稅務(wù)顧問(wèn)及稅務(wù)盡職調(diào)查

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1、稅務(wù)顧問(wèn)及稅務(wù)盡職調(diào)査稅務(wù)顧問(wèn)一、稅務(wù)顧問(wèn)概述稅務(wù)顧問(wèn)是指稅務(wù)專業(yè)人士（包括稅務(wù)律師.注冊(cè)稅務(wù)師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師等）接受在一定時(shí)期內(nèi)的納稅人和扣繳義務(wù)人的委托，運(yùn)用其稅收、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)知識(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人提出的稅務(wù)咨詢進(jìn)行解答，并根據(jù)委托人的要求，充分利用國(guó)家的冇關(guān)稅收優(yōu)惠政策，通過(guò)科學(xué)、合理的稅收籌劃，幫助委托人合理節(jié)稅，提離企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的服務(wù)行為的總稱。二、稅務(wù)顧問(wèn)工作內(nèi)容稅收法律責(zé)任是企業(yè)承擔(dān)的最嚴(yán)肅的社會(huì)責(zé)任，事關(guān)企業(yè)的存廣和商譽(yù)。每年都冇大量企業(yè)，因?yàn)樵谶\(yùn)營(yíng)過(guò)程屮不了解、錯(cuò)誤判斷甚至忽略稅收問(wèn)題，導(dǎo)致了許多嚴(yán)重后果，造成了不必要的風(fēng)險(xiǎn)和損

2、失。中國(guó)的稅收法律法規(guī)數(shù)量與FI俱坍，提高了非稅法專業(yè)人士掌握相關(guān)稅收政策的難度。聘請(qǐng)稅務(wù)專業(yè)人士擔(dān)任稅務(wù)顧問(wèn)，是企業(yè)風(fēng)瞼控制、捉高經(jīng)濟(jì)效益的一個(gè)冇效途徑。作為稅務(wù)專業(yè)人士的稅務(wù)律師捉供的稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)主要內(nèi)容包扌占:（一）FI常稅務(wù)咨詢服務(wù)稅務(wù)顧問(wèn)日常咨詢服務(wù)主要是對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的-切與稅務(wù)相關(guān)或有關(guān)的問(wèn)題，就企業(yè)提出的問(wèn)題和要求，向企業(yè)捉供有關(guān)的稅務(wù)專業(yè)意見(jiàn)。（二）稅務(wù)復(fù)核每季度或年度終了，山稅務(wù)顧問(wèn)就企業(yè)的納稅狀況、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行復(fù)核、論證，提岀相關(guān)合理性建議以及對(duì)企業(yè)町能存在的節(jié)稅空間作出評(píng)估并作出專業(yè)稅務(wù)復(fù)核意見(jiàn)，并結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)及稅務(wù)事項(xiàng)，捉

3、出企業(yè)內(nèi)控的改進(jìn)及完善建議。（三）稅務(wù)、財(cái)務(wù)跟蹤服務(wù)針對(duì)在已進(jìn)行的稅務(wù)復(fù)核、稅收籌劃和日常咨詢過(guò)程屮發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和捉出的改進(jìn)建議，稅務(wù)顧問(wèn)為企業(yè)在改進(jìn)和完善上述問(wèn)題過(guò)程中遇到的疑點(diǎn)和難點(diǎn)提供跟蹤輔導(dǎo)協(xié)助，協(xié)助解決問(wèn)題。（四）稅務(wù)培訓(xùn)根據(jù)國(guó)家冇關(guān)新的稅收政策法規(guī)，稅務(wù)顧問(wèn)不定期地對(duì)企業(yè)的管理層和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行稅收政策或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)培訓(xùn)，提高企業(yè)辦稅人員及財(cái)務(wù)管理人員的稅務(wù)操作水平和稅收成本控制能力。（五）最新政策解讀稅務(wù)顧問(wèn)及時(shí)收集少企業(yè)經(jīng)營(yíng)冇關(guān)的最新稅收政策，并以專業(yè)水準(zhǔn)進(jìn)行解讀，分析英少舊冇政策的異同以及對(duì)企業(yè)的適用性，并及時(shí)傳遞給企業(yè)。（六）U常協(xié)調(diào)和公共關(guān)系

4、處理根據(jù)企業(yè)的請(qǐng)托，稅務(wù)顧問(wèn)協(xié)助企業(yè)，促進(jìn)公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的協(xié)調(diào)和溝通，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間H常公共關(guān)系和危機(jī)公共關(guān)系的處理。（七）單項(xiàng)審批對(duì)國(guó)家稅收法律體系尚未明確事項(xiàng)，或雖明確但存在理解歧義和執(zhí)行偏差的事項(xiàng)，稅務(wù)顧問(wèn)代企業(yè)進(jìn)行各個(gè)層級(jí)的單項(xiàng)申請(qǐng)，取得法律界定或明確的解釋，以解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中的一些蟲(chóng)人疑難問(wèn)題。（八）稅收籌劃為企業(yè)設(shè)計(jì)優(yōu)化節(jié)稅方案，在不違背屮國(guó)稅收法律法規(guī)規(guī)定的前提下，對(duì)存在兩種以上的納稅方案進(jìn)行籌劃和優(yōu)化選擇，實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)最小化，達(dá)到稅后利潤(rùn)最大化。通過(guò)對(duì)企業(yè)公司架構(gòu)、運(yùn)營(yíng)模式、納稅方式等的優(yōu)化，合法享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，節(jié)

5、約稅收成木。（九）財(cái)務(wù)管理稅務(wù)支持為企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)?企業(yè)重人融資、投資.分配決策進(jìn)行稅費(fèi)測(cè)算、稅務(wù)籌劃和制度安排,幫助企業(yè)在全面成木管理的基礎(chǔ)上進(jìn)行最優(yōu)決策。（十）稅務(wù)管理程序及相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)為企業(yè)設(shè)計(jì)科學(xué)、高效的稅務(wù)管理程序以及相關(guān)的內(nèi)部控制制度?以期減少人為因素帶來(lái)的納稅風(fēng)險(xiǎn)或額外的稅收支;h降低納稅成木。在口前我國(guó)的稅收實(shí)體體系與程序體系均要求嚴(yán)格，企業(yè)財(cái)務(wù)人員很難全面掌握的情況下，制度化稅務(wù)管理程序有助于企業(yè)規(guī)避不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和降低納稅成本，而對(duì)制度的科學(xué)設(shè)計(jì)能幫助企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)。（十一）涉稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)為企業(yè)提供模擬稅務(wù)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，對(duì)

6、企業(yè)各項(xiàng)涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行跟蹤.監(jiān)測(cè)，模擬稅務(wù)部門(mén)稽查選案系統(tǒng)、納稅指標(biāo)評(píng)估體系等對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)改進(jìn)制度缺陷，全面控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)盡職調(diào)查一、稅務(wù)盡職調(diào)查概述稅務(wù)盡職調(diào)查乂稱稅務(wù)謹(jǐn)慎性調(diào)查，是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向肩，經(jīng)協(xié)諭一致,投資人對(duì)冃標(biāo)企業(yè)一切與木次投資冇關(guān)的稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、資料分析的一系列活動(dòng)。稅務(wù)盡職調(diào)查一般由涉稅中介機(jī)構(gòu)在企業(yè)的配合下，對(duì)冃標(biāo)企業(yè)所在行業(yè)、歷史沿革、人力資源、營(yíng)銷與銷售、研究與開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)與服務(wù)、采購(gòu)、法律與監(jiān)管、稅務(wù)與會(huì)計(jì)、管理信息系統(tǒng)等與稅務(wù)有關(guān)的全部信息作全面深入的

7、審核。二、稅務(wù)盡職調(diào)查H的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常都會(huì)給投資者帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失和不利的法律責(zé)任?稅務(wù)盡職調(diào)查能了解企業(yè)納稅記錄、內(nèi)部控制和管理、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)情況，是交易談判、投資決策及并購(gòu)?fù)瓿珊蟮亩悇?wù)整合、籌劃方案設(shè)計(jì)的丿念礎(chǔ)，能充分揭示稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或危機(jī)。稅務(wù)盡職調(diào)查也是判斷投資是否符合戰(zhàn)略H標(biāo)及投資原則的重要依據(jù)之一。稅務(wù)盡職調(diào)查的H的是判明潛在的致命稅務(wù)缺陷和它們對(duì)收購(gòu)及預(yù)期投資收益可能的影響，致命的稅務(wù)缺陷是指H標(biāo)企業(yè)所面臨的如果不解決或不恰當(dāng)?shù)匦拚蜁?huì)對(duì)企業(yè)造成相當(dāng)程度損害的、突岀的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)致命的稅務(wù)缺陷包括企業(yè)內(nèi)部的致命缺陷和外部的致命缺陷：（-）企業(yè)內(nèi)部

8、的致命缺陷（1）核心人員的流失或即將流失;（2）主要客戶最近流失或