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《銀行分行內(nèi)控體系構(gòu)建的探索與實(shí)踐》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫(kù)。
1、＃＃銀行分行內(nèi)控體系構(gòu)建的探索與實(shí)踐 經(jīng)濟(jì)是有周期的。銀行風(fēng)險(xiǎn)管控的真正考驗(yàn)來(lái)自經(jīng)濟(jì)全周期，特別是逆轉(zhuǎn)期的各種波動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn) 當(dāng)前，在一個(gè)完全開(kāi)放的復(fù)雜變化的市場(chǎng)環(huán)境下，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)正在面臨著激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，承受著巨大的市場(chǎng)壓力。但與此同時(shí)，由于內(nèi)部控制基礎(chǔ)薄弱，以及體制和經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制等諸多原因，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)能力表現(xiàn)偏弱，特別是一些惡性金融案件的發(fā)生，不僅給銀行造成嚴(yán)重?fù)p失，制約了銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，而且在社會(huì)上也產(chǎn)生了惡劣的影響，甚至威脅到國(guó)家的金融安全。國(guó)內(nèi)銀行經(jīng)營(yíng)管理中深層次問(wèn)題的集中暴露，使我們清醒認(rèn)識(shí)到，在商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的改革發(fā)展過(guò)程中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、控制、計(jì)量、化解
2、和管理，比任何時(shí)候都更為重要和迫切?！ ∈聦?shí)上，近年來(lái)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行為改善管理做了大量繁雜的工作，但是從結(jié)果上看，與國(guó)際先進(jìn)商業(yè)銀行相比還有相當(dāng)大的差距。對(duì)此，＃＃銀行＃＃分行行長(zhǎng)劉鷹分析認(rèn)為：造成這種差距的主要原因在于，這些年對(duì)我們對(duì)管理的改進(jìn)基本上還是屬于“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”的簡(jiǎn)單重復(fù)和“補(bǔ)丁”式建設(shè)，缺乏對(duì)基礎(chǔ)管理系統(tǒng)性、根本性的認(rèn)識(shí)。可以說(shuō)，當(dāng)前最緊缺的還不是先進(jìn)的管理方法和科技手段，而是堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)管理的支持，基礎(chǔ)管理薄弱已經(jīng)成為制約商業(yè)銀行進(jìn)一步發(fā)展的重要因素。 由于受益于良好的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行連續(xù)多年處于經(jīng)濟(jì)上行期，而對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理的真正考驗(yàn)來(lái)自經(jīng)濟(jì)全
3、周期，特別是逆轉(zhuǎn)期的各種波動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)。我們應(yīng)當(dāng)注重商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展能力，而這一能力有賴于完善的內(nèi)部控制體系和科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。本期《最佳實(shí)踐》欄目通過(guò)記者對(duì)中國(guó)＃＃銀行＃＃分行內(nèi)控體系建設(shè)的調(diào)研，從一個(gè)側(cè)面展示了我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制由理論到實(shí)踐再到理論的認(rèn)識(shí)和再認(rèn)識(shí)的持續(xù)演進(jìn)過(guò)程。我們希望能與讀者共同分享商業(yè)銀行內(nèi)控體系建設(shè)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理的新實(shí)踐、新經(jīng)驗(yàn)，以利于進(jìn)一步提高國(guó)內(nèi)銀行業(yè)整體的全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力，共同實(shí)現(xiàn)安全、穩(wěn)健、持續(xù)、健康發(fā)展的根本經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 一、以梳理和整合各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理流程為主線，編寫(xiě)體系化的制度文件，建立內(nèi)部控制體系 (一)理論依據(jù) 內(nèi)控管理是商業(yè)銀
4、行風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的重要組成部分。內(nèi)部控制是銀行的一種自律行為，是銀行為完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部各職能部門(mén)及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制?！ ?nèi)部控制的核心是防范風(fēng)險(xiǎn)，主要是為了防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn);有效的內(nèi)部控制是銀行科學(xué)管理的基本組成部分，也是安全穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。 新巴塞爾協(xié)議將操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)并列為三大風(fēng)險(xiǎn)。過(guò)去我國(guó)金融界不少人認(rèn)為，金融機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要是信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，得到高度關(guān)注，管理理論和方
5、法較為成熟，而操作風(fēng)險(xiǎn)未得到應(yīng)有的重視。如果對(duì)引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、導(dǎo)致不良資產(chǎn)的眾多案例進(jìn)一步分析，可以發(fā)現(xiàn)實(shí)際上相當(dāng)比率案件是因?yàn)檫`規(guī)操作等操作風(fēng)險(xiǎn)因素引起。近年來(lái)銀行大案要案頻發(fā)主要有四大因素：人、流程、系統(tǒng)、外部事件，其中前三項(xiàng)都與操作風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)。而且，操作風(fēng)險(xiǎn)在一定情況下亦可轉(zhuǎn)化為信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，著名的巴林銀行破產(chǎn)案，就是典型的由操作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。另?yè)?jù)德國(guó)銀行家的相關(guān)統(tǒng)計(jì)，約80%的信用風(fēng)險(xiǎn)主要由操作風(fēng)險(xiǎn)引起，操作風(fēng)險(xiǎn)造成的間接損失是直接財(cái)務(wù)損失的6~35倍。因此，隨著信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的工具和手段不斷完善，銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重心正逐步向操作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。
6、 (二)實(shí)踐操作 ?。＃ｃy行＃＃分行內(nèi)部控制體系框架設(shè)計(jì)思路是：導(dǎo)入先進(jìn)的內(nèi)部控制理念與方法，結(jié)合并運(yùn)用管理體系方法和原理，在分行現(xiàn)有內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，依據(jù)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》和中國(guó)＃＃銀行總行《操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策》、《合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理政策》等要求，對(duì)中國(guó)＃＃銀行＃＃分行現(xiàn)有內(nèi)部控制體系進(jìn)行系統(tǒng)梳理、整合和完善，進(jìn)而建立適應(yīng)＃＃銀行需求的文件化、系統(tǒng)化、透明清晰的內(nèi)部控制體系，有效提升分行內(nèi)部控制管理能力。這主要包括： 其一，學(xué)習(xí)掌握操作風(fēng)險(xiǎn)管理基本方法。按照巴塞爾委員會(huì)《銀行組織內(nèi)部控制體系框架》、《操作風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管的穩(wěn)健做法》、《銀行合規(guī)與合規(guī)部門(mén)》、
7、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》等要求，對(duì)分行現(xiàn)有流程進(jìn)行系統(tǒng)梳理和整合。遵循“分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰”的原則，對(duì)流程進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)。在此基礎(chǔ)上，對(duì)流程中的操作風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面排查和風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)估(RCSA)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)分類，采用“悲觀原則”對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的后果和程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析與判斷，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性分為幾乎肯定、很可能、可能、不太可能、罕見(jiàn)五類;風(fēng)險(xiǎn)后果的嚴(yán)重程度分為無(wú)關(guān)緊要、較小、中等、較大、災(zāi)難五類;將風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分極度風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、極小風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)
