審計工作底稿[會計師事務(wù)所]

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1、WORD格式整理版會計師事務(wù)所審計工作底稿客戶名稱：會計期間：學(xué)習(xí)指導(dǎo)參考WORD格式整理版審計工作底稿目錄（一）客戶：ABC有限責任公司會計期間：編制：復(fù)核：編號檔案內(nèi)容具備（√）不適用（X）一、溝通和報告相關(guān)工作底稿Z1-1審計報告書Z1-2審計業(yè)務(wù)約定書√Z1-3與治理層、管理層溝通記錄匯總表√Z1-4當年重大會計政策變動記錄Z1-5審計標識√Z1-6客戶提供相關(guān)資料情況表√二、審計完成階段工作底稿Z2-1審計程序完成情況表√Z2-2審計工作總結(jié)√Z2-3管理層聲明√Z2-4審計差異匯總表—調(diào)整（重

2、分類）分錄匯總表√Z2-5-1試算平衡表——資產(chǎn)負債表√Z2-5-2試算平衡表——利潤表√Z2-5-3試算平衡表——現(xiàn)金流量表√Z2-6合并抵銷分錄底稿Z2-7合并報表工作底稿Z2-8未審計會計報表Z2-9未更正錯報匯總表√三、審計計劃階段工作底稿X1初步業(yè)務(wù)活動√X2基本概況表√X3經(jīng)營環(huán)境及狀況調(diào)查表X4業(yè)務(wù)用工收費預(yù)算及實際情況表X5內(nèi)部控制的調(diào)查問卷X6總體審計策略X7具體審計計劃目錄X8風(fēng)險評估程序匯總表X9了解被審計單位及其環(huán)境調(diào)查表X10重要性標準初步估計表學(xué)習(xí)指導(dǎo)參考WORD格式整理版審計

3、工作底稿目錄（二）客戶：ABC有限責任公司會計期間：編制：復(fù)核：編號檔案內(nèi)容具備（√）不適用（X）Y四、控制測試工作底稿Y1現(xiàn)金和銀行存款控制測試Y2采購與付款循環(huán)控制測試Y3存貨與倉儲循環(huán)控制測試Y4銷售與收款循環(huán)控制測試Y4籌資與投資循環(huán)符合性測試五、實質(zhì)性程序工作底稿A-D1、資產(chǎn)類工作底稿　A1貨幣資金　A2短期投資　A3應(yīng)收票據(jù)　A4應(yīng)收股息　A5應(yīng)收利息　A6應(yīng)收帳款　A7其他應(yīng)收款　A8預(yù)付帳款　A9存貨　A10待攤費用　A11待處理流動資產(chǎn)凈損失　B1長期投資　C1固定資產(chǎn)及累計折舊　C2

4、在建工程C3固定資產(chǎn)清理　C4待處理固定資產(chǎn)凈損失　D1無形資產(chǎn)　D2長期待攤費用　E-F2、負債類工作底稿　E1短期借款　E2應(yīng)付票據(jù)　E3應(yīng)付賬款　E4預(yù)收賬款　E5應(yīng)付工資　E6應(yīng)付福利費　E7應(yīng)付股利（利潤）　E8未交稅金　E9其他應(yīng)付款　E10預(yù)提費用　學(xué)習(xí)指導(dǎo)參考WORD格式整理版審計工作底稿目錄（三）客戶：ABC有限責任公司會計期間：編制：復(fù)核：編號檔案內(nèi)容具備（√）不適用（X）F1長期借款　F2應(yīng)付債券　F3長期應(yīng)付款　G3、所有者權(quán)益類工作底稿G1實收資本　G2資本公積　G3盈余公積　G

5、4未分配利潤　H4、損益類工作底稿　H1主營業(yè)務(wù)收入及成本　H2主營業(yè)務(wù)稅金及附加　H3其他業(yè)務(wù)利潤　H4營業(yè)費用　H5管理費用　H6財務(wù)費用　H7投資收益　H8營業(yè)外收入及支出　H9以前年度損益調(diào)整H10所得稅　I5、重要事項類工作底稿　I1關(guān)聯(lián)交易　I2期后事項　I3或有損失　I4持續(xù)經(jīng)營　J六、備查資料工作底稿　*J1組織機構(gòu)及管理人員結(jié)構(gòu)資料　*J2營業(yè)執(zhí)照　*J3政府批文　*J4公司成立合同、協(xié)議、章程　*J5納稅鑒定文件　*J6董事會會議紀要或摘錄　*J7內(nèi)部控制的調(diào)查與評價　*J8重要長期經(jīng)

6、濟合同、協(xié)議　*J9驗資報告（復(fù)印件）　*J10評估報告書（復(fù)印件）　學(xué)習(xí)指導(dǎo)參考WORD格式整理版*J11主要資產(chǎn)的所有權(quán)證明客戶提供相關(guān)資料情況表一、企業(yè)基本情況（老客戶只提供（1））：是否不適用（1）公司營業(yè)執(zhí)照（2）公司章程（3）批準公司成立的批文（4）公司成立簽訂的合同或協(xié)議（5）地（國）稅登記證（6）公司代碼證書（7）公司的驗資報告（8）公司上年度會計報表的審計報告二、本年度財務(wù)會計報告及有關(guān)資料：（9）資產(chǎn)負債表（10）利潤及利潤分配表（11）現(xiàn)金流量表（12）財務(wù)情況說明書或財務(wù)會計分析報

7、告（小公司可以不用）（13）年末庫存現(xiàn)金盤點表（14）年末末存貨盤點表（15）年末銀行存款對帳單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表（16）年末大額債權(quán)、債務(wù)經(jīng)雙方確認的詢證函（17）長期投資合同和驗資報告及被投資公司的章程（18）年末固定資產(chǎn)盤點表（19）本年度新增固定資產(chǎn)的會計憑證、發(fā)票等資料（20）房產(chǎn)證、汽車行駛證等固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證件（21）銀行借款合同或銀行借款通知單及會計憑證（22）貸款證（卡）（23）應(yīng)交稅金年初、年末及本年增減數(shù)（24）全年企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅納稅申報表（25）本年度公司享受稅收優(yōu)惠或

8、稅務(wù)處罰的有關(guān)文件（26）最近一次驗資的會計憑證及銀行進帳單等資料（27）營業(yè)收入、營業(yè)成本明細帳及全年累計發(fā)生額（28）營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用明細帳及全年累計發(fā)生額三、本年度外匯報表及有關(guān)資料：（29）本年度收匯、付匯核銷單（30）本年度外匯基本存款帳戶卡（31）外管部門發(fā)的外匯資本金帳戶通知單（32）外管部門發(fā)的外匯結(jié)算帳戶通知單、外匯情況表學(xué)習(xí)指導(dǎo)參考WORD格式整理版審計程序完成情況表（一）被審計單位：索引號：項