稅務(wù)顧問及稅務(wù)盡職調(diào)查

《稅務(wù)顧問及稅務(wù)盡職調(diào)查》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學術(shù)論文-天天文庫。

1、稅務(wù)顧問及稅務(wù)盡職調(diào)査稅務(wù)顧問一、稅務(wù)顧問概述稅務(wù)顧問是指稅務(wù)專業(yè)人士（包括稅務(wù)律師.注冊稅務(wù)師和注冊會計師等）接受在一定時期內(nèi)的納稅人和扣繳義務(wù)人的委托，運用其稅收、財會、法律等相關(guān)知識，對納稅人、扣繳義務(wù)人提出的稅務(wù)咨詢進行解答，并根據(jù)委托人的要求，充分利用國家的冇關(guān)稅收優(yōu)惠政策，通過科學、合理的稅收籌劃，幫助委托人合理節(jié)稅，提離企業(yè)的經(jīng)濟效益的服務(wù)行為的總稱。二、稅務(wù)顧問工作內(nèi)容稅收法律責任是企業(yè)承擔的最嚴肅的社會責任，事關(guān)企業(yè)的存廣和商譽。每年都冇大量企業(yè)，因為在運營過程屮不了解、錯誤判斷甚至忽略稅收問題，導(dǎo)致了許多嚴重后果，造成了不必要的風險和損

2、失。中國的稅收法律法規(guī)數(shù)量與FI俱坍，提高了非稅法專業(yè)人士掌握相關(guān)稅收政策的難度。聘請稅務(wù)專業(yè)人士擔任稅務(wù)顧問，是企業(yè)風瞼控制、捉高經(jīng)濟效益的一個冇效途徑。作為稅務(wù)專業(yè)人士的稅務(wù)律師捉供的稅務(wù)顧問服務(wù)主要內(nèi)容包扌占:（一）FI常稅務(wù)咨詢服務(wù)稅務(wù)顧問日常咨詢服務(wù)主要是對企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生的-切與稅務(wù)相關(guān)或有關(guān)的問題，就企業(yè)提出的問題和要求，向企業(yè)捉供有關(guān)的稅務(wù)專業(yè)意見。（二）稅務(wù)復(fù)核每季度或年度終了，山稅務(wù)顧問就企業(yè)的納稅狀況、稅務(wù)風險進行復(fù)核、論證，提岀相關(guān)合理性建議以及對企業(yè)町能存在的節(jié)稅空間作出評估并作出專業(yè)稅務(wù)復(fù)核意見，并結(jié)合企業(yè)財務(wù)及稅務(wù)事項，捉

3、出企業(yè)內(nèi)控的改進及完善建議。（三）稅務(wù)、財務(wù)跟蹤服務(wù)針對在已進行的稅務(wù)復(fù)核、稅收籌劃和日常咨詢過程屮發(fā)現(xiàn)的問題和捉出的改進建議，稅務(wù)顧問為企業(yè)在改進和完善上述問題過程中遇到的疑點和難點提供跟蹤輔導(dǎo)協(xié)助，協(xié)助解決問題。（四）稅務(wù)培訓(xùn)根據(jù)國家冇關(guān)新的稅收政策法規(guī)，稅務(wù)顧問不定期地對企業(yè)的管理層和財務(wù)人員進行稅收政策或財務(wù)會計培訓(xùn)，提高企業(yè)辦稅人員及財務(wù)管理人員的稅務(wù)操作水平和稅收成本控制能力。（五）最新政策解讀稅務(wù)顧問及時收集少企業(yè)經(jīng)營冇關(guān)的最新稅收政策，并以專業(yè)水準進行解讀，分析英少舊冇政策的異同以及對企業(yè)的適用性，并及時傳遞給企業(yè)。（六）U常協(xié)調(diào)和公共關(guān)系

4、處理根據(jù)企業(yè)的請托，稅務(wù)顧問協(xié)助企業(yè)，促進公司與稅務(wù)機關(guān)之間的協(xié)調(diào)和溝通，協(xié)助企業(yè)進行與稅務(wù)機關(guān)之間H常公共關(guān)系和危機公共關(guān)系的處理。（七）單項審批對國家稅收法律體系尚未明確事項，或雖明確但存在理解歧義和執(zhí)行偏差的事項，稅務(wù)顧問代企業(yè)進行各個層級的單項申請，取得法律界定或明確的解釋，以解決企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展中的一些蟲人疑難問題。（八）稅收籌劃為企業(yè)設(shè)計優(yōu)化節(jié)稅方案，在不違背屮國稅收法律法規(guī)規(guī)定的前提下，對存在兩種以上的納稅方案進行籌劃和優(yōu)化選擇，實現(xiàn)稅收負擔最小化，達到稅后利潤最大化。通過對企業(yè)公司架構(gòu)、運營模式、納稅方式等的優(yōu)化，合法享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，節(jié)

5、約稅收成木。（九）財務(wù)管理稅務(wù)支持為企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計?企業(yè)重人融資、投資.分配決策進行稅費測算、稅務(wù)籌劃和制度安排,幫助企業(yè)在全面成木管理的基礎(chǔ)上進行最優(yōu)決策。（十）稅務(wù)管理程序及相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計為企業(yè)設(shè)計科學、高效的稅務(wù)管理程序以及相關(guān)的內(nèi)部控制制度?以期減少人為因素帶來的納稅風險或額外的稅收支;h降低納稅成木。在口前我國的稅收實體體系與程序體系均要求嚴格，企業(yè)財務(wù)人員很難全面掌握的情況下，制度化稅務(wù)管理程序有助于企業(yè)規(guī)避不必要的稅務(wù)風險和降低納稅成本，而對制度的科學設(shè)計能幫助企業(yè)減輕稅收負擔。（十一）涉稅風險監(jiān)測為企業(yè)提供模擬稅務(wù)監(jiān)測系統(tǒng)，對

6、企業(yè)各項涉稅數(shù)據(jù)進行跟蹤.監(jiān)測，模擬稅務(wù)部門稽查選案系統(tǒng)、納稅指標評估體系等對企業(yè)經(jīng)營指標進行動態(tài)管理，及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風險，幫助企業(yè)改進制度缺陷，全面控制企業(yè)稅務(wù)風險。稅務(wù)盡職調(diào)查一、稅務(wù)盡職調(diào)查概述稅務(wù)盡職調(diào)查乂稱稅務(wù)謹慎性調(diào)查，是指投資人在與目標企業(yè)達成初步合作意向肩，經(jīng)協(xié)諭一致,投資人對冃標企業(yè)一切與木次投資冇關(guān)的稅務(wù)事項進行現(xiàn)場調(diào)查、資料分析的一系列活動。稅務(wù)盡職調(diào)查一般由涉稅中介機構(gòu)在企業(yè)的配合下，對冃標企業(yè)所在行業(yè)、歷史沿革、人力資源、營銷與銷售、研究與開發(fā)、生產(chǎn)與服務(wù)、采購、法律與監(jiān)管、稅務(wù)與會計、管理信息系統(tǒng)等與稅務(wù)有關(guān)的全部信息作全面深入的

7、審核。二、稅務(wù)盡職調(diào)查H的稅務(wù)風險通常都會給投資者帶來經(jīng)濟損失和不利的法律責任?稅務(wù)盡職調(diào)查能了解企業(yè)納稅記錄、內(nèi)部控制和管理、稅務(wù)風險的真實情況，是交易談判、投資決策及并購?fù)瓿珊蟮亩悇?wù)整合、籌劃方案設(shè)計的丿念礎(chǔ)，能充分揭示稅務(wù)風險或危機。稅務(wù)盡職調(diào)查也是判斷投資是否符合戰(zhàn)略H標及投資原則的重要依據(jù)之一。稅務(wù)盡職調(diào)查的H的是判明潛在的致命稅務(wù)缺陷和它們對收購及預(yù)期投資收益可能的影響，致命的稅務(wù)缺陷是指H標企業(yè)所面臨的如果不解決或不恰當?shù)匦拚蜁ζ髽I(yè)造成相當程度損害的、突岀的稅務(wù)風險。企業(yè)致命的稅務(wù)缺陷包括企業(yè)內(nèi)部的致命缺陷和外部的致命缺陷：（-）企業(yè)內(nèi)部

8、的致命缺陷（1）核心人員的流失或即將流失;（2）主要客戶最近流失或