財務報表分析地報告地報告材料案例分析地報告

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1、實用標準文案財務報表分析一、資產(chǎn)負債表分析（一）資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析單位：萬元項目年初數(shù)　年末數(shù)　增減變動　流動資產(chǎn)：金額比重金額比重金額比重貨幣資金2482137.34%2158633.33%-3235189.07%應收賬款2900.44%1540.24%-1367.95%預付賬款7261.09%320.05%-69440.56%其他應收款2941144.25%3923960.59%9828-574.40%存貨33995.11%21373.30%-126273.76%其他流動資產(chǎn)1510.23%860.13%-653.80%流動資產(chǎn)合計5879888.46%6323497.65%443

2、6-259.26%長期股權(quán)投資8001.20%240.04%-77645.35%固定資產(chǎn)918713.82%24583.80%-6729393.28%減：累計折舊33595.05%16842.60%-167597.90%固定資產(chǎn)凈值58288.77%7741.20%-5054295.38%在建工程420.06%460.07%4-0.23%無形資產(chǎn)3770.57%1800.28%-19711.51%減：累計攤銷1070.16%420.06%-653.80%無形資產(chǎn)凈值2700.41%1380.21%-1327.71%長期待攤費用7321.10%5430.84%-18911.05%非流動資產(chǎn)合

3、計767211.54%15252.35%-6147359.26%資產(chǎn)總計66470100.00%64759100.00%-1711100.00%流動負債合計3878457.44%2996245.19%非流動負債合計2873942.56%3633454.81%負債合計67523100.00%66296100.00%精彩文檔實用標準文案1、資產(chǎn)規(guī)模分析：從上表可以看出，公司本年的非流動資產(chǎn)的比重2.35%遠遠低于流動資產(chǎn)比重97.65%，說明該企業(yè)變現(xiàn)能力極強，企業(yè)的應變能力強，企業(yè)近期的經(jīng)營風險不大。與上年相比，流動資產(chǎn)的比重，由88.46%上升到97.65%，非流動資產(chǎn)的比重由11.54%

4、下降到2.35%，主要是由于公司分立，將公司原有的安盛購物廣場、聯(lián)營商場、舊物市場等非超市業(yè)態(tài)獨立出去，報表結(jié)果顯示企業(yè)的變現(xiàn)能力提高了。2、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析從上表可以看出，流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重為97.65%，非流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為,2.35%，說明企業(yè)靈活性較強，但底子比較薄弱，企業(yè)近期經(jīng)營不存在風險，但長期經(jīng)營風險較大。流動負債占總負債的比重為57.44%，說明企業(yè)對短期資金的依賴性很強，企業(yè)近期償債的壓力較大。非流動資產(chǎn)的負債為42.56%，說明企業(yè)在經(jīng)營過程中對長期資金的依賴性也較強。企業(yè)的長期的償債壓力較大。（一）短期償債能力指標分析精彩文檔實用標準文案指標期末余額期初余額變動情

5、況營運資本332722001413258流動比率2.111.520.59速動比率2.041.420.61現(xiàn)金比率0.720.640.08營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動負債1、營運資本分析營運資本越多，說明償債越有保障企業(yè)的短期償債能力越強。債權(quán)人收回債權(quán)的機率就越高。因此，營運資金的多少可以反映償還短期債務的能力。對該企業(yè)而言，年初的營運資本為20014萬元，年末營運資本為33272萬元，表明企業(yè)短期償債能力較強，短期不能償債的風險較低，與年初數(shù)相比營運資本增加了13258萬元，表明企業(yè)營運資

6、本狀況繼續(xù)上升，進一步降低了不能償債的風險。2、流動比率分析流動比率是評價企業(yè)償債能力較為常用的比率。它可以衡量企業(yè)短期償債能力的大小。精彩文檔實用標準文案對債權(quán)人來講，此項比率越高越好，比率高說明償還短期債務的能力就強，債權(quán)就有保障。對所有者來講，此項比率不宜過高，比率過高說明企業(yè)的資金大量積壓在持有的流動資產(chǎn)形態(tài)上，影響到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的高速運轉(zhuǎn)，影響資金使用效率。若比率過低，說明償還短期債務的能力低，影響企業(yè)籌資能力，勢必影響生產(chǎn)經(jīng)營活動順利開展。當流動比率大于2時，說明企業(yè)的償債能力比較強，當流動比率小于2時，說明企業(yè)的償債能力比較弱，當流動比率等于1時，說明企業(yè)的償債能力比較

7、危險，當流動比率小于1時，說明企業(yè)的償債能力非常困難。我公司，期初流動比率為1.52，期末流動比率為2.11，按一般公認標準來說，說明企業(yè)的償債能力較強，且短期償債能力較上年進一步增強。3、速動比率分析流動比率雖然可以用來評價流動資產(chǎn)總體的變現(xiàn)能力，但人們還希望，特別是短期債權(quán)人，希望獲得比流動比率更進一步的有關(guān)變現(xiàn)能力的比率指標。這就是速動比率。通常認為正常的速動比率為1，低于1的速動比率被認為企業(yè)面臨著很大的償債風險