內(nèi)部評(píng)級(jí)法在建設(shè)銀行信用評(píng)級(jí)中的應(yīng)用分析

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1、碩士學(xué)位論文第1章緒論1.1選題背景及意義信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行經(jīng)營過程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)系到金融體系、甚至整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系的穩(wěn)定。1997年爆發(fā)的亞洲金融危機(jī)表明，銀行信用風(fēng)險(xiǎn)不僅影響銀行的改革與發(fā)展，而且嚴(yán)重影響宏觀經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行，甚至導(dǎo)致和引發(fā)嚴(yán)重的金融危機(jī)和社會(huì)危機(jī)。作為信用風(fēng)險(xiǎn)管理中最重要的一環(huán)，以往的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)在信用風(fēng)險(xiǎn)的度量上已經(jīng)不能精確的反映風(fēng)險(xiǎn)程度。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)（BaselCommitteeonBankingSupervisionBCBS）認(rèn)為其于1988年制定的統(tǒng)一資本計(jì)量與資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議中計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)資本要求的方法不夠精確而且金融創(chuàng)新與金融交易的復(fù)雜性降低了原方法的

2、適用性，因此在2004年6月26日正式公布的新巴塞爾資本協(xié)議中又推出了多種完善銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)度量的方法，并擬于2006年全面正式實(shí)施。其核心內(nèi)容便是內(nèi)部評(píng)級(jí)法（IRB，InternalRatingBasedapproaches）。與原有的資本協(xié)議（1988年發(fā)布）主要依賴外部機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)結(jié)果不同，新協(xié)議基于銀行本身的信息優(yōu)勢考慮，強(qiáng)調(diào)銀行應(yīng)把自身的內(nèi)部評(píng)級(jí)作為度量風(fēng)險(xiǎn)以及計(jì)算資本要求的基礎(chǔ)，并在此基礎(chǔ)上構(gòu)建一個(gè)包含數(shù)據(jù)的收集與處理、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的確定、違約和損失的量化等一系列方法、過程與控制的體系，該體[1]系就是商業(yè)銀行內(nèi)部信用評(píng)級(jí)體系。新資本協(xié)議發(fā)布以后國際金融界給予了積極的響應(yīng)，十國集團(tuán)

3、和歐盟成員國將在2006年底開始實(shí)施新資本協(xié)議；澳大利亞新加坡和香港等發(fā)達(dá)國家和地區(qū)也表示將利用新資本協(xié)議對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行資本監(jiān)管；部分發(fā)展中國家和轉(zhuǎn)軌國家如南非印度俄羅斯等也將采取積極措施克服困難實(shí)施新資本協(xié)議。由此可以看出，新資本協(xié)議在全球主要金融市場的實(shí)施已成定局。中國銀監(jiān)會(huì)主席劉明康在回復(fù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)主席卡如納先生信中明確表示至少在十國集團(tuán)2006年實(shí)施新資本協(xié)議的幾年后，中國仍將繼續(xù)執(zhí)行1988年的老協(xié)議，但他也強(qiáng)調(diào)指出國內(nèi)銀行也該重視改善風(fēng)險(xiǎn)管理，并要求大銀行建立與新協(xié)議一致的內(nèi)部評(píng)級(jí)法。中國銀監(jiān)會(huì)副主席唐雙寧在“第五次《新資本協(xié)議》內(nèi)部評(píng)級(jí)法國際研討會(huì)”明確指出，中國商

4、業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè)已經(jīng)取得了階段性成果，不少銀行在監(jiān)管部門的推動(dòng)下，已經(jīng)著手研究開發(fā)符合《新資本協(xié)議》要求的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，制定了明確的實(shí)施規(guī)劃，爭取到2009年中國將有十家左右的大銀行實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法。作為已經(jīng)股改上市的中國建設(shè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系已經(jīng)通過了專家組的鑒1內(nèi)部評(píng)級(jí)法在建設(shè)銀行信用評(píng)級(jí)中的應(yīng)用研究定、摩根斯坦利和標(biāo)準(zhǔn)普爾的運(yùn)行測試，模型表現(xiàn)超過了亞洲地區(qū)其他銀行初期的水平。盡管如此，中國建設(shè)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系不論在評(píng)級(jí)方法本身的科學(xué)性、數(shù)據(jù)的采集和加工還是在對(duì)評(píng)級(jí)的結(jié)果的檢驗(yàn)、評(píng)級(jí)工作的組織及評(píng)級(jí)體系的系統(tǒng)性等方面較巴塞爾新資本協(xié)議所要求的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系具有一定差距，主要體現(xiàn)在以下

5、幾個(gè)方面：1、根據(jù)總行推行的評(píng)級(jí)辦法，目前只對(duì)違約率的估計(jì)方法，沒有對(duì)違約損失率的估計(jì)，難以滿足實(shí)際工作中對(duì)于精確測量信用風(fēng)險(xiǎn)、核算風(fēng)險(xiǎn)資本、提取損失準(zhǔn)備的要求；2、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫有待充實(shí)，評(píng)級(jí)結(jié)果有待檢驗(yàn)。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)資料對(duì)不同信用級(jí)別的實(shí)際違約率和損失程度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，是檢驗(yàn)評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)級(jí)結(jié)果客觀性的重要手段。但是由于建設(shè)銀行開展內(nèi)部評(píng)級(jí)的時(shí)間不長，相關(guān)數(shù)據(jù)積累不足，這方面的工作明顯落后。3、評(píng)級(jí)結(jié)果的運(yùn)用十分有限。從目前情況看，建設(shè)銀行僅將評(píng)級(jí)結(jié)果用于授信管理等少數(shù)領(lǐng)域，使內(nèi)部評(píng)級(jí)在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面的作用打大折扣。主要是由于在很大程度上受市場化改革進(jìn)程和相關(guān)金融政策的影響，因此大大限制了

6、銀行根據(jù)內(nèi)部評(píng)級(jí)結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)大小確定貸款和其他金融工具價(jià)格，提取合理的準(zhǔn)備金的運(yùn)用，使銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)；4、缺乏信用文化基礎(chǔ)，企業(yè)評(píng)級(jí)情況難以真實(shí)反映。由于我國整個(gè)社會(huì)的信用文化缺乏，企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性較小，加上信用評(píng)級(jí)未完全在貸款決策、貸款定價(jià)中起到核心作用，而且基層信貸人員對(duì)評(píng)級(jí)體系的重要性認(rèn)識(shí)不足，沒有積極去核準(zhǔn)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致評(píng)級(jí)體系中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不全面，風(fēng)險(xiǎn)得不到真實(shí)反映，以至于信用評(píng)級(jí)的結(jié)果與企業(yè)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)并不匹配，不能真正反映企業(yè)目前的真實(shí)經(jīng)營狀況。因此，對(duì)如何掃清內(nèi)部評(píng)級(jí)法實(shí)施的障礙和構(gòu)建一個(gè)完善有效的內(nèi)部評(píng)級(jí)法體系的研究對(duì)于中國建設(shè)銀行來說具有重

7、要[2]的現(xiàn)實(shí)意義。1.2文獻(xiàn)綜述1.2.1傳統(tǒng)的信用評(píng)級(jí)研究作為信用風(fēng)險(xiǎn)揭示和預(yù)警的有效工具，信用評(píng)級(jí)是隨著資本市場的發(fā)展和金融創(chuàng)新的不斷深化而產(chǎn)生和發(fā)展起來的。在西方發(fā)達(dá)國家，信用評(píng)級(jí)已有上百年的歷史，信用評(píng)級(jí)產(chǎn)品和技術(shù)已趨成熟。建立企業(yè)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系，首先要明確評(píng)級(jí)的具體內(nèi)容包括哪些方面。傳統(tǒng)信用評(píng)級(jí)方法對(duì)形成信用的要素有很多種說法，主要有5C法、3F法、6A法、5P法等方法。傳統(tǒng)的信用評(píng)級(jí)“5C”系統(tǒng)是美國銀行