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《德勤-內(nèi)部控制項目培訓48199》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、PresentationName(View/HeaderandFooter)內(nèi)部控制項目培訓.200X年1月培訓內(nèi)容部分一：項目總體情況介紹內(nèi)部控制和薩賓斯法案介紹部分二：內(nèi)控手冊編寫與工作配合手冊模板介紹第一、二階段項目工作計劃項目情況介紹本項目的目標期望通過本項目建立一套能實現(xiàn)以下目標的內(nèi)部控制系統(tǒng)：滿足美國薩賓斯法案（Sarbanes-OxleyAct)對內(nèi)部控制要求；作為統(tǒng)一公司的制度和流程的基礎(chǔ)；及開始建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應的公司治理結(jié)構(gòu)和控制環(huán)境。美國的薩賓斯法案（Sarbanes-OxleyAct)所有在美國上市的公司均需遵行強調(diào)外部會計師的獨立
2、性關(guān)注公司內(nèi)部治理及對外信息透明、完整與正確性以強化內(nèi)部控制為核心的要求項目的外部壓力－法案的強制性美國的薩賓斯法案（Sarbanes-OxleyAct)需符合規(guī)定的時間：提交截止2005年底的經(jīng)審計師鑒證的內(nèi)部控制報告根據(jù)我們的經(jīng)驗，美國類似規(guī)模的上市公司需要一年以上的時間進行準備。項目的緊迫性只針對薩賓斯法案的要求和財務(wù)報告有關(guān)的部分覆蓋的業(yè)務(wù)主體本項目的專注點本項目的廣泛性內(nèi)部控制絕對不是：靜態(tài)的結(jié)構(gòu)；某一層次人員的任務(wù)（例如：高級管理層）；某一部門的任務(wù)（例如：財務(wù)、內(nèi)部審計）；某一實體的任務(wù)（例如：總部、省級公司）。內(nèi)部控制是：美國反欺騙性財務(wù)報告委員
3、會（COSO）的定義：內(nèi)部控制是一個靠組織的董事會、管理層和其他員工去實現(xiàn)的過程，實現(xiàn)這一過程是為了合理的保證：經(jīng)營的效果性和效率性；財務(wù)報告的可信性；對法律和規(guī)章制度的遵循性。因此，整個集團的共同參與對于項目的成功至關(guān)重要。薩賓斯法案的要求的長遠益處四個關(guān)鍵信息質(zhì)量的驅(qū)動因素是行業(yè)領(lǐng)先的公司進行變革的目標，這些因素是遵循薩賓斯法案的結(jié)果也是價值的創(chuàng)造提供的數(shù)據(jù)客觀，形象的表示了公司業(yè)績財務(wù)報表更改的情況將很少發(fā)生業(yè)績將更接近原有的預期持續(xù)的計劃給管理層和投資者提供了數(shù)據(jù)用于公司應對商業(yè)環(huán)境的變化隨著時間的推移，信息將快速的產(chǎn)生需要快速的提供給投資者相關(guān)信息簡單
4、化和標準化的信息使得更容易被理解和接受管理層要直接看到推動業(yè)務(wù)的相關(guān)因素及時可預測透明精確Earnings內(nèi)部控制和薩賓斯法案一、基本概念闡述二、內(nèi)控系統(tǒng)整體架構(gòu)三、內(nèi)部控制的實施走進內(nèi)部控制-主要內(nèi)容一、基本概念闡述經(jīng)營回報與風險經(jīng)營回報公司管理層什么是風險？風險是某一事件或行為對企業(yè)經(jīng)濟利益可能的威脅商業(yè)風險和管理風險管理風險管理風險習慣上分為以下五類：財務(wù)和經(jīng)營信息不足政策、計劃、程序、法律和標準貫徹失敗資產(chǎn)流失資源浪費和無效使用不能達到企業(yè)的目的和目標風險的后果？競爭失敗經(jīng)營中斷法律訴訟商業(yè)欺詐無益開支資產(chǎn)損失決策失誤風險如何最小化？風險最小化加強系統(tǒng)的
5、內(nèi)部控制對可能的損失投保當可能的風險較大時，尋求較大的回報內(nèi)部控制如何降低風險？暴露的金額發(fā)生的可能性風險的大小內(nèi)部控制降低成功內(nèi)部控制的重要性有效的內(nèi)部控制風險與經(jīng)營回報的良好平衡內(nèi)部控制的重要性（續(xù)）COSO報告《內(nèi)部控制－整體架構(gòu)》AICPA《審計準則公告第78》號《會計法》（第四章第27條）財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范》證監(jiān)會《證券公司內(nèi)部控制指引》證監(jiān)會《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》征求意見稿…….什么是內(nèi)部控制？內(nèi)部控制-被定義為一個過程，這個過程受企業(yè)的董事會、管理層及其他人員影響。設(shè)計這個過程是為達成下列目標提供合理的保證：營運的效果和效率財務(wù)報表的可靠性
6、相關(guān)法令的遵循內(nèi)部控制的定義COSOwww.coso.org二、內(nèi)部控制整體架構(gòu)內(nèi)控系統(tǒng)的整體架構(gòu)內(nèi)控系統(tǒng)五要素架構(gòu)監(jiān)督控制活動風險評估控制環(huán)境信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境是任何企業(yè)的核心，是企業(yè)的人以及它所處的環(huán)境是推動企業(yè)的引擎，也是其他要素的基礎(chǔ)控制環(huán)境的組成要素：管理哲學和經(jīng)營風格組織結(jié)構(gòu)董事會及其委員會職能職責分配和授權(quán)人事政策控制環(huán)境－管理哲學和經(jīng)營風格審計署對23家企業(yè)的調(diào)查結(jié)果％金額（億元）資產(chǎn)不實10.39%負債不實7.89%利潤不實38.87其中：虛報94.98%36.92隱瞞52.89%20.53潛虧92.77%36.06獨立董事專門委員會
7、設(shè)立審計委員會，及委員會成員資格要求審計委員會職責專門委員會與外部中介機構(gòu)監(jiān)事會監(jiān)事會職責監(jiān)事會與外部中介機構(gòu)控制環(huán)境－董事會及委員會職能風險評估企業(yè)必須了解它所面臨的風險，并加以控制。即設(shè)立可辨識、分析和管理相關(guān)風險的機制風險評估就是分析和辨識為實現(xiàn)企業(yè)目標所可能發(fā)生的風險。目標風險控制行為控制活動環(huán)境變化后的管理評估和更新如何有效地進行風險管理各行業(yè)的前10種最主要的風險因素次序銀行/保險業(yè)/證券制造業(yè)其他1內(nèi)部控制的質(zhì)量內(nèi)部控制的質(zhì)量內(nèi)部控制的質(zhì)量2管理人員的能力管理人員的能力管理人員的能力3管理人員的正直程度管理人員的正直程度管理人員的正直程度4會計系統(tǒng)
8、的近期變動單位的規(guī)模會計
