建設(shè)項目管理與審計

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1、建設(shè)項目管理與審計審計署投資司楊獻龍2006年3月7/2/20211建設(shè)項目審計的一般內(nèi)容1.基本建設(shè)程序?qū)徲嬳椖拷ㄗh書、可行性研究報告、初步設(shè)計、開工報告是否經(jīng)過審批，審批程序是否符合國家有關(guān)規(guī)定；2.項目管理制度審計項目法人責(zé)任制是否落實，組織機構(gòu)是否符合國家的法律及有關(guān)規(guī)定；項目法人的各項規(guī)章制度是否健全，執(zhí)行是否嚴(yán)格；3.勘測設(shè)計審計勘測設(shè)計單位的資質(zhì)是否符合有關(guān)規(guī)定，勘測設(shè)計的深度和質(zhì)量是否滿足要求，設(shè)計依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額是否嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，設(shè)計變更是否按規(guī)定進行報批，對勘測設(shè)計單位的設(shè)計質(zhì)量和信譽以及服務(wù)水平進行評價；4.工程招投標(biāo)審計項目的勘測設(shè)計、監(jiān)理、施工單位的選

2、擇以及主要設(shè)備材料的采購是否進行了招標(biāo)，招投標(biāo)運作是否規(guī)范，簽訂的各種協(xié)議和合同是否嚴(yán)密、可靠、規(guī)范，有無中標(biāo)后進行轉(zhuǎn)包、違規(guī)分包的問題；7/2/20212建設(shè)項目審計的一般內(nèi)容5.開工條件的審計項目法人的組建、初步設(shè)計及總概算的批復(fù)、項目資本金及其他建設(shè)資金的落實、施工組織設(shè)計大綱的編制、主體工程（或控制性工程）─施工招標(biāo)、設(shè)計圖紙交付協(xié)議的簽訂、監(jiān)理招標(biāo)、征地拆遷及“七通一平”工作、需要的主要設(shè)備和材料定貨等開工條件是否具備；6.施工和工程進度審計施工單位的資質(zhì)是否符合有關(guān)規(guī)定，施工技術(shù)方案和施工機械設(shè)備、技術(shù)人員、施工方法、安全控制、設(shè)備材料使用、工程進度是否符合合同要求，對施工企業(yè)的

3、施工質(zhì)量、總體水平和信譽進行評價；7.設(shè)備材料采購審計設(shè)備材料的采購合同，尤其是引進國外成套設(shè)備和關(guān)鍵設(shè)備的合同是否符合國家有關(guān)規(guī)定、嚴(yán)密、可靠，合同執(zhí)行情況，對設(shè)備材料廠家和供應(yīng)商信譽進行綜合評價；8.工程監(jiān)理審計監(jiān)理單位的資質(zhì)是否符合有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)場監(jiān)理人員數(shù)量和資質(zhì)，以及監(jiān)理手段是否滿足工程建設(shè)的要求，監(jiān)理工作是否規(guī)范，對監(jiān)理單位信譽進行綜合評價；7/2/20213建設(shè)項目審計的一般內(nèi)容9.工程質(zhì)量審計項目建設(shè)、施工監(jiān)理單位的質(zhì)量管理體系是否建立健全，質(zhì)量責(zé)任制是否落實，工程質(zhì)量是否符合設(shè)計要求，是否出現(xiàn)過質(zhì)量事故，是否存在瞞報工程質(zhì)量事故和在工程質(zhì)量事故處理上弄虛作假現(xiàn)象，質(zhì)量監(jiān)管部門

4、對工程質(zhì)量的檢驗評定工作是否規(guī)范和到位；10.資金使用和概算控制審計項目單位的財務(wù)制度是否健全，財務(wù)管理是否規(guī)范，項目的資金來源是否符合有關(guān)規(guī)定，資金到位情況，資金的使用是否符合概算和有關(guān)規(guī)定，支付是否按照合同執(zhí)行，概算控制措施是否落實，概算審批和調(diào)整是否符合國家規(guī)定；11.投資環(huán)境審計項目所在地的各個部門和各個方面有無對建設(shè)項目亂收費、亂攤派、亂集資的現(xiàn)象，有無以各種借口干擾、影響項目建設(shè)的情況；12.竣工驗收審計竣工驗收是否符合國家有關(guān)規(guī)定和驗收標(biāo)準(zhǔn)，主要結(jié)論和意見是否符合實際情況；13.項目效益審計項目建設(shè)的經(jīng)濟效益和社會效益是否達到了可行性研究預(yù)定的目標(biāo)，項目建設(shè)對環(huán)境的影響是否控制

5、在國家有關(guān)環(huán)保規(guī)定的范圍內(nèi)。7/2/20214審計工作的組織財務(wù)審計管理審計造價審計效益審計%?7/2/20215基本建設(shè)程序7/2/20216基本建設(shè)各階段工作要點（一）項目建議書階段投資主管部門對項目建議書的審批；規(guī)劃部門的規(guī)劃意見書；需新征建設(shè)用地的，要取得國土資源部門出具的項目用地預(yù)審意見；經(jīng)環(huán)保部門批準(zhǔn)的環(huán)境影響評價文件；根據(jù)國家和本行業(yè)、本地方規(guī)定應(yīng)提交的行業(yè)準(zhǔn)入文件。投資主管部門收到項目建議書申請后，如認(rèn)為申請材料不齊全或者不符合法定形式，應(yīng)在收到項目申請報告后5個工作日內(nèi)告知項目申報單位，要求澄清、補充或調(diào)整。在進行審批時，如有必要，應(yīng)在收到材料齊備后5個工作日內(nèi)，委托有資格

6、的咨詢機構(gòu)進行評估。對經(jīng)濟、社會和環(huán)境有重大影響的項目，還應(yīng)在審批項目建議書前，通過公示、專家評議等方式廣泛征求社會各界和公眾的意見。7/2/20217基本建設(shè)各階段工作要點（二）可行性研究報告階段投資主管部門的可行性研究報告批復(fù)規(guī)劃部門出具的規(guī)劃設(shè)計方案審查意見。對項目單位編制的項目可行性研究報告，投資主管部門要委托有資質(zhì)的社會咨詢機構(gòu)和專家進行評估論證。咨詢機構(gòu)要對出具的評估論證意見承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。7/2/20218基本建設(shè)各階段工作要點（三）設(shè)計工作階段投資主管部門的初步設(shè)計及概算批復(fù)初步設(shè)計概算應(yīng)當(dāng)包括項目建設(shè)所需的一切費用總投資概算不得超過可行性研究報告批準(zhǔn)的總投資估算的3%初步設(shè)計

7、方案建筑面積不得超過可行性研究報告批準(zhǔn)面積的5%，否則應(yīng)當(dāng)重新報批項目開工計劃及年度計劃批復(fù)地方發(fā)改委已經(jīng)審定初步設(shè)計概算；土地部門已經(jīng)完成土地劃撥或出讓手續(xù)；環(huán)保、交通部門已經(jīng)完成相關(guān)審批手續(xù)；實行代建制的項目，代建人已經(jīng)確定，代建合同已經(jīng)簽訂；實行項目法人責(zé)任制的項目，項目法人已經(jīng)成立。規(guī)劃部門的建設(shè)工程規(guī)劃許可證需要新征建設(shè)用地的，還應(yīng)取得規(guī)劃部門的建設(shè)用地規(guī)劃許可證。新征（占）集體用地的建設(shè)項目，需取