論財(cái)務(wù)分析在銀行信貸中的具體應(yīng)用

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1、為了確?！敖虒W(xué)點(diǎn)數(shù)字教育資源全覆蓋”項(xiàng)目設(shè)備正常使用，我校做到安裝、教師培訓(xùn)同步進(jìn)行。設(shè)備安裝到位后，中心校組織各學(xué)點(diǎn)管理人員統(tǒng)一到縣教師進(jìn)修學(xué)校進(jìn)行培訓(xùn)，熟悉系統(tǒng)的使用和維護(hù)。論財(cái)務(wù)分析在銀行信貸中的具體應(yīng)用　　摘要：目前，我國商業(yè)銀行經(jīng)營的主要利潤來自信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生的存貸利差，在經(jīng)營過程中面對的最大風(fēng)險(xiǎn)即是信貸產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。而銀行信貸業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)分析對于降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)提高銀行信貸管理能力具有重要的影響作用。本文從財(cái)務(wù)分析的作用出發(fā)，闡述財(cái)務(wù)分析的必要性，并對資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制中的企業(yè)能力指標(biāo)進(jìn)行分析，以期為銀行的信貸業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險(xiǎn)控制提供有力的參考?！　￡P(guān)鍵詞：財(cái)

2、務(wù)分析；銀行信貸；具體應(yīng)用　　為有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，銀行需要在開展信貸業(yè)務(wù)的過程當(dāng)中，對企業(yè)的信用狀況進(jìn)行嚴(yán)格評估，來預(yù)測企業(yè)未來的還款能力以及意愿。通過財(cái)務(wù)分析的方式可以對企業(yè)進(jìn)行還款能力、盈利趨勢等進(jìn)行分析，在根源上保障企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的安全。如果財(cái)務(wù)報(bào)表分析存在疏漏與弊端，會導(dǎo)致銀行的制定的決策有失偏頗，增大了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。因此，強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析在信貸業(yè)務(wù)中的重要作用，對銀行的經(jīng)營發(fā)展有著至關(guān)重要的作用?！　∫?、銀行信貸中財(cái)務(wù)分析的側(cè)重點(diǎn)　　銀行信貸審查中財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容及方法為了充分發(fā)揮“教學(xué)點(diǎn)數(shù)字教育資源全覆蓋”項(xiàng)目設(shè)備的作用，我們不僅把資源運(yùn)用于課堂教學(xué)，還利用

3、系統(tǒng)的特色欄目開展課外活動，對學(xué)生進(jìn)行安全教育、健康教育、反邪教教育等豐富學(xué)生的課余文化生活。為了確?！敖虒W(xué)點(diǎn)數(shù)字教育資源全覆蓋”項(xiàng)目設(shè)備正常使用，我校做到安裝、教師培訓(xùn)同步進(jìn)行。設(shè)備安裝到位后，中心校組織各學(xué)點(diǎn)管理人員統(tǒng)一到縣教師進(jìn)修學(xué)校進(jìn)行培訓(xùn)，熟悉系統(tǒng)的使用和維護(hù)。　　銀行信貸審查人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析最關(guān)注的是借款人現(xiàn)在和未來的償債能力。借款人償債能力與其盈利能力、營運(yùn)能力、資本結(jié)構(gòu)和凈現(xiàn)金流量等因素密切相關(guān)。財(cái)務(wù)分析可從以下三方面著手：一、結(jié)合企業(yè)所處行業(yè)及發(fā)展階段分析：不同行業(yè)、不同發(fā)展階段呈現(xiàn)不同財(cái)務(wù)特征，有不同評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及審查重點(diǎn)。二、研究規(guī)模、結(jié)構(gòu)及質(zhì)

4、量：不同規(guī)模的評判標(biāo)準(zhǔn)不同。資產(chǎn)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及質(zhì)量反映企業(yè)經(jīng)營和投資戰(zhàn)略；負(fù)債和權(quán)益的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量反映企業(yè)融資戰(zhàn)略和資本結(jié)構(gòu)的合理性；收入和利潤的結(jié)構(gòu)和質(zhì)量反映企業(yè)盈利模式及持續(xù)盈利能力；現(xiàn)金流量的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量反映企業(yè)現(xiàn)金流量運(yùn)轉(zhuǎn)的順暢程度、現(xiàn)金的賺取能力、籌資能力和投資戰(zhàn)略。三、詳細(xì)分析三張表：三張表應(yīng)互相印證、有機(jī)統(tǒng)一[1]。運(yùn)用一些分析方法，對異常變動找原因，并預(yù)測未來現(xiàn)金流情況，對整體財(cái)務(wù)狀況尤其是償債能力給予綜合評價(jià)，為貸款決策提供參考。財(cái)務(wù)比率的比較是重要的分析手段?！　°y行信貸審核中財(cái)務(wù)分析的關(guān)注點(diǎn)為了充分發(fā)揮“教學(xué)點(diǎn)數(shù)字教育資源全覆蓋”項(xiàng)

5、目設(shè)備的作用，我們不僅把資源運(yùn)用于課堂教學(xué)，還利用系統(tǒng)的特色欄目開展課外活動，對學(xué)生進(jìn)行安全教育、健康教育、反邪教教育等豐富學(xué)生的課余文化生活。為了確?！敖虒W(xué)點(diǎn)數(shù)字教育資源全覆蓋”項(xiàng)目設(shè)備正常使用，我校做到安裝、教師培訓(xùn)同步進(jìn)行。設(shè)備安裝到位后，中心校組織各學(xué)點(diǎn)管理人員統(tǒng)一到縣教師進(jìn)修學(xué)校進(jìn)行培訓(xùn)，熟悉系統(tǒng)的使用和維護(hù)?！　〕恍┏Ｒ?guī)分析方法外，結(jié)合銀行信貸審查特點(diǎn)，實(shí)際操作中應(yīng)關(guān)注以下幾點(diǎn)：1、關(guān)注存貨、應(yīng)收帳款。分析存貨結(jié)構(gòu)、價(jià)值、期限以及變現(xiàn)性。應(yīng)收帳款關(guān)注集中度、回收率、變化趨勢，詳細(xì)分析?ち?、结构及质量?確定壞帳風(fēng)險(xiǎn)及其壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分。2、關(guān)

6、注銷售收入增長但利潤下降情況。分析主營業(yè)務(wù)成本的變動，是否成本增長率高于銷售增長率。關(guān)注銷售收入增長但經(jīng)營活動現(xiàn)金流下降情況，以及應(yīng)收帳款增加的狀況。3、分析盈利能力應(yīng)分析各層次利潤。以存貨作為營運(yùn)周期主要部分的貸款對象，重點(diǎn)分析毛利潤，同時(shí)結(jié)合考察主營業(yè)務(wù)成本增長率。4、負(fù)債中的“應(yīng)付款”同樣分析賬齡和集中程度。還涉及商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問題，影響供應(yīng)鏈的穩(wěn)定性。5、核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)有效性和價(jià)值。如資本公積中的資產(chǎn)評估增值，是否有虛增情況。若評估增值所占比重過大，將嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)真實(shí)性，影響對其償債能力的判斷，只有還原為真實(shí)有效的資產(chǎn)所作的評價(jià)才是有意義的。6、重點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)

7、金流量分析?，F(xiàn)金流量分析應(yīng)集中在：借款人的現(xiàn)金來源和用途有哪些，是否圍繞其主營業(yè)務(wù)；是否存在現(xiàn)金流不足或?yàn)樨?fù)情況，其主要原因何在；借款人未來的現(xiàn)金需求如何；借款人未來的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流是否穩(wěn)定等。7、在對企業(yè)申請流動資金貸款需求分析時(shí)同樣需結(jié)合其財(cái)務(wù)狀況。分析貸款的動因，例如，規(guī)模擴(kuò)大產(chǎn)生的需求、市場銷售不暢造成資金回籠不及時(shí)產(chǎn)生的需求，這樣能充分地了解到企業(yè)貸款期間其自身運(yùn)營狀況，對分析現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)起到促進(jìn)性作用，進(jìn)而降低銀行放款所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)?！　《?、銀行信貸財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法應(yīng)用案例分析　　案例概述為了充分發(fā)揮“教學(xué)點(diǎn)數(shù)字教育資源全覆蓋”項(xiàng)目設(shè)備的作用，我

8、們不僅把資源運(yùn)用于課堂教