未按照審計(jì)報(bào)告調(diào)賬

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1、為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場(chǎng)安保新項(xiàng)目的正常、順利開(kāi)展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個(gè)人素質(zhì)的培訓(xùn)計(jì)劃未按照審計(jì)報(bào)告調(diào)賬　　學(xué)生實(shí)驗(yàn)報(bào)告　　學(xué)院：會(huì)計(jì)學(xué)院課程名稱：計(jì)算機(jī)審計(jì)專業(yè)班級(jí)：10注1姓名：劉凱科　　學(xué)號(hào)：　　學(xué)生實(shí)驗(yàn)報(bào)告　　一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康募耙螅骸　?.實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹　±枚π胖Z審計(jì)實(shí)驗(yàn)軟件，使學(xué)生在實(shí)驗(yàn)過(guò)程中全面了解和熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)，掌握和熟悉審計(jì)調(diào)整與審計(jì)報(bào)告　　2.內(nèi)容與要求　　進(jìn)行審計(jì)調(diào)整與出具審計(jì)報(bào)告　　二、儀器用具：　　三、實(shí)驗(yàn)方法與步驟:　　1.編制期初調(diào)整分錄2.編制期初調(diào)整分錄3.出具審計(jì)報(bào)告　　四、實(shí)驗(yàn)結(jié)果與數(shù)據(jù)輸出　　實(shí)質(zhì)性程序工作底稿，資產(chǎn)類，

2、調(diào)出應(yīng)收帳款，找到應(yīng)收帳款明細(xì)表　　找到第二行的客戶，右擊該行，選擇期初調(diào)整分錄　　分錄出來(lái)了目的-通過(guò)該培訓(xùn)員工可對(duì)保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個(gè)行業(yè)的安全感。為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場(chǎng)安保新項(xiàng)目的正常、順利開(kāi)展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個(gè)人素質(zhì)的培訓(xùn)計(jì)劃　　新增調(diào)整分錄，上年漏記收入，本年已確認(rèn)　　紅字影響本期發(fā)生記得打勾，開(kāi)始錄入了，金額XX00元　　還是這張表，點(diǎn)加載項(xiàng)，生成當(dāng)前數(shù)據(jù)，讓他刷新去吧　　刷新完以后，鼠標(biāo)右擊，選擇取消隱藏　　關(guān)于公司XX年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告　　山水審字第2號(hào)　　一、基本情況

3、　　公司是我集團(tuán)水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè)，擁有年產(chǎn)100萬(wàn)噸的熟料生產(chǎn)線一條，年產(chǎn)50萬(wàn)噸的水泥磨各一臺(tái)。廠區(qū)占地面積200余畝，擁有從業(yè)人員近200人?！　」緦?shí)收資本4146萬(wàn)元，其中山東山水水泥集團(tuán)有限公司投入資本3946萬(wàn)元，占%；雙鴨山新時(shí)代水泥公司投入資本200萬(wàn)元，占%。此次內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)是《山東山水水泥集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)核算管理規(guī)范》及集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定，并參照XX年1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，以及相關(guān)法規(guī)制度等進(jìn)行的?！　《?、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題　　貨幣資金循環(huán)目的-通過(guò)該培訓(xùn)員工可對(duì)保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展

4、的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個(gè)行業(yè)的安全感。為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場(chǎng)安保新項(xiàng)目的正常、順利開(kāi)展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個(gè)人素質(zhì)的培訓(xùn)計(jì)劃　　1、XX年5月17日進(jìn)點(diǎn)并立即進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)，現(xiàn)金賬面余額11,元，未入賬收入單據(jù)318,元，未入賬支出單據(jù)289,490元，經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額40,元。盤點(diǎn)實(shí)有現(xiàn)金19,元，與賬面數(shù)差額21,元，其中，白條抵庫(kù)21,500元。盤盈現(xiàn)金元，經(jīng)詢問(wèn)系出納人員換崗交接時(shí)遺留差額及平時(shí)現(xiàn)金收付零頭所致?！　?、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分離的情況，出納人員負(fù)責(zé)收付款、制單、記賬?！　?、銀

5、行印鑒與支票未分離，或分離形同虛設(shè)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，出納人員填制好銀行支票后直接在主管會(huì)計(jì)的抽屜中提取并加蓋銀行印鑒。支票未　　經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核程序，印鑒分離形同虛設(shè)。　　4、銀行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調(diào)”，不符合內(nèi)部控制規(guī)范。　　5、在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范，存在白條抵庫(kù)現(xiàn)象，如貨款退票未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理等?！　?、部分付現(xiàn)業(yè)務(wù)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借款用途不清晰。　　7、現(xiàn)金賬實(shí)不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時(shí)，現(xiàn)金長(zhǎng)短款未及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)處理。　　銷售與收款循環(huán)　　1、從隨機(jī)抽查的21份水泥買賣合同中發(fā)現(xiàn)，有合同簽訂不規(guī)范的情況：　　均沒(méi)有填寫合同編號(hào)；目的-通

6、過(guò)該培訓(xùn)員工可對(duì)保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個(gè)行業(yè)的安全感。為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場(chǎng)安保新項(xiàng)目的正常、順利開(kāi)展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個(gè)人素質(zhì)的培訓(xùn)計(jì)劃　　有17份合同沒(méi)有填寫數(shù)量；　　按集團(tuán)規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經(jīng)詢問(wèn)，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資，再收款。表面上將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上，其實(shí)不然。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務(wù)員與客戶形成單線聯(lián)系，大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個(gè)人之手，很容易牽涉訴訟事項(xiàng)，形成潛在風(fēng)險(xiǎn)，并在財(cái)務(wù)對(duì)賬環(huán)節(jié)造成混亂?！　〔少?gòu)與付款循環(huán)

7、　　由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計(jì)內(nèi)容可以看出，公司采購(gòu)業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商單線聯(lián)系，采購(gòu)部門對(duì)供應(yīng)商信息沒(méi)有建立相應(yīng)信息臺(tái)賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后，與供應(yīng)商無(wú)法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無(wú)法取得。同時(shí)，容易形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險(xiǎn)?！　∩a(chǎn)循環(huán)　　公司成本核算方法采用分步法與品種法相結(jié)合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個(gè)工段。產(chǎn)品主要有熟料、水泥。目的-通過(guò)該培訓(xùn)員工可對(duì)保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個(gè)行業(yè)的安全感。為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的