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《企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方式探討》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。
1、從本學(xué)科出發(fā)，應(yīng)著重選對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)具有一定實(shí)用價(jià)值和理論意義的課題。課題具有先進(jìn)性，便于研究生提出新見解，特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方式探討 摘要:企業(yè)審計(jì)是我國(guó)審計(jì)體系的重要組成部分,企業(yè)審計(jì)對(duì)于完善企業(yè)的內(nèi)部控制體制,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益意義重大,隨著我國(guó)企業(yè)改制的深入發(fā)展,企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的日益復(fù)雜,我國(guó)的企業(yè)審計(jì)在提高企業(yè)的決策質(zhì)量,防范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮著重要的作用。但是,從另一方面看,隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式的復(fù)雜化,企業(yè)的審計(jì)受到企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境的影響日益加劇,企業(yè)的審計(jì)在較多方面存在風(fēng)險(xiǎn),在
2、實(shí)際工作中,有效規(guī)避企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),最大化發(fā)揮企業(yè)的審計(jì)作用,保證企業(yè)審計(jì)的質(zhì)量對(duì)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。介紹了企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念,并深入研究了企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因,提出了有效規(guī)避企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方式。 關(guān)鍵詞:企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);原因;方式 中圖分類號(hào):F2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1672-3198(XX)19-0226-0 1企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述課題份量和難易程度要恰當(dāng)，博士生能在二年內(nèi)作出結(jié)果，碩士生能在一年內(nèi)作出結(jié)果，特別是對(duì)實(shí)驗(yàn)條件等要有恰當(dāng)?shù)墓烙?jì)。從本學(xué)科出發(fā)，應(yīng)著重選對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)具有一定實(shí)用價(jià)
3、值和理論意義的課題。課題具有先進(jìn)性，便于研究生提出新見解，特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果 企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),是指審計(jì)單位通過審計(jì)沒有正確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見,做出了不正確的審計(jì)決定的可能性。主要包括兩個(gè)方面的內(nèi)容:一方面,反映企業(yè)及其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料或企業(yè)內(nèi)部控制存在著較為嚴(yán)重漏洞、缺陷或是重大的舞弊現(xiàn)象,但是審計(jì)人員通過審計(jì)后沒有發(fā)現(xiàn)。另一方面,反映企業(yè)及其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料或企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況已經(jīng)公允地進(jìn)行了反映,但是審計(jì)人員卻質(zhì)疑其公允性而做出不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告
4、。 隨著我國(guó)企業(yè)改制的深入發(fā)展和企業(yè)內(nèi)部控制制度的逐漸完善,在企業(yè)的審計(jì)活動(dòng)中始終存在著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀的,但是是可以進(jìn)行控制的。一般來看,企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以分為以下幾種:第一,固有風(fēng)險(xiǎn),是指企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程中,由于企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表或某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生差錯(cuò)的可能,是由于企業(yè)本身的會(huì)計(jì)核算工作不完善而形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第二,控制風(fēng)險(xiǎn),控制風(fēng)險(xiǎn)是指因?yàn)槠髽I(yè)的內(nèi)部控制體系不完善,對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表或某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的差錯(cuò)不能進(jìn)行及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和糾正而產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第三,檢查風(fēng)險(xiǎn),主要是指審計(jì)人員在進(jìn)行企業(yè)
5、的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)檢查的時(shí)候?qū)τ谄髽I(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表或企業(yè)的內(nèi)部控制中出現(xiàn)的漏洞、問題未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)后未予以重視,未予以處理而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。課題份量和難易程度要恰當(dāng)，博士生能在二年內(nèi)作出結(jié)果，碩士生能在一年內(nèi)作出結(jié)果，特別是對(duì)實(shí)驗(yàn)條件等要有恰當(dāng)?shù)墓烙?jì)。從本學(xué)科出發(fā)，應(yīng)著重選對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)具有一定實(shí)用價(jià)值和理論意義的課題。課題具有先進(jìn)性，便于研究生提出新見解，特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果 由于當(dāng)前企業(yè)所處的社會(huì)法律背景的不斷變化和企業(yè)持續(xù)的發(fā)展,企業(yè)的每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都可能會(huì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)必須加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí),通過有效措施,
6、規(guī)避企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)的審計(jì)質(zhì)量。要進(jìn)行企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避,就必須從其產(chǎn)生的原因入手,進(jìn)行詳細(xì)的探討分析,才能選擇企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效的規(guī)避方式。 企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因 (1)企業(yè)審計(jì)部門獨(dú)立性和權(quán)威性差,審計(jì)信息質(zhì)量難以保證。 根據(jù)IIA的觀點(diǎn),內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性是保證內(nèi)部審計(jì)人員客觀性的基礎(chǔ),是內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容、范圍、方法以及報(bào)告不受干涉的前提。由于我國(guó)的企業(yè)審計(jì)發(fā)展起步較晚,企業(yè)的審計(jì)體制不完善,企業(yè)的審計(jì)部門的設(shè)置一般是與其他部門平行,在對(duì)企業(yè)的進(jìn)行審計(jì)核查時(shí),同時(shí)需要接受相關(guān)部門的行政領(lǐng)導(dǎo),由
7、于業(yè)務(wù)工作的“外向型”與行政待遇的“內(nèi)靠型”,審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)無法給出客觀公正的審計(jì)意見,審計(jì)工作的獨(dú)立性差,企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不可避免。 (2)信息技術(shù)發(fā)展對(duì)企業(yè)審計(jì)形成的挑戰(zhàn)。 隨著信息化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)的應(yīng)用,企業(yè)審計(jì)迎來了新的挑戰(zhàn),企業(yè)通過信息系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)信息處理,提高了會(huì)計(jì)工作的時(shí)效性,有利于企業(yè)管理層及時(shí)了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,做出相應(yīng)的決策。但是另一方面,通過信息系統(tǒng)進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)基本信息的處理,給審計(jì)帶來了較大的風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)樾畔⑾到y(tǒng)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)有被修改和破壞的風(fēng)險(xiǎn),審計(jì)線索消失的可能性大。如果
8、企業(yè)的內(nèi)部控制制度不完善,很容易發(fā)生舞弊現(xiàn)象。課題份量和難易程度要恰當(dāng)，博士生能在二年內(nèi)作出結(jié)果，碩士生能在一年內(nèi)作出結(jié)果，特別是對(duì)實(shí)驗(yàn)條件等要有恰當(dāng)?shù)墓烙?jì)。從本學(xué)科出發(fā)，應(yīng)著重選對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)具有一定實(shí)用價(jià)值和理論意義的課題。課題具有先進(jìn)性，便于研究生提出新見解，特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果 (3)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)展和審計(jì)
