業(yè)，形成醫(yī)藥、汽車、食品、酒業(yè)、飯店、農(nóng)業(yè)，房產(chǎn)等幾大產(chǎn)業(yè)并舉的格局。但是，2004年4月14日，三九醫(yī)藥發(fā)出公告：因工商銀行要求提前償還3.74億元的貸款，目前公司大股東三九藥業(yè)及三九集團(tuán)所持有的公司部分股權(quán)已被司法機(jī)關(guān)凍結(jié)。至此，整個(gè)三九集團(tuán)的財(cái)務(wù)危機(jī)全面爆發(fā)。版權(quán)所有：百度賬號多啦A陳三九事件回放截至危機(jī)爆發(fā)之前，三九企業(yè)集團(tuán)約有400多家公司，實(shí)行五級公司管理體系

3、，其三級以下的財(cái)務(wù)管理已嚴(yán)重失控；三九系深圳本地債權(quán)銀行貸款已從98億升至107億，而遍布全國的三九系子公司和控股公司的貸款和貸款擔(dān)保約在60億至70億之間，兩者合計(jì)，整個(gè)三九系貸款和貸款擔(dān)保余額約為180億元。三九集團(tuán)總裁趙新先曾在債務(wù)風(fēng)波發(fā)生后對外表示，“你們（銀行）都給我錢，使我頭腦發(fā)熱，我盲目上項(xiàng)目。”版權(quán)所有：百度賬號多啦A陳案例簡評三九集團(tuán)財(cái)務(wù)危機(jī)的爆發(fā)主要原因：（1）集團(tuán)財(cái)務(wù)管理失控；（2）多元化投資（非相關(guān)性投資）擴(kuò)張的戰(zhàn)略失誤；（3）集團(tuán)過度投資引起的過度負(fù)債。另外，從我國國有上市公司

4、的發(fā)展環(huán)境來看，中國金融體制對國有上市公司的盲目投資、快速膨脹起到了推波助瀾的作用。版權(quán)所有：百度賬號多啦A陳南方航空的委托理財(cái)中國南方航空股份有限公司（簡稱南航），是國內(nèi)運(yùn)輸飛機(jī)最多、航線網(wǎng)絡(luò)最密集、年客運(yùn)量最大的航空公司。南航是首家加入國際航空聯(lián)盟的中國內(nèi)地航空公司。中國南方航空股份有限公司簡介版權(quán)所有：百度賬號多啦A陳南方航空的委托理財(cái)南航2004年7月間曝出巨額委托理財(cái)投資損失.南航集團(tuán)由于重大財(cái)務(wù)違紀(jì)事件，從B級降至了C級。2006年4月底，中國南方航空股份有限公司宣布，2005財(cái)年巨虧17.

5、94億元人民幣.版權(quán)所有：百度賬號多啦A陳南方航空的委托理財(cái)南航屬于國有大型企業(yè)，在銀行貸款方面具備良好的信譽(yù)憑證，不用任何抵押即可以從每個(gè)商業(yè)銀行獲得10至20億元的貸款。用銀行的錢來進(jìn)行投資理財(cái)，確實(shí)是賺錢的商機(jī)。南航集團(tuán)調(diào)集巨額資金乃至賬外資金進(jìn)行委托理財(cái)，其中僅流向深圳世紀(jì)證券公司的委托理財(cái)資金即達(dá)12億元。南航給世紀(jì)證券的理財(cái)資金基本上用于重倉持有南方航空。南方航空上市時(shí)首日收于3.88元，世紀(jì)證券在此低位入貨，南方航空從4.2元上漲到6.8元。隨后，在油價(jià)不斷攀升的壓力下，航空股萎靡不振，世

6、紀(jì)證券損失慘重。世紀(jì)證券無力歸還委托理財(cái)中的7.15億元，南航無奈只得將其實(shí)行債轉(zhuǎn)股。版權(quán)所有：百度賬號多啦A陳據(jù)檢察機(jī)關(guān)偵查證實(shí)，2001年8月至2005年5月，陳利民利用經(jīng)辦委托理財(cái)?shù)穆殑?wù)便利，已侵吞集團(tuán)部分理財(cái)收益，收受回扣；超權(quán)限地從銀行貸款供個(gè)人、朋友注冊公司、經(jīng)營所用；收受賄賂近5400萬元，挪用公款近12億元，貪污公款1200多萬元。南方航空的委托理財(cái)版權(quán)所有：百度賬號多啦A陳南方航空的委托理財(cái)案例簡評：（1）南航集團(tuán)幾十億的委托理財(cái)業(yè)務(wù)集中于公司2-3個(gè)人運(yùn)作，企業(yè)決策層、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管沒

7、有跟上，重大投資監(jiān)控不到位；（2）個(gè)人收受賄賂、挪用和貪污公款，反映了關(guān)鍵人員的道德敗壞和企業(yè)基本內(nèi)部控制的缺失或管理層凌駕等問題。（3）另外，中國的金融體制也為這種現(xiàn)象提供了便利。版權(quán)所有：百度賬號多啦A陳風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制主要風(fēng)險(xiǎn)國內(nèi)企業(yè)突出有三類重大風(fēng)險(xiǎn)：一是多元化投資，二是金融工具投機(jī)，三是生產(chǎn)安全事故。前兩類風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的兩大特點(diǎn)：一是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對企業(yè)造成的損失巨大，動輒就會使企業(yè)“傷筋動骨”；二是同類事故在大型國有企業(yè)時(shí)有發(fā)生。鑒于此，我們稱此兩類風(fēng)險(xiǎn)為大型國有企業(yè)典型的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。版權(quán)所有：

8、百度賬號多啦A陳風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制版權(quán)所有：百度賬號多啦A陳風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理流程圖版權(quán)所有：百度賬號多啦A陳風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制控制活動是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的程度之內(nèi)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，綜合運(yùn)用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。內(nèi)部控制版權(quán)所有：百度賬號多啦A陳風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制內(nèi)部控制環(huán)境版權(quán)所有：百度賬號多啦A陳風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系版權(quán)所有：百度賬號