會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本工作內(nèi)容-《資料清單及審計(jì)工作底稿》

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1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本工作《會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本工作》剛到會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，需要學(xué)習(xí)收集相關(guān)資料和抽底稿。具體程序：l弄清需要審計(jì)多少家公司l準(zhǔn)備相應(yīng)數(shù)量的稅合同、審計(jì)合同、資料清單和審計(jì)工作底稿l根據(jù)記賬憑證抽底稿l收集資料l蓋章l整理第4頁會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本工作資料清單（原版）一、復(fù)印件1、證照類：企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、工商變更登記備案表稅務(wù)登記證（國稅、地稅）副本2、制度、報(bào)告類：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度驗(yàn)資報(bào)告上年度審計(jì)報(bào)告上年度所得稅匯算清繳報(bào)告3、財(cái)務(wù)資料：科目余額表（到最明細(xì)賬）（如用財(cái)務(wù)軟件，可導(dǎo)出電子表格）期末各銀行存款賬戶對賬單及銀行余額

2、調(diào)節(jié)表復(fù)印件工資情況表、存貨盤點(diǎn)表固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、大額固定資產(chǎn)購置發(fā)票往來款項(xiàng)賬齡分析表投資合同、借款合同、抵押擔(dān)保合同及重大經(jīng)營合同大額銷售發(fā)票、大額費(fèi)用發(fā)票、工資表（2個(gè)月）全年增值稅納稅申報(bào)表12月地稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅申報(bào)表稅局核定文件二、原件（簽字蓋章）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金盤點(diǎn)表會(huì)計(jì)制度調(diào)查表委托審計(jì)協(xié)議管理當(dāng)局聲明書銀行存款詢證函往來款項(xiàng)詢證函三、企業(yè)認(rèn)為有助于審計(jì)工作的資料第4頁會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本工作資料清單(備注版)一、復(fù)印件1、證照類：企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、工商變更登記備案表（變更名、地址）稅務(wù)

3、登記證（國稅、地稅）副本2、制度、報(bào)告類：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度驗(yàn)資報(bào)告（新開）上年度審計(jì)報(bào)告（上年由其他事務(wù)所負(fù)責(zé)的）上年度所得稅匯算清繳報(bào)告（上年由其他事務(wù)所負(fù)責(zé)的）3、財(cái)務(wù)資料：科目余額表（到最明細(xì)賬）（如用財(cái)務(wù)軟件，可導(dǎo)出電子表格）（賬簿）期末各銀行存款賬戶對賬單（12月最后發(fā)生一筆業(yè)務(wù)，一般放在期末憑證后面，最后余額與總賬余額相對）及銀行余額調(diào)節(jié)表復(fù)印件（余額相同，不需要；余額不同，則需要）工資情況表（即工資表）、存貨盤點(diǎn)表（可從資產(chǎn)負(fù)債表中查看是否有變動(dòng)）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（不一定要，但需要折舊表）、大額固定資產(chǎn)購置發(fā)票（需要

4、復(fù)印憑證附件）往來款項(xiàng)賬齡分析表【一般不需要】投資合同、借款合同、抵押擔(dān)保合同及重大經(jīng)營合同（復(fù)印）大額銷售發(fā)票、大額費(fèi)用發(fā)票、工資表（2個(gè)月）（1月和12月）全年增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人，1月到12月；小規(guī)模納稅人，12月）12月地稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅申報(bào)表（10至12月，第四季度）（外加個(gè)人所得稅，12月）稅局核定文件二、原件（簽字蓋章）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（12月）現(xiàn)金盤點(diǎn)表（要填）會(huì)計(jì)制度調(diào)查表委托審計(jì)協(xié)議管理當(dāng)局聲明書銀行存款詢證函第4頁會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本工作往來款項(xiàng)詢證函三、企業(yè)認(rèn)為有助于審計(jì)

5、工作的資料審計(jì)工作底稿外出審計(jì)，除收集以上資料之外，還需要抽憑證，做審計(jì)工作底稿。一般做法：有資產(chǎn)、負(fù)債、費(fèi)用（三大費(fèi)用）、收入相對大額的憑證，抽出3筆以做記錄。審計(jì)工作底稿表中包括：索引號、頁次、客戶名稱、審計(jì)項(xiàng)目、所屬時(shí)期或截止日期、編制人、審核人、編制日期、審核日期。第4頁