資金管理及審批權(quán)限流程

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1、一、總則第一條目的及使用范圍目的：為規(guī)范公司現(xiàn)金支出行為，本著節(jié)約支出、提高效益、明確職責(zé)、保障安全的原則，結(jié)合實(shí)際情況，特制訂本制度。使用范圍：公司各部門第二條現(xiàn)金支付定義本制度所稱現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款及現(xiàn)金等價(jià)物，現(xiàn)金支付包括借款、費(fèi)用報(bào)銷、固定資產(chǎn)購(gòu)置、投資、資金往來(lái)等支付行為。第三條現(xiàn)金支付的基本原則1、三級(jí)審批原則，一般報(bào)銷均需要通過(guò)“預(yù)算控制、業(yè)務(wù)審批和會(huì)計(jì)稽核”三個(gè)環(huán)節(jié)。預(yù)算控制：在費(fèi)用使用、固定資產(chǎn)購(gòu)置等資金支付前，必須有相應(yīng)的預(yù)算。預(yù)算不足或沒(méi)有預(yù)算原則上不能進(jìn)行費(fèi)用使用、固定資產(chǎn)購(gòu)置等資金支付業(yè)務(wù)

2、審批：所有業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)手人提交支付申請(qǐng)，并在申請(qǐng)單上按規(guī)則進(jìn)行業(yè)務(wù)說(shuō)明，經(jīng)手人主管領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)業(yè)務(wù)實(shí)際情況是否與申請(qǐng)單一致，無(wú)問(wèn)題后進(jìn)行確認(rèn)審批。審批人員應(yīng)對(duì)所批準(zhǔn)的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的真實(shí)性承擔(dān)全部責(zé)任。對(duì)于重要的、特殊事項(xiàng)的或一定額度以上的報(bào)銷支付，還需要通過(guò)項(xiàng)目或合同來(lái)控制，或要求業(yè)務(wù)部門更高層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)參與審批。會(huì)計(jì)稽核：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)已經(jīng)業(yè)務(wù)審批的申請(qǐng)單據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)稽核，檢查經(jīng)手人提交的原始憑證是否是實(shí)際業(yè)務(wù)所產(chǎn)生、原始憑證是否符合國(guó)家月公司的票據(jù)管理規(guī)定、報(bào)銷流程與額度是否正確、最后還需要確認(rèn)所有支付列支的會(huì)計(jì)科目與承擔(dān)的個(gè)

3、人或成本中心是否正確。2、標(biāo)準(zhǔn)額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷原則。即在標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算額度內(nèi)，誠(chéng)信報(bào)銷，提交的申請(qǐng)要有真憑實(shí)據(jù)。二、現(xiàn)金支付的一般規(guī)定第一條一般說(shuō)明1、費(fèi)用與成本的界定權(quán)歸財(cái)務(wù)部門2、費(fèi)用報(bào)銷審批人的最低級(jí)別為部門經(jīng)理3、本制度中的具體費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)的上限，各部門可以此為參照制訂本部門具體的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)或額度，報(bào)會(huì)計(jì)管理部備案后執(zhí)行。4、公司對(duì)于管理通道和專業(yè)通道在同一級(jí)別的人員享有同等待遇標(biāo)準(zhǔn)，制度中的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)以人力資源管理部發(fā)布的“HR職級(jí)體系”中得BAND序列列示。5、超出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算的費(fèi)用報(bào)銷必須由系統(tǒng)負(fù)責(zé)人（或業(yè)務(wù)總監(jiān)）

4、、財(cái)務(wù)總監(jiān)或管理會(huì)計(jì)部經(jīng)理共同審批。1、到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款時(shí)應(yīng)使用簽字筆簽字，不允許使用圓珠筆簽字。第一條關(guān)于發(fā)票1、除支付工資與勞務(wù)費(fèi)外，報(bào)銷必須出具正式發(fā)票，無(wú)法提供正式發(fā)票的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予報(bào)銷。2、外部發(fā)票必須是由稅務(wù)監(jiān)制的正式發(fā)票或財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收款收據(jù)，發(fā)票抬頭應(yīng)與所屬報(bào)銷公司名稱相符，發(fā)票內(nèi)容須填寫齊全，必須加蓋財(cái)務(wù)印章（如“財(cái)務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”等）方為有效；若發(fā)現(xiàn)不合格發(fā)票（如以個(gè)人名義開(kāi)具的發(fā)票）或假發(fā)票，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。公司取得發(fā)票須符合公司所在地與發(fā)票開(kāi)具地的法規(guī)要求。3、勞務(wù)費(fèi)報(bào)銷

5、需要提供勞務(wù)提供者的身份證復(fù)印件和接受薪酬的簽收證明。4、若發(fā)生票據(jù)丟失現(xiàn)象，原則上責(zé)任人應(yīng)從原單位獲取，如有困難，應(yīng)填寫“票據(jù)遺失報(bào)銷申請(qǐng)單”由部門經(jīng)理和系統(tǒng)負(fù)責(zé)人（或業(yè)務(wù)總監(jiān)）簽字后作為報(bào)銷依據(jù)。5、如多人共同發(fā)生日常費(fèi)用，應(yīng)注意根據(jù)費(fèi)用分?jǐn)傄?guī)則，提醒提供服務(wù)單位分別給每人開(kāi)具發(fā)票以方便報(bào)銷。第二條關(guān)于報(bào)銷時(shí)間為及時(shí)真實(shí)的反應(yīng)各部門當(dāng)期費(fèi)用，原則上要求當(dāng)期費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，具體要求如下：1、發(fā)票報(bào)銷時(shí)限為發(fā)票開(kāi)具日起3個(gè)月內(nèi)。特別是增值稅發(fā)票需要在三個(gè)月內(nèi)的基礎(chǔ)上提前預(yù)留半個(gè)月時(shí)間給財(cái)務(wù)人員去稅務(wù)局辦理發(fā)票校驗(yàn)，以便發(fā)現(xiàn)問(wèn)

6、題還有機(jī)會(huì)補(bǔ)救。超過(guò)開(kāi)票日3個(gè)月的發(fā)票財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷。有特別規(guī)定票據(jù)有效時(shí)限的報(bào)銷科目，按照其規(guī)定執(zhí)行。2、日常費(fèi)用應(yīng)在取得報(bào)銷單據(jù)或出差結(jié)束的當(dāng)月報(bào)銷，月末取得的發(fā)票或收據(jù)如來(lái)不及審批可延至下月報(bào)銷。3、對(duì)于金額大，受益期較長(zhǎng)的費(fèi)用，可根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃分期預(yù)提或待攤，項(xiàng)目結(jié)束時(shí)再做調(diào)整。第三條票據(jù)粘貼1、報(bào)銷人員應(yīng)自制報(bào)銷粘貼紙，報(bào)銷粘貼紙為A紙。2、票據(jù)應(yīng)以報(bào)銷粘貼紙左上角為基準(zhǔn)展開(kāi)、正面朝上、呈魚(yú)鱗狀一次粘貼，票據(jù)不應(yīng)過(guò)多疊放，票據(jù)金額位置不能被遮住。3、若票據(jù)過(guò)多，可用多張粘貼紙，原則上要求不同類別的費(fèi)用不共用一張粘

7、貼紙。4、票據(jù)面積若超過(guò)粘貼紙，應(yīng)以粘貼紙為限折疊。5、每張粘貼紙上的票據(jù)應(yīng)按粘貼順序連續(xù)編號(hào)，并在粘貼紙右下角空白處注明票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額。1、若粘貼紙數(shù)量太多，可用曲別針或大頭針固定，不允許使用訂書針固定。2、為便于審核，票據(jù)粘貼順序要按照?qǐng)?bào)銷單上填列的順序。三、現(xiàn)金支出預(yù)算第一條定義現(xiàn)金支出預(yù)算是現(xiàn)金預(yù)算的組成部分，其目的是為了靈活調(diào)度與合理配置資金，是公司資金的使用更效率?，F(xiàn)金支出預(yù)算包括所有與現(xiàn)金支出有關(guān)的項(xiàng)目，主要有：日常費(fèi)用預(yù)算、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、投資預(yù)算等。第二條預(yù)算管理1、預(yù)算管理的集中情況：（

8、1）年度預(yù)算管理：各系統(tǒng)、部門的可控費(fèi)用按照費(fèi)用科目進(jìn)行年度預(yù)算控制，在年度預(yù)算范圍內(nèi)的按照月度預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行控制；超出年度預(yù)算的需要提出年度預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。（2）月度預(yù)算控制：年度預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用應(yīng)劃分自然月進(jìn)行控制，基本原則是根據(jù)費(fèi)用的權(quán)責(zé)發(fā)生或公司整體費(fèi)用預(yù)算的進(jìn)度進(jìn)行控制。（3）項(xiàng)目控制預(yù)算：項(xiàng)目