會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事h股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作方案

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1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作方案二00九年十一月九日財(cái)政部會(huì)計(jì)司、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部根據(jù)《內(nèi)地與香港關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排（CEPA）》、《關(guān)于內(nèi)地企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與香港財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則等效的聯(lián)合聲明》和《關(guān)于內(nèi)地審計(jì)準(zhǔn)則與香港審計(jì)準(zhǔn)則等效的聯(lián)合聲明》，經(jīng)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)政部會(huì)計(jì)司、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部決定實(shí)施內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作。為加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)，促進(jìn)內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所有序從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)與香港會(huì)計(jì)行業(yè)雙贏，維護(hù)H股投資者利益和兩地資本市場(chǎng)健康發(fā)展，現(xiàn)提出以下試點(diǎn)工作方案：一、試點(diǎn)原則

2、試點(diǎn)工作必須堅(jiān)持以下原則，確保參加試點(diǎn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所高質(zhì)量完成H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)：（一）嚴(yán)格要求、質(zhì)量第一。從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)適應(yīng)內(nèi)地企業(yè)赴港上市對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)提出的要求，具有較好的專業(yè)勝任能力和社會(huì)認(rèn)可度。（二）擇優(yōu)選拔、穩(wěn)步推進(jìn)。試點(diǎn)初期，應(yīng)擇優(yōu)選擇符合條件的少數(shù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)。根據(jù)具體情況，再擇機(jī)審慎擴(kuò)大試點(diǎn)范圍。（三）自愿申請(qǐng)、強(qiáng)化審核。符合要求的內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所可自愿申請(qǐng)參加試點(diǎn)。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)要強(qiáng)化審核，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，從源頭上防范不符合要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)。二、審核推薦機(jī)

3、構(gòu)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)成立“內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作審核推薦委員會(huì)”（以下簡(jiǎn)稱委員會(huì)），負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)參加試點(diǎn)工作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審核推薦工作。委員會(huì)主任由財(cái)政部會(huì)計(jì)司負(fù)責(zé)人擔(dān)任，副主任由證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任，委員由財(cái)政部會(huì)計(jì)司和監(jiān)督檢查局、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部、中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人組成。委員會(huì)下設(shè)辦公室（財(cái)政部會(huì)計(jì)司），成員由財(cái)政部會(huì)計(jì)司和監(jiān)督檢查局、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部、中注協(xié)有關(guān)人員組成。三、基本要求委員會(huì)從符合以下基本要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所中擇優(yōu)選擇參加試點(diǎn)：（一）具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格，從事過(guò)H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)或預(yù)期能夠承接H股企業(yè)審計(jì)業(yè)

4、務(wù)；（二）上年度業(yè)務(wù)收入（含境內(nèi)、外分支機(jī)構(gòu)收入，下同）不低于30000萬(wàn)元，其中審計(jì)業(yè)務(wù)收入不低于20000萬(wàn)元，且證券業(yè)務(wù)收入不低于5000萬(wàn)元或者上市公司審計(jì)客戶不低于30家；（三）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)不少于400人，其中通過(guò)考試取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的人數(shù)不少于300人；（四）（自然人）股東持股比例或合伙人的財(cái)產(chǎn)份額每人不得超過(guò)25%；（五）治理結(jié)構(gòu)、質(zhì)量控制和內(nèi)部管理等相關(guān)制度健全并有效執(zhí)行；（六）在香港發(fā)展有成員所或者與香港會(huì)計(jì)師事務(wù)所同屬某一國(guó)際會(huì)計(jì)公司的成員所。會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)合并滿足上述基本要求的，可以申請(qǐng)參加試點(diǎn)，但應(yīng)在2

5、009年10月31日之前完成實(shí)質(zhì)性合并程序。實(shí)質(zhì)性合并程序包括簽署合并協(xié)議、發(fā)布合并公告、交回被合并方的證券期貨從業(yè)資格證書(shū)和（或）會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格證書(shū)等。完成實(shí)質(zhì)性合并程序的，本條第一款第（二）項(xiàng)“上年度業(yè)務(wù)收入”可以合并各方上年度經(jīng)審計(jì)的業(yè)務(wù)收入總額匯總計(jì)算，第（三）項(xiàng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)也根據(jù)同一原則認(rèn)定。四、優(yōu)先考慮因素在滿足基本要求的同等條件下，對(duì)具有以下情況之一的會(huì)計(jì)師事務(wù)所予以優(yōu)先考慮：（一）高級(jí)管理團(tuán)隊(duì)關(guān)系和諧、年富力強(qiáng)的。（二）運(yùn)用信息化手段實(shí)施質(zhì)量控制和內(nèi)部管理的。（三）具有較強(qiáng)的執(zhí)業(yè)責(zé)任承擔(dān)能力的。（四）組建會(huì)計(jì)

6、師事務(wù)所管理公司的。五、申請(qǐng)材料會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)參加試點(diǎn)工作，應(yīng)當(dāng)向委員會(huì)辦公室提交以下材料：（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所參加H股企業(yè)審計(jì)試點(diǎn)工作申請(qǐng)書(shū)（含申請(qǐng)表，附表1）。（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、證券期貨從業(yè)資格證書(shū)復(fù)印件和執(zhí)業(yè)證書(shū)復(fù)印件。（三）在H股審計(jì)試點(diǎn)工作實(shí)施前從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)經(jīng)歷的情況說(shuō)明及相關(guān)業(yè)務(wù)合同復(fù)印件，或者預(yù)期能夠承接H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的說(shuō)明。（四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所上年度財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)業(yè)務(wù)收費(fèi)情況表（附表2）、證券業(yè)務(wù)情況表（附表3）以及由其他具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的本會(huì)計(jì)師事務(wù)所上年度財(cái)

7、務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)特別說(shuō)明符合基本要求第（二）項(xiàng)的情況。（五）通過(guò)財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)（http://www.acc.gov.cn）和證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)監(jiān)管系統(tǒng)（http://assdata.csrc.gov.cn）打印的股東/合伙人情況表和注冊(cè)會(huì)計(jì)師情況表。（六）會(huì)計(jì)師事務(wù)所治理結(jié)構(gòu)、質(zhì)量控制制度、內(nèi)部管理制度及執(zhí)行情況說(shuō)明。（七）香港成員所的商業(yè)登記證明復(fù)印件、執(zhí)業(yè)證書(shū)復(fù)印件以及成員所相關(guān)協(xié)議復(fù)印件。（八）會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)管理人員的身份證復(fù)印件。（九）運(yùn)用信息化手段實(shí)施質(zhì)量控制和內(nèi)部管理的情況說(shuō)明。（十）職

8、業(yè)保險(xiǎn)保單復(fù)印件（或其他證明文件）或職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金相關(guān)說(shuō)明。（十一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件以及在管理公司范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)品牌、業(yè)務(wù)管理、資源調(diào)度、質(zhì)量控制、教育培訓(xùn)和信息技術(shù)平臺(tái)實(shí)質(zhì)性統(tǒng)一的情況說(shuō)明