德勤－內(nèi)部控制制度培訓(xùn)

《德勤－內(nèi)部控制制度培訓(xùn)》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。

1、德勤咨詢（上海）有限公司內(nèi)部控制制度培訓(xùn)一、走進(jìn)內(nèi)部控制－基本概念闡述二、投資與融資控制三、管理控制及其他重要控制四、內(nèi)部控制的實(shí)施五、內(nèi)部控制制度的維護(hù)與更新六、問題與討論主要內(nèi)容第一部分走進(jìn)內(nèi)部控制--基本概念闡述經(jīng)營回報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營回報(bào)公司管理層什么是風(fēng)險(xiǎn)？風(fēng)險(xiǎn)是某一事件或行為對企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益可能的威脅商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)習(xí)慣上分為以下五類：財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息不足政策、計(jì)劃、程序、法律和標(biāo)準(zhǔn)貫徹失敗資產(chǎn)流失資源浪費(fèi)和無效使用不能達(dá)到企業(yè)的目的和目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)如何最小化？風(fēng)險(xiǎn)最小化加強(qiáng)系統(tǒng)的內(nèi)部控制對可能的損失投保當(dāng)可能的風(fēng)險(xiǎn)較大時(shí)

2、，尋求較大的回報(bào)內(nèi)部控制如何降低風(fēng)險(xiǎn)？暴露的金額發(fā)生的可能性風(fēng)險(xiǎn)的大小內(nèi)部控制降低成功內(nèi)部控制的重要性有效的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營回報(bào)的良好平衡內(nèi)部控制的重要性(續(xù)）COSO報(bào)告《內(nèi)部控制－整體架構(gòu)》AICPA《審計(jì)準(zhǔn)則公告第78》號《會計(jì)法》（第四章第27條）證監(jiān)會《證券公司內(nèi)部控制指引》中國人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》征求意見稿…….內(nèi)控對于新疆德隆的意義快速增長階段組織轉(zhuǎn)型階段穩(wěn)定增長階段初步形成服務(wù)線保證服務(wù)質(zhì)量建立基礎(chǔ)客戶群成功的關(guān)鍵形成規(guī)范的管理控制體系服務(wù)線重心轉(zhuǎn)移地域擴(kuò)張?zhí)峁└哔|(zhì)量高附加值服務(wù)維護(hù)并發(fā)展核心能力研發(fā)開發(fā)新

3、服務(wù)投入必要資源保證公司增長市場環(huán)境和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的變化給企業(yè)管理結(jié)構(gòu)帶來影響,同時(shí)企業(yè)效率稱為問題競爭的焦點(diǎn)逐步集中于成本、質(zhì)量和服務(wù)水平無法維持早期在業(yè)務(wù)上取得的成功未能建立有效的管理控制體系以鞏固早期的成功設(shè)計(jì)并實(shí)施新的管理控制體系以適應(yīng)環(huán)境變化和實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)什么是內(nèi)部控制？內(nèi)部控制的發(fā)展歷程萌芽期發(fā)展期成熟期內(nèi)部牽制企業(yè)所制定的旨在保護(hù)資產(chǎn)、保證會計(jì)資料可靠性和準(zhǔn)確性、提高經(jīng)營效率，推動管理部門所制定的各項(xiàng)政策得以貫徹執(zhí)行的組織計(jì)劃和相互配套的各種方法及措施。內(nèi)部會計(jì)控制內(nèi)部管理控制提出了內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體架構(gòu)的概念內(nèi)部

4、控制分為：內(nèi)部會計(jì)控制：由組織計(jì)劃以及與保護(hù)資產(chǎn)和保證財(cái)務(wù)資料可靠性相關(guān)的程序和記錄構(gòu)成。內(nèi)部管理控制：包括但不限于組織計(jì)劃以及與管理部門授權(quán)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策過程有關(guān)的程序及其記錄。內(nèi)部控制-被定義為一個過程，這個過程受企業(yè)的董事會、管理層及其他人員影響。設(shè)計(jì)這個過程是為達(dá)成下列目標(biāo)提供合理的保證：營運(yùn)的效果和效率財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性相關(guān)法令的遵循內(nèi)部控制的定義COSOwww.coso.org內(nèi)控系統(tǒng)的整體架構(gòu)監(jiān)督控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境資訊與溝通資訊與溝通控制環(huán)境是任何企業(yè)的核心，是企業(yè)的人以及它所處的環(huán)境是推動企業(yè)的引擎，也是其他要素

5、的基礎(chǔ)控制環(huán)境的組成要素：管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格組織結(jié)構(gòu)董事會及其委員會職能職責(zé)分配和授權(quán)人事政策控制環(huán)境－管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格恩德企業(yè)（臺灣）－會計(jì)制度演進(jìn)過程三套帳口袋帳一套帳國際化的會計(jì)制度控制環(huán)境－管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格審計(jì)署對23家企業(yè)的調(diào)查結(jié)果％金額（億元）資產(chǎn)不實(shí)10.39%負(fù)債不實(shí)7.89%利潤不實(shí)38.87其中：虛報(bào)94.98%36.92隱瞞52.89%20.53潛虧92.77%36.06控制環(huán)境－管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格財(cái)政部對100家國企審計(jì)后的報(bào)表進(jìn)行再抽查企業(yè)數(shù)金額（億元）資產(chǎn)不實(shí)8137.61權(quán)益不實(shí)8326.12利潤不實(shí)8

6、927.47利潤差異-73.63%憑證不實(shí)27-獨(dú)立董事專門委員會設(shè)立審計(jì)委員會，及委員會成員資格要求審計(jì)委員會職責(zé)專門委員會與外部中介機(jī)構(gòu)監(jiān)事會監(jiān)事會職責(zé)監(jiān)事會與外部中介機(jī)構(gòu)控制環(huán)境－董事會及委員會職能內(nèi)控系統(tǒng)的整體架構(gòu)監(jiān)督控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境資訊與溝通資訊與溝通風(fēng)險(xiǎn)評估企業(yè)必須了解它所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并加以控制。即設(shè)立可辨識、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)評估就是分析和辨識為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)所可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)控制活動環(huán)境變化后的管理評估和更新控制活動企業(yè)必須基于風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果訂立控制風(fēng)險(xiǎn)的政策及程序，并予以執(zhí)行。通?？?/p>

7、以按業(yè)務(wù)分別進(jìn)行制定。內(nèi)控系統(tǒng)的整體架構(gòu)監(jiān)督控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境資訊與溝通資訊與溝通資訊與溝通貫穿在風(fēng)險(xiǎn)評估和控制活動過程中的是資訊與溝通系統(tǒng)這些系統(tǒng)使企業(yè)內(nèi)的人員能取得他們在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)營運(yùn)時(shí)必須的資訊，并交換這些資訊信息系統(tǒng)：內(nèi)部、外部溝通：使員工知悉其在業(yè)務(wù)經(jīng)營、財(cái)務(wù)報(bào)告及法律遵循方面的責(zé)任資訊與溝通－信息系統(tǒng)世界500強(qiáng)競爭情報(bào)系統(tǒng)情況（1997）較完善>90%MSMOTIBMGEHPCOINT貢獻(xiàn)率17％11％9％7％7%5％5％國內(nèi)企業(yè)競爭情報(bào)系統(tǒng)情況（1999）真正擁有競爭情報(bào)系統(tǒng)<10%在建已建世界范圍網(wǎng)絡(luò)情

8、報(bào)人員不足%17％11％9％7％內(nèi)控系統(tǒng)的整體架構(gòu)監(jiān)督控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境資訊與溝通資訊與溝通監(jiān)督整個內(nèi)部控制的執(zhí)行過程必須被監(jiān)督確保內(nèi)部控制制度隨情況的改變而作出動態(tài)的反應(yīng)應(yīng)建立檢查和報(bào)告體制監(jiān)督是誰