我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題及對(duì)策建議

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1、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題及對(duì)策建議宋海慧　裴小崴　曲福海、　　【摘要】新中國(guó)建立以來(lái)，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已經(jīng)歷了50多年的發(fā)展歷程。目前，全國(guó)已基本實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一制度的目標(biāo)，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的框架已基本形成。然而，由于制度設(shè)計(jì)和實(shí)踐操作層面等諸多原因，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還很不完善，迫切需要在許多方面加以改進(jìn)和完善。本文通過(guò)分析當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題，提出了完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的對(duì)策建議。　　【關(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險(xiǎn)制度部分積累制養(yǎng)老金替代率　　　　一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革取得的成果　　　　（一）20世紀(jì)80年代中后期，我國(guó)開(kāi)始在某些地區(qū)和企業(yè)中進(jìn)行養(yǎng)老金社

2、會(huì)統(tǒng)籌的改革試點(diǎn)。1991年6月，國(guó)務(wù)院公布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》明確宣布全國(guó)范圍實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)統(tǒng)籌，提出基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用由國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三方負(fù)擔(dān)，逐步建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，明確了以部分積累制的模式籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。1995年3月，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，提出養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度，由各地試點(diǎn)。1997年7月，國(guó)務(wù)院公布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，進(jìn)一步明確了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度統(tǒng)一模式的一些具體

3、辦法。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方向明確，20世紀(jì)末，基本建立起一個(gè)資金來(lái)源多渠道、保障方式多層次、管理服務(wù)社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。　?。ǘ┥鐣?huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度社會(huì)統(tǒng)籌克服了單位核算的弊端，體現(xiàn)出養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)共濟(jì)性，一定程度上克服了企業(yè)、行業(yè)之間由于發(fā)展水平和效益不同造成的不公平。社會(huì)統(tǒng)籌也有利于統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放、提高效率、促進(jìn)公平。個(gè)人賬戶將個(gè)人投保與企業(yè)投保的一部分記在個(gè)人名下，與個(gè)人利益掛鉤，有利于落實(shí)個(gè)人的責(zé)任，調(diào)動(dòng)個(gè)人參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，也便于個(gè)人在不同單位之間的自由流動(dòng)。　?。ㄈU(kuò)大了養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，新的養(yǎng)

4、老保險(xiǎn)制度要求在享受保險(xiǎn)的權(quán)利上是統(tǒng)一的，要求保險(xiǎn)項(xiàng)目、保險(xiǎn)待遇和投保標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，并適用于城鎮(zhèn)各類(lèi)企業(yè)的職工和個(gè)體勞動(dòng)者，逐步擴(kuò)大社會(huì)化養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍，維護(hù)公民權(quán)利和社會(huì)公平。　　　　二、目前養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問(wèn)題　　　　(一)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌覆蓋面窄　　制度的設(shè)計(jì)與“低水平、廣覆蓋”的初始目標(biāo)相矛盾，由于國(guó)家在設(shè)計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)方案時(shí)，沒(méi)有把機(jī)關(guān)、事業(yè)單位納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌范圍，因此，在城鎮(zhèn)三大社會(huì)體系組織中的三類(lèi)人群的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度各不一樣。機(jī)關(guān)公務(wù)員及全額財(cái)政撥款的事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)仍實(shí)行由國(guó)家財(cái)政統(tǒng)包。差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)

5、雖然實(shí)行了社會(huì)統(tǒng)籌、個(gè)人繳費(fèi)，但在具體政策和業(yè)務(wù)操作上，與企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相比存在很大的差異性?！　?二)個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行，潛在的支付危機(jī)日益突出　　在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從現(xiàn)收現(xiàn)付向部分積累制轉(zhuǎn)軌過(guò)程中，已經(jīng)退休的人員和在此制度建立前參加工作的職工由于沒(méi)有建立個(gè)人賬戶，沒(méi)有為自己的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行積累，從而形成了養(yǎng)老保險(xiǎn)金的“缺口”或“隱性債務(wù)”。目前這筆欠債是由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中的繳費(fèi)積累支付的，再加上有些企業(yè)采取各種手段，比如低報(bào)工資、少報(bào)人頭，將部分職工摒除在社會(huì)保險(xiǎn)的“安全網(wǎng)”之外或?qū)⒗U費(fèi)義務(wù)轉(zhuǎn)嫁給職工等逃避或拖延繳費(fèi)，使得個(gè)人賬戶

6、變得有名無(wú)實(shí)，成為“空賬”。在空賬運(yùn)行的情況下，這部分負(fù)債不得不繼續(xù)依靠現(xiàn)收現(xiàn)付進(jìn)行融資。長(zhǎng)此下去，最終必將導(dǎo)致部分積累制的名存實(shí)亡，復(fù)歸到單一的現(xiàn)收現(xiàn)付制，從而預(yù)算積累資金防范養(yǎng)老金支付危機(jī)的目的就難以實(shí)現(xiàn)?！　?三)基本養(yǎng)老金替代率過(guò)高與現(xiàn)實(shí)情況相脫節(jié)　　按現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)際替代率水平全國(guó)已達(dá)86%左右，遠(yuǎn)超過(guò)當(dāng)初制度設(shè)計(jì)時(shí)60%的替代水平。目前我國(guó)的實(shí)際替代率大大高于西方發(fā)達(dá)國(guó)家25%～50%的水平，這不僅嚴(yán)重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平亦不相適應(yīng)。高替代率除了違背公平原則和制約了國(guó)家的競(jìng)爭(zhēng)力外，還有其他危害：（

7、1）提前退休膨脹，有的職工甚至4O歲就退休，這使得本應(yīng)是為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富和加強(qiáng)積累的壯年階段提前進(jìn)人了積累的消費(fèi)階段，這不僅減少了當(dāng)期財(cái)政繳費(fèi)資源，也加重了未來(lái)財(cái)政的壓力；（2）企業(yè)無(wú)力足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，又面臨加大繳費(fèi)率的局面。三、完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的對(duì)策建議　　(一)加快養(yǎng)老保險(xiǎn)立法進(jìn)程，完善養(yǎng)老保險(xiǎn)法律體系　　發(fā)達(dá)國(guó)家及許多發(fā)展中國(guó)家在建立和改革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)，通常都以立法機(jī)關(guān)制定或者修訂相關(guān)法律、法規(guī)為先導(dǎo)，依法實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)立法已比西方發(fā)達(dá)國(guó)家晚100多年，從應(yīng)對(duì)人口老齡化加速發(fā)展的需要出發(fā)，加快我國(guó)社會(huì)

8、養(yǎng)老保險(xiǎn)立法進(jìn)程顯得比歷史上任何時(shí)候都更加重要和緊迫?！　?二)逐步做實(shí)個(gè)人賬戶，真正實(shí)現(xiàn)由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制的轉(zhuǎn)變　　個(gè)人賬戶是積累制區(qū)別于現(xiàn)收現(xiàn)付的主要特點(diǎn)之一，是保證養(yǎng)