財政部關(guān)于印發(fā)《財政專戶管理辦法》的通知

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1、財政部關(guān)于印發(fā)《財政專戶管理辦法》的通知財庫〔2013〕46號各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：為建立健全財政專戶管理長效機制，進一步規(guī)范財政專戶管理，財政部制定了《財政專戶管理辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。對鄉(xiāng)級財政專戶管理，財政部將另行發(fā)布文件規(guī)范。文件發(fā)布前，鄉(xiāng)級財政專戶管理暫參照《財政專戶管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。附件：財政專戶管理辦法財政部2013年4月12日附件財政專戶管理辦法第一章總則第一條為加強財政專戶管理，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進一步加

2、強財政專戶管理意見的通知》（國辦發(fā)〔2012〕17號）和財政國庫管理制度改革方案等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法所稱財政專戶，是指財政部門為履行財政管理職能，在銀行業(yè)金融機構(gòu)開設(shè)用于管理核算特定資金的銀行結(jié)算賬戶。本辦法所稱特定資金，包括社會保險基金、國際金融組織和外國政府貸款贈款、償債準備金、待繳國庫單一賬戶的非稅收入、教育收費、彩票發(fā)行機構(gòu)和銷售機構(gòu)業(yè)務(wù)費、代管預(yù)算單位資金等。本辦法所稱銀行業(yè)金融機構(gòu)（以下簡稱銀行），是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構(gòu)以及政策性銀行

3、。財政部門根據(jù)財政國庫管理制度改革方案開設(shè)的財政零余額賬戶不屬于財政專戶。-14-第三條本辦法適用于縣級（含市轄區(qū)和縣級開發(fā)區(qū)）以上財政部門的財政專戶管理。第四條財政專戶管理遵循安全、規(guī)范、精簡、統(tǒng)一、透明的原則。第五條財政專戶納入國庫單一賬戶體系，由財政部門國庫管理機構(gòu)統(tǒng)一管理。第二章財政專戶開立、變更和撤銷第六條開立財政專戶須具備下列條件之一：（一）法律、行政法規(guī)或國務(wù)院、財政部文件規(guī)定開立財政專戶；（二）國際金融組織或外國政府貸款、贈款協(xié)議條款規(guī)定開立財政專戶；（三）國庫單一賬戶不能滿足資金管理核算要求，需要開立財政專戶。第七條省

4、、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）（以下簡稱省級財政部門）、地（市）級財政部門開設(shè)社會保險基金財政專戶原則上不超過5個，縣（區(qū)）級財政部門開設(shè)社會保險基金財政專戶原則上不超過3個，在同一家銀行只允許開設(shè)1個社會保險基金財政專戶。財政部門需開設(shè)非稅收入財政專戶的，在同一家銀行只允許開設(shè)1個。-14-其他性質(zhì)相同或相似的資金原則上應(yīng)在1個財政專戶中分賬核算。第八條地方財政部門開立財政專戶，應(yīng)報財政部核準。省級財政部門需向財政部報送開立財政專戶申請報告，填寫財政部統(tǒng)一規(guī)定的《財政專戶開立申請表》（附1），并提供相關(guān)證明材料。申請報告應(yīng)詳

5、細說明開立財政專戶的事由和必要性等。提供的證明材料包括：（一）開立財政專戶所依據(jù)的文件；（二）申請開立財政專戶管理核算待繳國庫單一賬戶非稅收入資金的，應(yīng)提供本地區(qū)非稅收入收繳管理相關(guān)文件；（三）申請開立財政專戶管理核算國際金融組織和外國政府貸款贈款資金或轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)贈資金的，應(yīng)提供與債權(quán)方或贈款方簽訂的有關(guān)協(xié)議；（四）國庫單一賬戶不能滿足資金管理核算要求需要開立財政專戶的，應(yīng)提供具體的情況說明和有關(guān)資金管理文件等。第九條-14-財政部應(yīng)及時對省級財政部門報送的開戶申請材料進行審核。對申請材料不齊全的，應(yīng)在收到材料后5個工作日內(nèi)通知省級財政部門

6、補齊材料。對同意開立財政專戶的，應(yīng)在收到申請材料或收到補齊的材料后15個工作日內(nèi)對申請開立財政專戶的財政部門簽發(fā)《財政專戶開立核準書》（附2）。對不同意開立財政專戶的，應(yīng)及時通知省級財政部門。省級以下財政部門申請開立財政專戶的，省級財政部門應(yīng)在收到財政部《財政專戶開立核準書》后10個工作日內(nèi)回復(fù)申請開戶的財政部門。第十條地方財政部門收到《財政專戶開立核準書》后，應(yīng)按照本辦法第三章的有關(guān)規(guī)定選擇開戶銀行，并按規(guī)定辦理開戶手續(xù)。第十一條地方財政部門開立財政專戶后，應(yīng)在10個工作日內(nèi)，填寫財政部統(tǒng)一規(guī)定的《財政專戶備案表》（附3），由省級財政

7、部門按月匯總報財政部備案。第十二條地方財政部門發(fā)生下列變更事項，應(yīng)比照本辦法第十一條規(guī)定報財政部備案：（一）變更財政專戶開戶銀行；（二）變更財政專戶管理核算內(nèi)容；（三）因開戶銀行原因變更銀行名稱、賬號；（四）其他按規(guī)定須報財政部備案的變更事項。第十三條有下列情形之一的，地方財政部門應(yīng)撤銷相關(guān)財政專戶，并比照本辦法第十一條規(guī)定報財政部備案：（一）開立財政專戶依據(jù)的文件廢止；（二）財政專戶資金使用政策已執(zhí)行到期；（三）財政專戶資金轉(zhuǎn)入其他財政專戶核算管理；（四）非稅收入實現(xiàn)直接繳入國庫單一賬戶；-14-（五）財政專戶開戶銀行已變更；（六）其

8、他應(yīng)撤銷財政專戶的情形。應(yīng)撤銷財政專戶內(nèi)的資金按照有關(guān)規(guī)定上繳國庫單一賬戶或轉(zhuǎn)入其他財政專戶。第三章開戶銀行選擇與管理第十四條財政部門應(yīng)選擇同城銀行經(jīng)辦機構(gòu)作為財政專戶開戶銀行，不得在非銀行業(yè)金融機構(gòu)、異地