內(nèi)部控制失敗的案例

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1、第六部分　內(nèi)部控制失敗的案例鄭州亞細亞－背景平凡而奇特的“亞細亞現(xiàn)象”來自全國30多個省市的近200個大中城市的黨政領(lǐng)導、商界要員來到亞細亞參觀學習1998年8月15日，鄭亞商場悄然關(guān)門!鄭州亞細亞－分析控制環(huán)境管理哲學和經(jīng)營風格：1992年亞細亞商場總經(jīng)理在海南注冊了“海南亞細亞商聯(lián)總公司”，亞細亞的信譽和人員被無償利用產(chǎn)權(quán)關(guān)系與組織結(jié)構(gòu)：上市不成，虛擬的股權(quán)轉(zhuǎn)讓卻被認定，埋下了一個巨大的資金隱患，形成了產(chǎn)權(quán)關(guān)系的混亂局面董事會及職責分配：或處于癱瘓，或形同虛設，總經(jīng)理成了國王人事政策：以貌取人、隨意用人、任人唯親鄭州亞細亞

2、－分析(續(xù))風險評估集團管理層的思想中缺乏風險概念，沒有設置風險管理機制，因此抗風險能力極低信息溝通信息收集幾乎不存在信息成為管理層的話筒鄭州亞細亞－分析(續(xù))控制活動政策和程序名存實亡監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督極度缺乏內(nèi)審部門缺乏獨立性鄭州亞細亞－內(nèi)控失敗控制環(huán)境失敗風險意識不強控制名存實亡信息溝通不順內(nèi)部監(jiān)督缺乏鄭州亞細亞－應汲取的教訓應該重視經(jīng)營者的品行、操守、價值觀加強董事會的職能理清企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系及組織結(jié)構(gòu)，避免資金隱患應該健全企業(yè)的人事政策，提高員工素質(zhì)建立一個良好的信息與溝通系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制的效率和效果建立健全企業(yè)的政策和程

3、序并監(jiān)督其實施確保企業(yè)內(nèi)部審計職能的獨立性和地位，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督功能巨人集團－背景4000元起家，3年間成為電腦業(yè)“巨人”進軍房地產(chǎn)業(yè)、生物工程業(yè)，“第二次創(chuàng)業(yè)”，2年間曇花一現(xiàn)1996年財務狀況惡化，挖東墻補西墻，最后陷入破產(chǎn)巨人集團－啟示決策權(quán)高度集中在少數(shù)高層決策人手中人員的管理欠缺，管理人才準備不足財務管理混亂沒有理清與子公司債權(quán)債務關(guān)系，其子公司康元公司的破產(chǎn)無法按正規(guī)的法律程序進入破產(chǎn)程序出現(xiàn)各類違規(guī)、違紀、違法案件總公司對子公司不同程度地失控內(nèi)控失敗的教訓是慘痛的！