資源描述：
《內(nèi)部控制審計(jì)培訓(xùn)-德勤》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、內(nèi)部控制審計(jì)培訓(xùn)德勤企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)2009年6月培訓(xùn)提綱1內(nèi)控審計(jì)概述2審計(jì)計(jì)劃3企業(yè)層面控制測試4流程層面控制測試5信息技術(shù)控制測試6缺陷評價(jià)2?2009DeloitteLLP.Allrightsreserved.內(nèi)容提綱---內(nèi)部審計(jì)概述?內(nèi)部審計(jì)概念介紹?中國內(nèi)部控制相關(guān)要求簡介?國外內(nèi)部控制相關(guān)要求簡介3?2009DeloitteLLP.Allrightsreserved.什么是內(nèi)部控制審計(jì)??審計(jì)意見:?積極保證Vs消極保證?審計(jì)內(nèi)容包括以下方面:?內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)的有效性?內(nèi)部控制的執(zhí)行的有效性?
2、需要審計(jì)的內(nèi)部控制范圍?與會計(jì)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制4?2009DeloitteLLP.Allrightsreserved.什么是內(nèi)部控制審計(jì)?——與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的關(guān)系差異會計(jì)處理、交易事項(xiàng)關(guān)賬關(guān)賬及財(cái)務(wù)報(bào)會計(jì)分錄不同的業(yè)務(wù)告流程交易事項(xiàng)流程中與財(cái)(FCRP)務(wù)報(bào)告相關(guān)總帳財(cái)務(wù)報(bào)告及附交易事項(xiàng)的內(nèi)部控制注措施交易事項(xiàng)內(nèi)部控制審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)（狹）5?2009DeloitteLLP.Allrightsreserved.內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)概念?審計(jì)基準(zhǔn)日?財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制?合理保證?整合審計(jì)?有效性與重大缺陷?管理層
3、與注冊會計(jì)師所承擔(dān)的責(zé)任6?2009DeloitteLLP.Allrightsreserved.內(nèi)部審計(jì)相關(guān)概念（續(xù)）?審計(jì)基準(zhǔn)日?流程Vs時(shí)點(diǎn)?同一基準(zhǔn)日?適當(dāng)?shù)钠陂g?財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制?審計(jì)師僅對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見?企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制目標(biāo)：合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整?有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，能夠合理保證：?會計(jì)記錄恰當(dāng)?報(bào)表編制合理。?防止錯(cuò)誤和舞弊。7?2009DeloitteLLP.Allrightsreserved.內(nèi)部審計(jì)相關(guān)概念（續(xù)）?合理的保證?局限性?合理不等于絕對?判
4、斷?整合審計(jì)?計(jì)劃?實(shí)施?樣本?結(jié)論?團(tuán)隊(duì)?工作底稿?報(bào)告8?2009DeloitteLLP.Allrightsreserved.內(nèi)部審計(jì)相關(guān)概念（續(xù)）?有效性與重大缺陷?有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，能夠?yàn)槠髽I(yè)按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制真實(shí)完整的財(cái)務(wù)報(bào)表提供合理保證。?缺陷的分類?“一般缺陷”?“重要缺陷”?“重大缺陷”?重大缺陷意味著財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制無效。?兩份報(bào)告意見類型9?2009DeloitteLLP.Allrightsreserved.內(nèi)部審計(jì)相關(guān)概念（續(xù)）?管理層與注冊會計(jì)師所承擔(dān)的責(zé)
5、任?設(shè)計(jì)、實(shí)施和保持有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，并評價(jià)其有效性是企業(yè)管理層的責(zé)任。?財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)并不能減輕企業(yè)管理層的責(zé)任?注冊會計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，而財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)工作本身不能減輕企業(yè)管理層的責(zé)任?注冊會計(jì)師在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)或財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中實(shí)施的程序也不能作為企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的組成部分10?2009DeloitteLLP.Allrightsreserved.中國內(nèi)部控制相關(guān)要求簡介200020022005200620072008公開發(fā)行證
6、券關(guān)于提高上市其他上證交易所深證交易所上市公司監(jiān)企業(yè)內(nèi)部控公司信息披露內(nèi)部控制審核上市公司內(nèi)督管理?xiàng)l例企業(yè)內(nèi)部控公司質(zhì)量意見鑒證業(yè)務(wù)上市公司內(nèi)制鑒證指引編報(bào)規(guī)則指導(dǎo)意見部控制指引（意見稿）制基本規(guī)范部控制指引（意見稿）建立健全內(nèi)部控制制度√√√√√√定期自查評估√√√√√內(nèi)控聲明及披露√√√√事務(wù)所意見√√√√√董事會對內(nèi)控負(fù)責(zé)√√√√績效考核指標(biāo)√√√問責(zé)機(jī)制√√風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制√√遵循基本規(guī)范√√及相關(guān)規(guī)范設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門對董√事會或?qū)徲?jì)委員會負(fù)責(zé)√11?2009DeloitteLLP.Allrightsrese
7、rved.中國內(nèi)部控制相關(guān)要求簡介（續(xù)）?國發(fā)〔2005〕34號文國務(wù)院批轉(zhuǎn)證監(jiān)會《關(guān)于提高上市公司質(zhì)量意見的通知》2005年10月19日國務(wù)院同意證監(jiān)會起草的《關(guān)于提高上市公司質(zhì)量的意見》，轉(zhuǎn)發(fā)給各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)認(rèn)真貫徹執(zhí)行，該文要點(diǎn)如下：?建立健全公司內(nèi)部控制制度：??要通過外部審計(jì)對公司的內(nèi)部控制制度以及公司的自我評估報(bào)告進(jìn)行核實(shí)評價(jià)，并披露相關(guān)信息???中國證券監(jiān)督管理委員會令第32號《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》2006年5月17日證監(jiān)會公布?首次公開發(fā)行股
8、票并上市的公司于2006年5月18日起遵照執(zhí)行；在該辦法的第二十四條、第二十九條中，特別規(guī)定了：?發(fā)行人的內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運(yùn)的效率與效果。?發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計(jì)師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。12?2009DeloitteLLP.Allrightsreserved.中國內(nèi)部控制相關(guān)要求簡介（續(xù)）?2
